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会计利润调整到应纳税所得额
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小时老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,法律职业资格,CISA
4.99
解题: 0.09w
引用 @ 知性的白猫 发表的提问：
税法的应纳税所得额和会计的利润总额有哪些区别，会计需要调整哪些账户
利润总额和应纳税所得额的区别 1、定义不同 （1）利润总额是指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的盈亏总额。 （2）应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 2、计算公式不同 （1）利润总额=营业利润%2B营业外收入-营业外支出 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失%2B公允价值变动收益（-公允价值变动损失）%2B投资收益（-投资损失）%2B其他收益%2B资产处置收益（-资产处置损失） 营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得。 营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失。 （2）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 应纳税所得额=会计利润%2B纳税调整增加额-纳税调整减少额
16楼
2022-11-30 04:09:57
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
利润表中的所得税项目是直接以会计上的利润总额*25%得来呢，还是按税法调整的应纳税所得额*25%得来的
直接以会计上的利润总额*25% 汇算清缴是根据应纳税所得额*25%
17楼
2022-11-30 05:26:26
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冬天的雪：回复邹老师 那岂不是会计上和税法上净利润不等了
2022-11-30 05:41:27
邹老师：回复冬天的雪你好，这个本来就不相等 的
2022-11-30 05:53:57
冬天的雪：回复邹老师 那股东问我公司今年净赚多少，我报哪个？
2022-11-30 06:14:47
邹老师：回复冬天的雪那利润表的净利润
2022-11-30 06:37:34
冬天的雪：回复邹老师 那后面的差异怎么处理呢
2022-11-30 06:52:24
邹老师：回复冬天的雪这个是不需要处理，税务，与会计本来就会存在差异
2022-11-30 07:22:11
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 暖雨 发表的提问：
请问，若用“会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额”来计算应纳税所得额，其他扣除项目金额怎么计算？是不用管了吗？
您好这个是汇算清缴的时候做，根据你们的实际业务操作。
18楼
2022-11-30 06:17:57
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糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 幽默的睫毛膏 发表的提问：
请问为什么对外捐赠的自产货物只调整应纳税所得额，并不需要调整纳税年度会计利润
因为对外捐赠的自产货物，会计上不确认收入，而税法上是视同销售。
19楼
2022-11-30 07:13:51
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 迷路的果汁 发表的提问：
纳税所得额的主要来源有税前会计利润纳税调整 增加额纳税调整减少额d以上都是
你好，是企业所得税的应纳税所得额吗？ 
20楼
2022-11-30 08:35:00
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ A 美妞 发表的提问：
题目补充：利润总额是1000万，计算应调整的应纳税所得额
首先，你这里会计上对外销售的处理是按成本+销项税额计算的。 税法上是要按收入和成本结转处理。 也就是你之前确认的营业外支出是247.6 税法确认收入是280+280*0.16
21楼
2022-11-30 08:13:09
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A 美妞：回复陈诗晗老师 嗯嗯，具体的做题步骤思路麻烦您编辑下，谢谢
2022-11-30 08:46:57
陈诗晗老师：回复A 美妞首先调增营业收入 280 然后调增营业成本247.6-280*16%=202.8 调增应纳税所得额=280-202.8
2022-11-30 08:57:53
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 文静的抽屉 发表的提问：
老师：应纳税所得额是不是利润总额±纳税调整。
您好，是的，时这么算的
22楼
2022-11-30 08:41:39
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 木木 发表的提问：
为什么应纳税所得额=会计利润+纳税调增额。税增会使利润减少，为什么不是-纳税调增额。
你好，纳税调增就是多补缴所得税。
23楼
2022-11-30 09:05:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 江湖小虾 发表的提问：
16年会计利润-100万，当年无收入，业务招待费20万全额调增，调整后的税前应纳税所得额为-80万 17年会计利润-200万，当年未确认收入，业务招待费30万全额调增，调整后的税前应纳税所得额为-170万 18年确认收入10000万，会计利润400万，业务招待费50万（10000*0.5%
你好，之前的业务招待费不能计入18年扣除的
24楼
2022-11-30 09:20:43
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
老师，怎么分辨企业的一些有问题的业务，是应该调整到会计利润里，还是调整到应纳税所得额呢？比如漏记 错记 多扣的
你好，如果是有错误就是调账，如果是会计和税法差异导致的就是调表，也就是调整应纳税所得额
25楼
2022-11-30 09:40:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 江湖小虾 发表的提问：
16年会计利润-100万，当年无收入，业务招待费20万全额调增，调整后的税前应纳税所得额为-80万 17年会计利润-200万，当年未确认收入，业务招待费30万全额调增，调整后的税前应纳税所得额为-170万 18年确认收入10000万，会计利润400万，业务招待费50万（10000*0.5%>50*60%），纳税调增20万，调整后的税前应纳税所得额为420万。前两年在所得税申报表上的亏损额为-80-170＝-250万 最终补缴的所得税为（420-250）*25%-
你好，此问题已经给予回复
26楼
2022-12-01 08:43:06
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 雨蓝默 发表的提问：
应纳税所得额就是经调整后的利润总额吗？
可以这样理解，依税法调整。
27楼
2022-12-01 09:08:08
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 半年一撇 发表的提问：
注册税务师 中级会计师，那我这么理解行吗： 1.季末预缴企业所得税时：“ 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”，这两会计分录的数值都是“本季度把损益类转到本年利润之后的本年利润余额”对吗？ 2.汇算清缴时：“ 借；以前年度损益调整 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”这里： 应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额
1,应纳税额=利润总额*适用税率-以前季度预缴税额 2汇算清缴是这样计算，减去四个季度预交的所得税，就是实际扣款的所得税金额
28楼
2022-12-01 09:34:59
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半年一撇：回复邹老师 1.季末预交企业所得税时：“ 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”，这两个会计分录对吗？ 2年末汇算清缴时：“ 借；以前年度损益调整 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”这两个会计分录对吗？ 3.季末预缴企业所得税时的数值都是“本季度把损益类转到本年利润之后的本年利润余额*适用税率”对吗？ 4.汇算清缴时的会计分录的数值是“全年汇算清缴后的全年所得税总额减去四个季度预交的所得税再*适用税率”对吗？
2022-12-01 09:57:52
邹老师：回复半年一撇1对的 2，是的 3，是利润总额 4，应纳税额所得额*适用税率-4个季度累计预交的所得税
2022-12-01 10:15:45
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.38w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
老师，怎么分辨企业的一些有问题的业务，是应该调整到会计利润里，还是调整到应纳税所得额呢？ 比如漏记 错记 多扣的
你得看一下这个业务允许抵扣企业所得税，如果允许抵扣企业所得税的话，就应该调整应纳税所得额，所有的业务，你账上王乐做都应该调整会计利润。
29楼
2022-12-04 09:50:10
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郭老师：回复月半弯比如汇算清缴之前，发现去年的办公费没有做账，但是这个有发票、会计利润和税法的都要做。
2022-12-04 10:20:59
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 溪溪 发表的提问：
用利润算应纳税所得额时，预交企业所得税要调整吗
你好，预交所得税是不需要调整的。
30楼
2022-12-04 09:56:37
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溪溪：回复月月老师 调增
2022-12-04 10:23:51
月月老师：回复溪溪你好，调增是需要补交所得税的。
2022-12-04 10:34:58
溪溪：回复月月老师 也可以不调整？
2022-12-04 10:49:20
月月老师：回复溪溪你好，需要补缴增值税的。
2022-12-04 11:10:24
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