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会计利润调整到应纳税所得额
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ o(*￣▽￣*)o 发表的提问：
2019年多计提所得194.17，在2020年调整分录怎么写？借：以前年度损调整 贷应交税费-企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整吗？她把那194.17元调到其他应收款里面去了，其他应收款增加194.17，未分配利润减少194.17，问题是这涉及到其他应收款吗。。。。
是的，这不需要通过其他应收款这个
226楼
2023-02-20 05:54:06
全部回复
o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 现在财务报表的企业所得税比申报表多194.17，不改申报表，只改财务报表，需要改资产负债表和利润 表的哪几个数据？
2023-02-20 06:17:17
maize老师：回复o(*￣▽￣*)o调减这个应交税费年初数，调增未分配利润年初数
2023-02-20 06:28:06
o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 问题是年初数2018年的就早出了报告，年初数不能改吧 ???调其他应收款和未分配利润的期末数可以吗
2023-02-20 06:44:41
o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 我现在报的是2019年的年报和汇算清缴，那上年报表指的就是2019年吧？那我调增2019年其他应收款年末数，调减2019年未分配利润年末数 没错吧？
2023-02-20 06:57:17
o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 在吗，汪老师，急。。。
2023-02-20 07:17:25
maize老师：回复o(*￣▽￣*)o上年报表指的是18年，你过18年，你改19年年初数就可以了这个
2023-02-20 07:31:10
maize老师：回复o(*￣▽￣*)o你这个和截图是相反的，所以这个调的是19年调减这个应交税费年初数，调增未分配利润年初数
2023-02-20 07:48:52
o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 但是外面帮做汇算的人直接调增了2019年资产负债表的期末其他应收款数据+194.17，期末未分配利润+194.17可以吗
2023-02-20 07:59:45
maize老师：回复o(*￣▽￣*)o分录到底做啥，你截图看看，
2023-02-20 08:15:27
o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 在吗，汪老师？
2023-02-20 08:44:01
o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 我也不知道她做的啥分录，她就是把资产负债表调增了2019年资产负债表的期末其他应收款数据 194.17，调增期末未分配利润 194.17
2023-02-20 08:57:54
maize老师：回复o(*￣▽￣*)o需要去查分录，截图这个对应分录是借以前年度损益调整，贷应付账款，所以调的是调增这个应付账款 年初数，调减未分配利润年初数
2023-02-20 09:16:18
maize老师：回复o(*￣▽￣*)o你现在这个勾稽关系对吗，利润表的净利润累计数=资产负债表未分配利润的期末数-年初数 调之后是对的，那是没有问题了
2023-02-20 09:36:36
o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 我截图的明明是所得税，
2023-02-20 09:52:46
maize老师：回复o(*￣▽￣*)o我说我的截图，我不知道你截图，我问的是你做账分录截图，我要这个，我不知道你做啥，
2023-02-20 10:22:02
maize老师：回复o(*￣▽￣*)o借：以前年度损调整 贷应交税费-企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 调减这个应交税费年初数，调增未分配利润年初数 按这个做是这么调的，
2023-02-20 10:41:50
maize老师：回复o(*￣▽￣*)o不是，多计提是做借应交税费 贷以前年度损益调整，这样，
2023-02-20 10:58:36
maize老师：回复o(*￣▽￣*)o忽略上面2条回复，多计提是做借应交税费 贷以前年度损益调整，这样， 调减这个应交税费年初数，调增未分配利润年初数 按这个做是这么调的
2023-02-20 11:22:10
o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 我再把我的问题重新复述一边吧，就是外地预缴了所得税100多块，做账时计提了这100多块，但是申报企业所得税时是没有自动包括这100多块的，导致账面所得税费用比申报表多100多块，现在就是说我们不要这100多块了，相当于是多交100多块，不调申报表，调财务报表，然后外面帮做汇算清缴人调的财务报表是加了其他应收100多，加了未分配利润100多，利润表所得税费用那里减100多，请问这样对吗？
2023-02-20 11:37:52
maize老师：回复o(*￣▽￣*)o没有见过，多交你之前不是做借所得税费用 贷应交税费，借应交税费，贷银行就可以吗，做其他应收款干嘛，你们都打算不要了，那就这么做就平了，
2023-02-20 12:07:10
maize老师：回复o(*￣▽￣*)o这样，你你这个其他应收款一致挂着了，
2023-02-20 12:28:42
o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 她说她改一下，冲应交税费，不挂 其他应收了
2023-02-20 12:41:55
o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 报表冲应交税费，在2020年做借：以前年度损益调整 （红字）100 贷：应交税费-企业所得税 100（红字）这样对吗
