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增值税进项税额转出会计处理
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 迅速的饼干 发表的提问：
当期允许抵扣农产品增值税进项税额会计处理贷方为何是在产品
你好 同学把分录发过来老师看下
121楼
2023-01-03 07:44:48
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 会计 发表的提问：
如果先计提增值税进项税额 那转出时这部分税额是没有计入费用的 该如何处理呢？这样不会形成滞留票吗？
你好！你转出就是为了把它计入费用。 不会形成滞留票的
122楼
2023-01-03 07:58:02
全部回复
会计：回复宋生老师 比如住宿费用来招待客户的总额10600元（增值税专用发票），会计分录：借：管理费用-业务招待费 10000 应缴税费-应交增值税-进项税额转出 600，贷：银行存款 10600；这样处理这部分进项税额不是没有尽到成本吗
2023-01-03 08:13:09
宋生老师：回复会计你好！你没有认证的不需要转出啊。 你应该直接借管理费用-业务招待费 贷银行存款
2023-01-03 08:37:56
会计：回复宋生老师 @宋老师:都做了认证的呢
2023-01-03 09:04:24
宋生老师：回复会计你好！你人工做了认证是借管理费用-业务招待费 贷应缴税费-应交增值税-进项税额转出
2023-01-03 09:19:41
会计：回复宋生老师 @宋老师:对呀 就是转出的这个税额 没有进入成本呀
2023-01-03 09:32:35
宋生老师：回复会计你好！你做这个分录，借管理费用-业务招待费 贷应缴税费-应交增值税-进项税额转出 就计入了费用了
2023-01-03 09:56:06
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ FACE PLUS 发表的提问：
关于月末增值税进项税额转出、及缴纳增值税时的会计分录
进项转出是费用还是存货？
123楼
2023-01-03 08:20:59
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FACE PLUS：回复文文老师 费用
2023-01-03 08:37:02
FACE PLUS：回复文文老师 公司是一般纳税人，所以有进销项
2023-01-03 08:56:22
FACE PLUS：回复文文老师 想请假关于月末进销项会计科目的结转
2023-01-03 09:08:14
FACE PLUS：回复文文老师 请教
2023-01-03 09:29:46
文文老师：回复FACE PLUS进项转出是费用，借：**费用 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 月末结转科目 借：应交税费-应交增值税-销项 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项 应交税费-应交增值税-转出未交增值税
2023-01-03 09:51:15
FACE PLUS：回复文文老师 老师，我想请教的是关于进项税，销项税的月末结转问题
2023-01-03 10:11:24
FACE PLUS：回复文文老师 我在百度上面看的是一头雾水
2023-01-03 10:29:57
FACE PLUS：回复文文老师 我虽然每个月有缴纳增值税，但是我没有做会计分录，没有结转销项税
2023-01-03 10:51:12
FACE PLUS：回复文文老师 我看百度上面是应交税费–未交增值税
2023-01-03 11:03:41
FACE PLUS：回复文文老师 贷:应交税费–销项税额
2023-01-03 11:15:10
文文老师：回复FACE PLUS实际上就是应交增值税下的二级内部结转，使进项，销项等余额为0 应交税费-应交增值税这个科目余额还是没变的。
2023-01-03 11:27:02
FACE PLUS：回复文文老师 我以前缴纳税费都没有做分录，现在应该如何调整科目呢
2023-01-03 11:39:39
文文老师：回复FACE PLUS缴纳税费都没有做分录，那支出的银行存款如何处理的
2023-01-03 11:50:38
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 简简单单 发表的提问：
员工福利费进项税额已经认证了，账务是不是这样处理：借 管理费用-福利费 应交税金-应交增值税（进项税额） 贷 银行存款 进项转出时：借 管理费用-福利费 贷 应交税金-应交增值税（进项税额转出）
您好，是的，您写的分录比较正确，如果写为以下分录，更好，员工福利费进项税额已经认证了，账务处理：借 应付职工薪酬-福利费 应交税金-应交增值税（进项税额） 贷 银行存款，计提时，借；管理费用-福利费，贷：应付职工薪酬-福利费。进项转出时：借 应付职工薪酬-福利费，贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出），计提时，借；管理费用-福利费，贷：应付职工薪酬-福利费。
124楼
2023-01-04 07:41:58
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 阳光的电源 发表的提问：
甲公司为增值税一般纳税人，2020年11月份甲公司当月增值税销项税额合计40万元，增值税进项税额转出合计为15万元，增值税进项税额合计为3万元，已交税金1.5万元，则月末该做出的账务处理
你好需要计算做好了给你
125楼
2023-01-04 07:54:03
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ HONG 发表的提问：
一般纳税人只有简易计税，收到专票，进项税额转出，借管理费用-水电费 借应交税费-应交增值税-进项税额 贷银行存款 转出: 借：管理费用 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 这样 进项税额和金额税额转出都有数字挂在账面上了
你好，应交增值税下的明细科目等年末清零就可以了。
126楼
2023-01-04 08:17:59
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HONG：回复吴月柳 是年末结转 进项税额和进项税额转出吗 借应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷应交税费-应交增值税-进项税额
