会计学堂金牌答疑-周老师：回复陈诗晗老师 是通过以前年度损益调整，但相关科目是什么呀？关健是产生净利润差额怎么办？

陈诗晗老师：回复会计学堂金牌答疑-周老师你如果通过以前年度损益调整的话，利润表和资产负债表存在 有差额这就是正常的，因为以前年度调整后本就会有差额 的。

爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复郭老师 就是19年的

郭老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》）等规定，现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下： 　　一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。 　　二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　三、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。 　　预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。 　　四、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。 　　按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。 　　五、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。 　　六、实行核定应纳所得税额征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，并及时将调整情况告知企业。 　　七、企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。 　　八、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第40号）在2018年度企业所得税汇算清缴结束后废止。 　　特此公告。

爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复郭老师 老师我写的这两种情况对吗

爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复郭老师 请问老师，要是我们公司应纳税所得额超过300万了，如何计算所得税费用？

郭老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）不对，100*5% 第二个100*5%+200*10%

爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复郭老师 老师我不明白您的计算过程，第一个，为什么*5%？第二个为什么分别*5%和10%？

郭老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）100*25%*20% 第二个50%*20%

爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复郭老师 第一个是100*25%*20%=5万，第二个是300*50%*20%=30万，对吗老师

郭老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）不是

郭老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）11点08分的时候回复了

爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复郭老师 但是我不明白不对，100*5% 第二个100*5%+200*10%

郭老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）那个不明白

*燕*：回复邹老师 没有，以前会计就做的这两图片上的分录，这是以前会计做的账，18年底有所得税余额，所以我给他冲了

邹老师：回复*燕*你好，补做扣款分录就是了 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款

*燕*：回复邹老师 老师这些都做了，发第一个提问时都做了

邹老师：回复*燕*你好，既然都做了扣缴企业所得税分录，怎么应交税费——企业所得税期末还有余额呢

绽放：回复郭老师 如果不想退税，做纳税调整的话需要把利润调整成正数吗？

郭老师：回复绽放你好，是的。

Bonnie：回复吴月柳 老师，请问资产负债表中未分配利润怎么算

Bonnie：回复吴月柳 用以下科目才正确，受托方相关的会计处理 (1)收到商品 借：受托代销商品 贷：代销商品款 (2)实际销售商品时 借：银行存款 贷：应付账款 应交税费一应交增值税(销项税额) 借：应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 借：代销商品款 贷：受托代销商品 (3)归还A企业货款并计算代销手续费时 借：应付账款 贷：银行存款 主营业务收入，，受托方交增值税的分录在哪里

吴月柳：回复Bonnie销项减进项就是应交的，你最后结转出来就可以了，资产负债表上的未分配期末减期初等于利润表上的本年累计数