2023-02-20 13:05:17
maize老师：回复o(*￣▽￣*)o借应交税费，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷未分配利润，这样，调减这个应交税费年初数，调增未分配利润年初数 按这个做是这么调的
2023-02-20 13:26:38
o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 现在调是调了，资产负债表不平了，调减应交税费，调增未分配利润，最后资产负债表右边数据比左边多。。。。我也是服了
2023-02-20 13:53:43
maize老师：回复o(*￣▽￣*)o亲，你调减，负债少了，所有者权益多了，那这个不是最后右下角合计不变吗，
2023-02-20 14:18:23
o(*￣▽￣*)o：回复maize老师 意思是负债和所有者权益一减一增不影响是吗，那为什么我算出来的资产负债表就是比左边多啊
2023-02-20 14:42:25
maize老师：回复o(*￣▽￣*)o你先做分录，之后结转未分配利润 ，出的新报表之后去调财务报表年初数，
2023-02-20 15:08:16
王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 轻松的灯泡 发表的提问：
老师你好，如果计算出利润表中，企业所得税纳税调整
你好，没看明白你的问题，麻烦再描述下
227楼
2023-02-20 06:11:54
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 韦丽珍 发表的提问：
企业所得税汇算清缴对纳税所得额做了调整，造成财务资产负债表未分配利润不符，请问怎样调整，才不会影响当期损益
涉及到企业所得税的调整 通过以前年度损益调整科目 调整利润分配-未分配利润 不影响当期损益
228楼
2023-02-20 06:24:38
全部回复
韦丽珍：回复轶尘老师 但是现在国家税务总局江西省电子税务局里面的利润表没有以前年度损益调整科目
2023-02-20 06:50:54
轶尘老师：回复韦丽珍通过以前年度损益调整科目 调整利润分配-未分配利润
2023-02-20 07:01:01
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 。 发表的提问：
第四季我要按利润总额计提所得税，还是要调整后扣除所得税呢
您好，按照调整前的计算所得税
229楼
2023-02-20 06:43:19
全部回复
。：回复东老师 后面调整后再缴纳企业所得税，要通过以前年度损益调整，每次资产负债表跟利润表勾稽关系不平，还要去减，很麻烦
2023-02-20 06:59:44
东老师：回复。哦，您这种如果能把调整的都核算清楚的话 也可以按照调整以后计算所得税
2023-02-20 07:18:16
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 愉快的夕阳 发表的提问：
比如税务上的应纳税所得额是4万，但是会计利润的应纳税所得额是5万，需要调增一万。是不是本来应该交5万。但现在是4万，所以需要调增一万？谢谢
你好！ 你说反了
230楼
2023-02-20 06:50:59
全部回复
蒋飞老师：回复愉快的夕阳需要从5万调减1万到4万
2023-02-20 07:14:34
蒋飞老师：回复愉快的夕阳按4万计算缴纳所得税
2023-02-20 07:44:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师，我们现在收到2016年和2018年所得税退税 这个会计分录是借银行存款，贷应交税费-所得税，借：以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润吗
你好，你这中间遗漏了一个分录，完整分录是 借银行存款，贷应交税费-所得税 借；应交税费-所得税，贷；以前年度损益调整 借：以前年度损益调整， 贷利润分配-未分配利润
231楼
2023-02-21 05:25:33
全部回复
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ wendy 发表的提问：
计算企业的应纳税所得额的间接法中+纳税调整增加额-纳税调整减少额 不明白
间接法是在会计计算的利润总额上， 1.税法如果不允许税前扣除的，那就调增。 2.税法如果允许税前扣除，而会计上没有扣除的，那就调减
232楼
2023-02-21 05:47:47
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 飘雪 发表的提问：
一般纳税人，四季度所得税是计提2345.66但是网上申报是2345.65少交0.01怎么调整账会计分录。本年利润已经结转利润分配了，怎么调整分录
借：应交税费-企业所得税0.01贷：利润分配-未分配利润
233楼
2023-02-21 06:05:51
全部回复
桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 不提升不罢休 发表的提问：
【补缴企业所得税的会计处理】 不少朋友询问补缴企业所得税的会计处理，现统一答复为： 1、计提税款时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款。 【小企业会计准则取消了以前年度损益调整科目】 实行小企业会计准则的企业，对以前事项的调整适用未来适用法，即无需追溯调整，直接计入当期费用即可 会计分录： 借：所得税费用 贷：应交税费－应交所得税。 老师，这个是不是指年报的时候那个所得税也不能用以前年度损益了吗
同学以后，跨年调整涉及到损益类的科目，用“以前年度损益调整”代替，并将该科目结转到利润分配-未分配利润。
234楼
2023-02-21 06:26:17
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 聂向普 发表的提问：
老师，应纳税所得额就是会计上的净利润吗
你好，应纳税所得额=利润总额%2B纳税调增—纳税调减 应纳税所得额，不是会计上的净利润
235楼
