qinru：回复玲老师 是工地的工人，计提可以放入主营业务成本吗

玲老师：回复qinru工地的工人记在工程施工合同成本，人工费这个科目

qinru：回复玲老师 那什么时候结转呢 结转才计入主营业务成本吗

玲老师：回复qinru你好 建筑企业怎么结转收入与成本 主营业务收入的确认应遵循权责发生制原则.每月根据项目部确认的产值(工程量)或工程部审核的产值(工程量)确认收入,年底根据甲方、监理公司确认的数额确认年度收入,并对年度其他月份进行适当调整.产值确认后,根据合同毛利率等确认合同毛利,记入工程施工--合同毛利科目,主营业务收入与工程施工--合同毛利的差额计入主营业务成本科目. 在承包经营方式下,应确认的合同毛利应包括主营业务税金及附加、结算管理费和内部借款利息.即: 合同毛利=主营业务税金及附加+结算管理费. 1.每月根据项目部确认的产值(工程量)或工程部审核的产值(工程量)确认收入,结转成本. 借:主营业务成本 工程施工--合同毛利 贷:主营业务收入 借:本年利润 贷:公司内部往来--上缴款 公司内部往来--综合费 2.年末根据工程部核实的项目年度施工产值(工作量)进行收入和成本的调整(调减用负数) 借:主营业务成本 工程施工--合同毛利 贷:主营业务收入 3.工程完工后,应根据决算文件,扣除以前年度确认的收入和成本,来确认当期收入和成本 借:主营业务成本 工程施工--合同毛利 贷:主营业务收入

庄老师：回复友好的小天鹅也可以分三步， 发生时计提的会计分录： 借：利润分配-应付股利60000 贷：应付股利60000 结转时： 借：利润分配-未分配利润60000 贷：利润分配-应付股利60000 支付的时候: 借:应付股利 60000 货:银行存款 60000

西瓜小姐@_@：回复老江老师 已经跨年了

老江老师：回复西瓜小姐@_@是的，跨年了，如果金额能形成重要性，那要调到以前年度 如果金额不大，可以直接在本年内处理

西瓜小姐@_@：回复老江老师 怎么做呢，会计分录怎么填写呢

老江老师：回复西瓜小姐@_@就是原来计提的分录，用负数冲减多提的！

西瓜小姐@_@：回复老江老师 不用计入本年利润吗

老江老师：回复西瓜小姐@_@不用，直接原科目冲！（如果调整到去年，那要列入以前年度损益调整科目）

西瓜小姐@_@：回复老江老师 就是跨年度了，会计分录怎么填写啊

老江老师：回复西瓜小姐@_@刚才说了，就是跨年了，金额不大，可以直接在本期冲销

西瓜小姐@_@：回复老江老师 比较大，10多万呢

西瓜小姐@_@：回复老江老师 就是申报企业所得税的时候，事务所要求的，做到本年利润里去，这个会计分录怎么填写啊

老江老师：回复西瓜小姐@_@你计提时的分录是怎么写的？

对方正在输入.......：回复玲老师 小规模不超过45万部分的增值税，应该不用交税的增值税数据结转到什么科目？

玲老师：回复对方正在输入.......你好 营业外收入科目  

对方正在输入.......：回复玲老师 老师，21年第四季度小型微利企业企业所得税怎么计算？税率是多少，净利润是91228，应该交多少企业所得税？

玲老师：回复对方正在输入.......100万以下的实际利润乘以2.5%。

对方正在输入.......：回复玲老师 老师我们装修费没有发票，但是我摊销了费用，我是不是在1月份报税的时候这些数据不能当费用低所得税？应该怎么把这些数据减出来？

玲老师：回复对方正在输入.......您好，不同的问题，请您重新提问，如果第一个问题还有疑问，您再追问。

小鱼鱼：回复辜老师 个人部分的社保怎么处理

辜老师：回复小鱼鱼1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

小鱼鱼：回复辜老师 不需要计提个人部分社保嘎

辜老师：回复小鱼鱼个人社保，是发放工资的时候，扣除出来的