风：回复宋生老师 老师我是说这个名词指的是应纳税所得额还是利润总额

风：回复宋生老师 因为这两个数指的不一样呀我就看看有的说是利润总额不超过五十万

宋生老师：回复风您好！你说的利润总额调整后的那个金额是什么金额？或者什么科目的金额？

风：回复宋生老师 应纳税所得额啊。就是那条政策里说的，有人说是利润总额，纠结呐

宋生老师：回复风您好！是的，实际操作就是用利润表里面利润总额来乘以税率

风：回复宋生老师 意思是看利润总额有没有超过50万，而不是看应纳税所得额是吗

宋生老师：回复风你好!平时申报的时候，这个数据就是应纳税所得额了

风：回复宋生老师 对哦，谢谢老师。那个在汇算清缴是一个时点，那个调整后的也叫应纳税所得额的哈。这两个实质上就不太一样呐

宋生老师：回复风您好！是的，就是这样理解的。

Any：回复郭老师 假如我利润总额为80万，所得税费用8万（不考虑其他项），我应纳税所得额=80+8

郭老师：回复Any应纳税所得额80

Any：回复郭老师 好的，谢谢老师！

郭老师：回复Any不用客气的，

〰〰：回复maize老师 需要减去上一年度的亏损吗

maize老师：回复〰〰所得税申报表上面的实际利润额是已经弥补亏损之后了。

maize老师：回复〰〰你去看下季度申报表上面有实际利润额这一栏。

小丽：回复小惑老师 什么样的纳税调整情况会涉及用“以前年度损益调整”科目？

小惑老师：回复小丽你好，账务处理错误，涉及到以前年度损益的

小丽：回复小惑老师 原2018年账有一笔已发放的工资，只作了发放分录借应付职工薪酬，贷银行存款。未做计提分录。到2019年补作其计提分录 借管理费用，贷应付职工薪酬。 问:汇算清缴时对此除了作调增应纳税所得额外，是否涉及以前年度损益调整？

小惑老师：回复小丽借管理费用，贷应付职工薪酬。 应为：借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬

小丽：回复小惑老师 老师的下一步分录是借利润分配一未分配利润，贷方以前年度损益调整吗？ 但2019年已经结帐，现在汇算该怎么做？

小惑老师：回复小丽对，分录处理正确。这样你的利润金额是调整后的做汇算清缴处理

小丽：回复小惑老师 那我现在要反结账更改19年12月分录然后去税局更正2019年财务年报，然后才能去做汇算清缴吗？

小惑老师：回复小丽不用反结，就直接调整这个分录，影响利润总额，按照调整后的财务报表做汇算清缴申报

小丽：回复小惑老师 问题是现在2019年的账已经结了，19年最后一个季度的财务报表也已经报给税务局了。老师的意思是可以在报19年财务年报时直接修改？那修改分录要做在2020账上？

小惑老师：回复小丽对的，就是修改年报报表，汇算对应都是年报数据，分录做在2020

小丽：回复小惑老师 那2020年资产负债表的年初数还是填19年的12月资产负债表数额对吧？本年累计数就按含更改分录及当期业务生成的数额填吧？

小惑老师：回复小丽那2020年资产负债表的年初数还是填19年的12月资产负债表数额对吧 不是，填写调整后的金额

青草依依：回复bamboo老师 老师，应纳所得税额就是应纳税额的意思呗？应纳税额=应纳税所得额✘税率，对不？

bamboo老师：回复青草依依对的 这样理解正确的

青草依依：回复bamboo老师 谢谢老师，老师讲得清晰明了

bamboo老师：回复青草依依不客气哈 欢迎有疑问继续提问

欣喜的冥王星：回复赵老师 应补（退税额）=调整后的应纳税所得额（会计利润指十二个月的利润总额看损益表累计数的利润总额 纳税调整增加额（怎么弄-纳税调整减少额（怎么弄）*适用税率0.25-当年预缴所得税（第一季度，第二季度，第三季度，第四季度）-弥补以前年度亏损（怎么弄） (1)如果是负数，不交所得税也要做分录吗？纳税调整增加和减少怎么弄，弥补以前年度亏损怎么弄

赵老师：回复欣喜的冥王星纳税调整按照税法的口径进行调整,课程中有企业所得税及汇算清缴专题课程,先学习下理论再提具体问题.

欣喜的冥王星：回复赵老师 请帮忙指教下

赵老师：回复欣喜的冥王星汇算清缴的调整事项很多,你先学习课程,有问题再咨询具体问题.

欣喜的冥王星：回复赵老师 不调整可以吗？不懂啊

赵老师：回复欣喜的冥王星税务入门和直播中都讲过的，你先系统学习下呢。企业所得税涉及的内容很多，不是几句话能说清的。

欣喜的冥王星：回复赵老师 真是不明白怎么调整，请帮忙指导一下，比如小规模企业，利润表只有，收入入，同成本，期间费用，请问怎么调整。

欣喜的冥王星：回复赵老师 真是不明白怎么调整，请帮忙指导一下，比如小规模企业，利润表只有，收入入，同成本，期间费用，请问怎么调整。如果是5年内没亏损，不要减弥补以前年度亏损吧

欣喜的冥王星：回复赵老师 2007年度发生的亏损2万元，请问这是看哪里算出来的

欣喜的冥王星：回复赵老师 1：昌盛公司是一个从事商品流通的居民企业，该公司2009年度销售货物收入100万元，权益性投资收益3万元，其他收入5万元，与收入有关的、合理的成本50万元，税金5万元，费用10万元，其他支出2万元，上述事项会计与税法确认均无差异。 除此以外，该公司当年还发生以下交易或事项：国债利息收入2万元；企业债券利息收入l万元；收到与收益相关的财政性资金5万元(金额较小)；通过市人民政府向市儿童福利院捐款8万元；直接向贫困地区一所希望小学捐款3万元；违反交通法规罚款支出1万元；因逾期归还银行贷款支付罚息2万元；合理职工薪金支出10万元(其中职工福利支出2万元，残疾人员工资支出1万元)；合理广告费支出5．62万元；当年1月1日购入并当日交付管理部门使用的设备一台，实际支付价款及相关税费9万元，该设备常年处于高腐蚀状态，预计净残值为零，会计上采用直线法计提折旧，将预计使用寿命缩短为2年 (税法规定的折旧年限为5年)；尚有未弥补的2007年度发生的亏损2万元。又知该公司当年会计利润为15．25万元。不考虑其他因素，计算该公司2009年度的应纳税企业所得税。 （1）2009年收入总额=100 3 5 2 1 5=116(万元)。 (2)不征税收入 财政拨款为不征税收入，故2009年不征税收入=5(万元)。 (3)免税收入 国债利息收入为免税收入，故2009年免税收入=2(万元)。 (4)准予扣除

赵老师：回复欣喜的冥王星www.acc5.com/-税务入门-企业所得税先学习下。

欣喜的冥王星：回复赵老师 不方便指导吗

赵老师：回复欣喜的冥王星你提的问题比较多，也提得很大。我的建议是先系统学习，掌握基本理论知识，比如营业税税率、消费税税率是怎么回事，再提具体点的问题。

邹老师：回复我是女王56460.02元*25%

土豆：回复季老师 如果涉及到以前五年的应交所得税调整，那么是不是以前五年都分别调整，然后更正申报以前五年的所得税？

季老师：回复土豆如果涉及重大金额要追溯调整，一般放到去年就可以了，但存在税务风险，补税涉及滞纳金。