2023-01-04 08:32:03
吴月柳：回复HONG与销项进项一起转，借：应交税费-销项 应交税费-进项转出 贷：应交税费-进项 应交税费-转出未交增值税
2023-01-04 08:50:37
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 薛不忧 发表的提问：
如果应交增值税科目存在销项税额，进项税额，进项税额转出，减免税款。结转是不是如下： 借：销项税额 进项税额转出 贷：进项税额 减免税款 转出未交增值税 借：转出未交增值税 贷：未交增值税
您好，您的分录是正确的
127楼
2023-01-05 07:58:42
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薛不忧：回复董老师 我看有的说是这样 借：转出未交 贷：未交 减免税款
2023-01-05 08:15:17
薛不忧：回复董老师 就是之前结转未交增值税的时候不将减免税款结转至未交
2023-01-05 08:33:08
董老师：回复薛不忧不需要，如果可以提前减免，您可以做第一次的分录。如果是报税之后才减免，需要先确认所有的，然后减免税款计入其他收益
2023-01-05 08:57:49
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 朴素的小松鼠 发表的提问：
甲公司为增值税一般纳税人，2020年11月份甲公司当月增值税销项税额合计40万元，增值税进项税额转出合计为15万元，增值税进项税额合计为3万元，已交税金1.5万元，则月末该做出的账务处理
借应交税费应交增值税销项税额贷应交税费应交增值税转出未交增值税
128楼
2023-01-05 08:10:36
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赵海龙老师：回复朴素的小松鼠借应交税费未交增值税进项税额转出 贷应交税费应交增值税进项税额
2023-01-05 08:25:05
赵海龙老师：回复朴素的小松鼠借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项税额
2023-01-05 08:50:33
赵海龙老师：回复朴素的小松鼠借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税
2023-01-05 09:19:44
赵海龙老师：回复朴素的小松鼠借应交税费未交增值税 贷应交税费应交增值税已交税金
2023-01-05 09:47:20
朴素的小松鼠：回复赵海龙老师 这些都是需要做的账务处理啊
2023-01-05 09:58:05
赵海龙老师：回复朴素的小松鼠是的，你把数字套进去就可以
2023-01-05 10:10:09
朴素的小松鼠：回复赵海龙老师 能说一下解题思路吗 实在看不懂
2023-01-05 10:31:16
赵海龙老师：回复朴素的小松鼠销项和进项都结转到转出未交，然后在结转到未交增值税 未交的部分和已交的在对冲
2023-01-05 10:46:16
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 落寞的咖啡豆 发表的提问：
甲公司为增值税一般纳税人，2020年11月份甲公司当月增值税销项税额合计40万元，增值税进项税额转出合计为15万元，增值税进项税额合计为3万元，已交税金1.5万元，则月末该做出的账务处理
同学你好 借，应交税费一应增一销项40 借，应交税费一应增一进项转出15 贷，应交税费一应增一进项3 贷，应交税费一应增一已交税金1.5 贷，应交税费一应增一转出未交增值税50.5
129楼
2023-01-05 08:17:59
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 。 发表的提问：
老师，免税企业进项税额转出，以后抵扣这部分进项税，需要再做什么会计处理吗
需要，转出到进销税额，借 应交税费-应交增值税（进项税） 贷 原来进入的成本费用
130楼
2023-01-06 07:29:30
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 唠叨的紫菜 发表的提问：
甲公司为增值税一般纳税人，2020年11月份甲公司当月增值税销项税额合计40万元，增值税进项税额转出合计为15万元，增值税进项税额合计为3万元，已交税金1.5万元，则月末该做出的账务处理
你好 ； 你这个就是要做结转分录的 。     结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税   结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税    结转  借 应交税费 -未交增值税贷应交税费-应交增值税- 已交税金  ；  次月缴纳：缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款。
131楼
2023-01-06 07:47:10
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
如何准确判断是增值税 "视同销售"处理还是"进项税额转出"处理
1、对于改变用途的自产或委托加工的货物，无论是用于内部还是外部，都应作视同销售处理。而对于改变用途的外购货物或应税劳务，若是用于外部的，即用于投资、分配或无偿赠送，应作视同销售处理；若是用于内部的，即用于免税项目、非应税项目、集体福利或个人消费，则应作进项税额转出处理。 2、将自产或委托加工的货物用于非应税项目和集体福利，以及将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，不确认收入，直接结转库存商品，但要按照计税价格计算销项税额（视同销售）。 3、由于管理不善造成的材料损失，应将进项税额转出；由于核算、计量差错造成的材料损失，进项税额可以抵扣，不用转出。 4、　自制原材料用于不动产工程项目应视同销售确认销项税额，外购原材料用于不动产工程项目，要将进项税额转出。
132楼
2023-01-06 08:14:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 香菇凉 发表的提问：
当月进项大于销项， 借 销项税额100 转出未交增值税50 贷 进项税额150 异地预缴月末结转， 借 未交增值税10 贷 预交增值税10 那么次月销项大于进项该如何处理？销项500，进项200
你好 那么次月销项大于进项该如何处理？销项500，进项200 借：应交税费——应增（销）500 贷：应匀税费——应进（进） 200 贷：应交税费——应增（转出未交增值税） 300 借：应交税费——应增（转出未交增值税） 300 贷：应交税费——未交增值税 300
