叶龙龙：回复陈诗晗老师 甲企业为居民企业，2018年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 （2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 （3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 （4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。 （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 计算甲企业2018年利润总额

陈诗晗老师：回复叶龙龙你这2000是属于成本费用，你是要减少你的利润的，所以是要减出来的

陈诗晗老师：回复知性的紫菜1，调减40，调增12，调增1，调减5 2，调增50，30.5 3，调增50*4%=2 4，调增4.8 5，调增2 6，（960-40%2B12%2B1-5%2B50%2B30.5%2B2%2B4.8%2B2）*所得税率

知性的紫菜：回复陈诗晗老师 老师，有详细过程吗，看不懂

陈诗晗老师：回复知性的紫菜你是哪一个数据不明白你问我给你解释

知性的紫菜：回复陈诗晗老师 工资薪金总额是多少

知性的紫菜：回复陈诗晗老师 第二和第四小问是怎么算的呀

陈诗晗老师：回复知性的紫菜非广告赞助力调增，招待费为5900*0.5%-60，调增30.5 会计利润 960*12%-120，调增4.8

Ting：回复金子老师 但是有时候是因为会计做错账的原因，分不清是税会差异还是会计做错账

金子老师：回复Ting嗯嗯，一般是会计上的比较多。如果容易混淆的话，就把做过的几道题整理到一起，多比较，多重复做几遍就好了，没有什么比较好的方法。另外考试时一般这块不会出的太难，会计利润都是很好算的。

爆裂小丸子：回复朱立老师 老师你说的调整指的是那些调整，我做题有两道用的是调整后的，就是那种有漏寄错记得调整了在乘以12%，你说的调整是不是捐赠物品视同销售的那部分金额

爆裂小丸子：回复朱立老师 因为我记得讲课老师说过用调整前的，但是我做题他用的都是调过以后的，然后我就蒙了

朱立老师：回复爆裂小丸子漏记错记是会计处理的问题    这个调整 不是因为税会差异 漏记错记对会计利润的调整   只是把会计利润调对     不是调成应纳税所得额的过程 算捐赠限额  仍旧是会计利润

p5n2uw：回复钟存老师 1987376182 完整网址发不了这是账号

p5n2uw：回复钟存老师 发送了的话记得告诉我一下

p5n2uw：回复钟存老师 有没有发呀

钟存老师：回复p5n2uw我这个目前邮箱有验证发不过去，我一会儿发你邮箱

钟存老师：回复p5n2uw会计利润=2000+10+1.3+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.3 国债利息收入免税 全额调减应纳税所得额2万元

钟存老师：回复p5n2uw广告费为营业收入百分之十五 （2000+60+10）*15/100=310.5 那谁调增=400-310.5=89.5

钟存老师：回复p5n2uw业务招待费扣除限额1=80*60/100=48 扣除限额2=2070*5/1000=10.35 纳税调增=80-10.35=69.65

钟存老师：回复p5n2uw直接捐赠和罚款全额调增 纳税调增12

钟存老师：回复p5n2uw应纳税所得额=193.3-2+89.5+69.65+12=362.45 应缴纳所得税=362.45*25/100=90.6125

水杯子：回复答疑郭老师 所得税怎么算呢》老师

答疑郭老师：回复水杯子　　一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。 　　二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

飞儿：回复陈诗晗老师 老师，年末其他应付款为-925，报表需要调吗？

陈诗晗老师：回复飞儿不需要，往来款不需要的

p5n2uw：回复陈诗晗老师 我的第一问答案和你不一样

陈诗晗老师：回复p5n2uw60这里我看掉了。你的图片对的，不好意思

11876948484884：回复蒋飞老师 2019年借生产成本，贷银行存款250000的一笔业务，发票有问题，税局要求处理

蒋飞老师：回复11876948484884不用调整2019年9月资产负债表和利润表的

蒋飞老师：回复11876948484884调整2019年9月企业所得税应纳税额分录： 借利润分配…未分配利润（所得税费用） 贷应交税费…应交企业所得税 借应交税费…应交企业所得税 贷银行存款

11876948484884：回复蒋飞老师 老师 补缴税款，做个补交凭证就可以了吧

蒋飞老师：回复11876948484884是的，你的理解很对

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 不是，我是想问 间接算企业所得税的时候，这个自然灾害损失是不用调增调减利润是吗？

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 这个损失可以全额扣除？

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶您好，也是需要的啊

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 需要干什么？

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 我是在问税法……

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶您好，在汇算清缴的时候填写进去

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶您好，自然灾害的文件通知或者说明

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 就现在会计利润已经有了，我要调成企业所得税的应纳税所得额。业务招待费那些不是限额扣除吗？我现在就是问，自然灾害的损失能不能全额扣除？

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶业务招待费那些不是限额扣除吗？是的

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 能的话就不用调了，不能的话不是还要调整利润的嘛

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 老师，我是在问自然灾害……能不能全额扣除……

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶您可以看一下，中国税务报——筑牢防汛抗洪“蓝色防线”

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 我哭了，算了我不问了

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 我再问别的老师吧，谢谢您了

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶好的祝您学习愉快共同成长