詩錦：回复宋生老师 所得税额部分不能填写，什么原因

宋生老师：回复詩錦

 您好 ！应纳税所得额*税率才能得到所得税额。这2个数据是不一样的

富雅：回复芳芳老师 你也没回答全啊？我好几个问号呢？

芳芳老师：回复富雅借：清算损益 贷：利润分配--未分配利润

芳芳老师：回复富雅借：利润分配--未分配利润 贷：应交税金--所得税 借：应交税金--所得税 贷：银行存款

梦想照进现实：回复胡芳芳老师 受累您看下这道题是怎么回事呢？

胡芳芳老师：回复梦想照进现实这个因为没有直接告诉你本来的固定资产折旧费是多少，所以需要你自己根据年初和年末的情况计算税法的折旧是多少，和会计上的折旧相比，会计提多了就减去多提的，减少利润

Anne：回复邹老师 实际工作中有哪些是需要调整应纳税所得额的呢？

邹老师：回复Anne你好，很多，比如业务招待费，广告费，福利费，工会 经费，职工教育 经费

Anne：回复邹老师 你好，就是账面金额——税收金额 请问税收金额是账面的应纳税所得额吗？一般纳税人工业企业不用调吗

邹老师：回复Anne你好，税收金额是税法允许扣除的金额 比如业务招待费，发生额是100，账面金额就是100，税收金额60，那么调整增加就是100-60=40

雪云微：回复小林老师 我是汇算清缴以后做的调整分录，也需要更正汇算清缴申报表吗

小林老师：回复雪云微您好，是的，因为是汇算清缴年度事项

993856041：回复来来老师 可是答案怎么是这个啊？

来来老师：回复993856041我这个有问题 是题目对的 我昨天想法可能是乱了 按这个答案的 不好意思

993856041：回复来来老师 我想问的是那个3.2-（10-8.84）是什么意思

来来老师：回复993856041是之前留下的3.2减去今年调整所以调整10-8.84=1.16 也就是调减3.2，调整10-8.84=1.16 合计调整3.2-1.16=2.04

橙子：回复蒋飞老师 老师，不用做一笔，借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润吗？

橙子：回复蒋飞老师 那老师，可以直接 借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款吗？

蒋飞老师：回复橙子最好，分步做。不然看不出来龙去脉的（直接做一笔分录，反映不了业务过程）

橙子：回复蒋飞老师 好的，分开做。那老师，不用做一笔，借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润吗？

初心：回复月月老师 是属于小微

初心：回复月月老师 那这个意思是，我没有提坏账的利润总额，提了坏账之后，在没提的利润总额基础上调增个坏账，然后申报的时候按照没提的利润总额报税，汇算清缴的时候再报调增的部分所得税是吗

初心：回复月月老师 那我报的报表是哪个

月月老师：回复初心你好，利润总额里面已经包含了坏账准备，但是坏账准备税前扣除了，这是不应该税前扣除的，所以需要纳税调增。

月月老师：回复初心你好，预缴可以按照利润总额申报，汇算清缴可以补缴调增部分的所得税。

魏魏：回复紫藤老师 需要注明吗？

魏魏：回复紫藤老师 调减怎么调呀？

紫藤老师：回复魏魏调减就是 调整减少应纳税所得额，国债利息，会计确认为收益，税法国债利息是免税的，可以扣除，纳税调减

魏魏：回复紫藤老师 借款可以税前扣除吗？那些税前扣除

紫藤老师：回复魏魏税前扣除1、公益性捐赠 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体(同时具备9个条件)、或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 2工资薪金支出 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。 3、社会保险支出 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费(强制险：如航空意外险)外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 4、业务招待费 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。

魏魏：回复紫藤老师 借款不可以吗

紫藤老师：回复魏魏借款在银行利率范围内扣除。

魏魏：回复紫藤老师 我是说的借款不是说的利息

紫藤老师：回复魏魏你好，借款的借 银行存款 贷 短期借款或其他应付款 支付的财务费用可以扣除。

魏魏：回复紫藤老师 你说的支付财务费用是什么？

紫藤老师：回复魏魏你好，就是你借款支付的利息

紫藤老师：回复魏魏如果只是借款没有利息，不是成本费用，不需要扣除。

魏魏：回复紫藤老师 借款，计算企业所得税或者个人所得税之前不可以扣除对吗？

紫藤老师：回复魏魏你好，借款不是费用成本，属于负债，你以后需要还的，这个和是否扣除没有关系

忧心的小松鼠：回复郭老师 我不小心在这个平台问了两次，但另一个老师回答我说需要确认递延所得税资产？是什么情况啊

郭老师：回复忧心的小松鼠如果要是小企业会计准则你可以不用管的