133楼
2023-01-08 09:28:08
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香菇凉：回复立红老师 那我之前转出未交增值税借方余额50，未交增值税借方10呀？
2023-01-08 09:46:10
立红老师：回复香菇凉你好， 借：应交税费——未交增值税 50 贷：应交税费——应增（转出未交增值税）50 然后按未交增值借贷方相抵后的差额交税
2023-01-08 10:15:05
香菇凉：回复立红老师 老师我有点混乱了，可以从头这个分录吗？ 之前转出未交增值税借方余额50，未交增值税借方10 然后这个月销项500，进项200，要怎么做
2023-01-08 10:26:00
立红老师：回复香菇凉你好， 之前转出未交增值税借方余额50， 借：应交税费——未交增值税 50 贷：应交税费——应增（转出未交增值税）50 未交增值税借方10 不处理，就放在未交增值税中 然后这个月销项500，进项200，要怎么做 借：应交税费——应增（销）500 贷：应匀税费——应进（进） 200 贷：应交税费——应增（转出未交增值税） 300 借：应交税费——应增（转出未交增值税） 300 贷：应交税费——未交增值税 300
2023-01-08 10:37:37
香菇凉：回复立红老师 哇……老师这样好乱呀，转来转去的，有点晕了，必须要这样处理吗
2023-01-08 10:49:27
立红老师：回复香菇凉你好，因为之前没有转，所以现在是全部转入未交增值税
2023-01-08 11:12:01
香菇凉：回复立红老师 老师，进销项每月都要结转到转出未交增值税吗，我听别人说年末一次结转
2023-01-08 11:33:18
立红老师：回复香菇凉你好，我们每月都需要交税，不能年末转一次的，是一个月一转的
2023-01-08 11:47:41
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 捕风 发表的提问：
关于计提增值税及结转增值税，看到两种处理方法，不知哪种是最常用和合理的。一种：月末计提，借：转出未交增值税，贷：未交增值税，年末一次性结平进项销项和转出未交增值税。借 销项税 贷 进项税 转出未交增值税。第二种方法：先结转：借 销项税 贷 进项税 转出未交增值税，然后计提：借 转出未交增值税，贷 未交增值税。麻烦老师给予解答，谢谢
您好，这个第二种方法更合理一些。
134楼
2023-01-08 09:50:01
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捕风：回复王雁鸣老师 平时大家常用的是不是第一种呢？我看学堂老师一直都是讲的第一种，都是在强调年末要结平各明细科目。但是在一些会计论坛上看到，很多人又强调用第二种方法好，每个月结转。其实实际工作中，也有很多人从不结转，销项进项等科目金额挂得吓人。
2023-01-08 10:16:04
王雁鸣老师：回复捕风您好，是的，其实实际操作中，按第二种方法，一年结转一次即可。
2023-01-08 10:35:44
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 清爽的胡萝卜 发表的提问：
月末，结转增值税，如果进项大于销项，会计分录如果处理
你好，结转销项税额、进项税额  结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——应交增值税——进项税额  结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税    1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；  2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——未交增值税  缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款
135楼
2023-01-08 10:12:46
全部回复
清爽的胡萝卜：回复紫藤老师 本月进项税20万，销项税15万。如果结转本月增值税？
2023-01-08 10:34:54
紫藤老师：回复清爽的胡萝卜结转销项税额、进项税额  结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 20 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 20 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 15 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 15   1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 
2023-01-08 10:57:54
清爽的胡萝卜：回复紫藤老师 如果销项20万，进项15万，如何结转本月增值税
2023-01-08 11:24:26
紫藤老师：回复清爽的胡萝卜结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 15 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 15 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 20 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增20 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 5 贷：应交税费——未交增值税 5 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 5贷：银行存款5
2023-01-08 11:37:20
清爽的胡萝卜：回复紫藤老师 再问，进项20万，销项15万，留抵5万。次用要用留抵5万增值抵进项税，会计分何如何写
2023-01-08 11:50:28
清爽的胡萝卜：回复紫藤老师 次月进项不够，要用留抵5万
2023-01-08 12:05:32
紫藤老师：回复清爽的胡萝卜次用要用留抵5万增值抵进项税，分录和上面的一样的
2023-01-08 12:29:42
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