借 管理费用等-工资/社保/公积金 贷 应付职工薪酬-工资/社保/公积金

借：管理费用--社保，贷：应付职工薪酬--社保（公司承担）；借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬；借：应付职工薪酬--工资贷：应交税费--应交个税，其他应付款--社保（个人承担）

你好! 5月份计提工资：借：生产成本/管理费用等，贷：应付职工薪酬 ，6月份发放，借：应付职工薪酬 贷：银行存款。其实如果是小企业可以不计提的，直接6月份借：生产成本/管理费用等 贷：银行存款，就当6月份发的是6月份工资，而且每个月都往后推迟了，所以影响不大。

计提工资时： 借：管理费用、销售费用、生产成本、制造费用等 贷：应付职工薪酬——工资 计提社保(企业自己承担的部分)： 借：管理费用 贷：应付职工薪酬——社保 发放工资时： 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(员工个人部分的社保) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 上交杜保时： 借：应付职工薪酬——社保 贷：库存现金或者银行存款 上交个人所得税时： 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

学员你好， 根据《工会法》的规定，凡建立工会组织的企业、事业单位和机关，应按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交当月份的工会经费，并由工会按有关规定逐级上解。 问题在于：很多的企业并没有建立工会组织，也没有拨交工会经费。所以，我认为按照工会法提取并拨交工会经费的企业，应按照工资总额的2%计提工会经费，没有工会组织也不拨交工会经费的企业不应计提这笔支出。

1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款