2023-02-21 06:47:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 飞雪 发表的提问：
年企业所得税纳税调增了利润总额和，要不要做会计凭证
你好，调增了应纳税所得额有导致补交企业所得税吗？
236楼
2023-02-22 06:07:05
全部回复
飞雪：回复邹老师 没有
2023-02-22 06:36:25
邹老师：回复飞雪你好，没有导致补交所得税，就不需要做分录的
2023-02-22 06:57:41
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 2333333 发表的提问：
汇算清缴年报在网上申报完，是不是需要写会计分录，利润表的原来是-173688.13，然后纳税调整增加额261.65， 纳税调整后所得是-17426.48，这个需要进行会计处理吗？
不需要做会计处理。汇算清缴是调表不调账的。
237楼
2023-02-22 06:15:03
全部回复
2333333：回复姜老师 如果是不亏损的话，那么就要调增所得税， 需要账务处理吗？
2023-02-22 06:51:42
姜老师：回复2333333只要是账做的没有问题，不用做调账，不管是调增还是调减。
2023-02-22 07:15:34
2333333：回复姜老师 哦，如果是需要缴税，直接在汇算清缴完交完税账务处理就行了是吧
2023-02-22 07:26:52
姜老师：回复2333333缴纳的所得税需要做计提账务处理，其他的不用做处理。借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税。
2023-02-22 07:39:33
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 四叶草 发表的提问：
想问问：借：以前年度损益调整 贷：应交税费－企业所得税 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交税费－企业所得税 贷：银行存款 现在用小企业会计准则，以前年度损益调整 科目没有了，请问用那个科目过度？ 借：利润分配－未分配利润 贷：应交税费－企业所得税 那就不用以前年度损益调整了，是吧？ 不用以前年度损益调整科目，直接用：借：利润分配－未分配利润，贷：应交税费，企业所得税， 那资产负债表未分配利润期末减期初 不等于利润表的本年累计的净利润呀？
你好，是的，直接通过 利润分配－未分配利润 来核算 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 符合这个勾稽关系就可以的
238楼
2023-02-22 06:45:00
全部回复
四叶草：回复邹老师 资产负债表的未分配利润（期末－期初）＝利润表的本年累计的净利润 ，但资产负债表未分配利润期末数＝期初数 利润表净利润本年累计数，在资产负债表，利润表体现不出来呀
2023-02-22 07:14:15
邹老师：回复四叶草你好，你所指体现不出来是什么意思？
2023-02-22 07:29:20
四叶草：回复邹老师 小企业会计准则，取消了以前年度损益调整科目呀
2023-02-22 07:50:06
四叶草：回复邹老师 体现不出来是，资产负债表的未分配利润期末数—期初数，等不到利润表的本年累计的净利润，利润表没有了以前年度损益调整科目，以前可以 或-以前年度损益调整
2023-02-22 08:02:03
邹老师：回复四叶草你好，发生了以前年度损益调整事项，需要按这个计算， 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 符合这个勾稽关系就可以的
2023-02-22 08:22:55
四叶草：回复邹老师 小企业会计准则，金蝶财务软件利润表已经没有
2023-02-22 08:35:54
四叶草：回复邹老师 小企业会计准则，金蝶财务软件利润表已经没有以前年度损益调整科目了
2023-02-22 08:48:35
四叶草：回复邹老师 不是直接借利润分配-未分配利润，贷：应交税费
2023-02-22 09:10:19
邹老师：回复四叶草你好，没有以前年度是损益调整就直接做这个分录 借；利润分配-未分配利润 贷：应交税费——企业所得税
2023-02-22 09:22:35
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 凡凡 发表的提问：
以前年度做了所得税交纳凭证 没有计提，上个月走以前年度损益调整补提所得税，结果结转到本年利润了，导致报表的利润勾稽关系不平，改怎么调整呢
计提时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费---应交企业所得税 缴纳时 借：应交税费---应交企业所得税 贷：银行存款 结转以前年度损益调整时 借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整
239楼
2023-02-23 05:49:26
全部回复
凡凡：回复朴老师 不是的老师 上个月做的调整 损益已经被转去本年利润了 这个月怎么调呢 可以直接借：本年利润 贷：利润分配―未 吗
2023-02-23 06:24:21
朴老师：回复凡凡你好，可以的哦，满意请给五星好评谢谢
2023-02-23 06:50:16
凡凡：回复朴老师 老师 调整后 利润表的净利润和资产负债表的未分配利润勾稽关系不对 怎么办 是把资产负债表的年初数改了吗 纳税申报时怎么填
2023-02-23 07:12:47
朴老师：回复凡凡你上个月的红冲，重新做正确的
2023-02-23 07:40:45
凡凡：回复朴老师 红冲好了 但是资产负债表的未分配利润和利润表的净利润关系不符 需要把资产负债表的未分配利润年初数修改吗 纳税申报的表里年初数要不要动
2023-02-23 08:08:16
朴老师：回复凡凡年初数不能随便手动改
2023-02-23 08:32:21
荣荣老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 加油 发表的提问：
应纳税所得额里的税前会计利润是怎么来的？
你好，税前会计利润其实就是你利润表中的利润总额。
240楼
2023-02-23 06:03:18
全部回复
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