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不得抵扣的进项税额会计分录
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 积极的灰狼 发表的提问：
请教，机票的票面金额与支付金额不符，票面为1000元，但实际支付985元，可以进项税额抵扣，应该怎么做会计分录
您好 请问是机票行程单吗
76楼
2022-12-18 10:20:18
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
公司出售以前购买的不动产一处,取得含税价款444万元,该不动产原值300万元,已提折旧12.5万元,销售该不动产时,该不动产尚有待抵扣进项税额13.2万元未抵扣,销售该不动产适用一般计税方法,会计分录:
结转：借：固定资产清理 287.5 累计折旧12.5 贷：固定资产 300 借：银行存款 444 贷：固定资产清理 400 应交税费--应交增值税（销项税）44，借：固定资产清理 112.5 贷：营业外收入 112.5 待抵扣进项税结转到进项税，借：应交税费——应交增值税-进项税 13.2 贷：应交税费——应交增值税-待抵扣进项税 13.2
77楼
2022-12-18 10:35:27
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 胖头鱼 发表的提问：
一般人18年购入汽车当月已全额提折旧，并抵扣进项税额，19年6月出售此汽车，如何做会计分录？
用的是啥会计准则可以说下么
78楼
2022-12-18 10:41:59
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maize老师：回复胖头鱼你之前做固定资产么
2022-12-18 10:54:52
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 孝顺的路人 发表的提问：
老师您好！这张发票可抵扣进项税额吗？会计分录？
你好，普通 发票不能抵扣
79楼
2022-12-19 08:29:30
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孝顺的路人：回复玲老师 固定资产原值是价税合计吗？会计分录？
2022-12-19 08:58:41
玲老师：回复孝顺的路人对 借固定资产贷银行存款等
2022-12-19 09:19:55
孝顺的路人：回复玲老师 谢谢老师
2022-12-19 09:32:16
玲老师：回复孝顺的路人不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
2022-12-19 09:47:06
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 　 发表的提问：
有了进项税和销项税，怎么做增值税，税额抵扣的会计分录
您好 结转销项和进项 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 如果应交税费——未交增值税就是需要缴纳的增值税
80楼
2022-12-19 08:38:44
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　：回复宸宸老师 印花税的会计分录怎么做呢
2022-12-19 08:58:59
宸宸老师：回复 　您好 印花税不需要计提 缴纳的时候直接做分录 借：税金及附加 贷：银行存款等
2022-12-19 09:12:45
　：回复宸宸老师 好的，谢谢
2022-12-19 09:32:19
宸宸老师：回复 　不客气的，祝您学习愉快
2022-12-19 09:49:04
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ AA会计学堂-希老师 发表的提问：
请问下 如果从1月开始专票的进项税额计入到待抵扣进项税额里了，到现在为止50条分录记载，现在都不可以抵扣，我要调整这50个会计分录么 吧相应的税费计入到相应成本么
进项转待抵扣，现在你是什么意思不能抵扣？
81楼
2022-12-19 08:50:59
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AA会计学堂-希老师：回复陈诗晗老师 借 管理费用 库存商品 贷 进项税额转出么
2022-12-19 09:20:40
陈诗晗老师：回复AA会计学堂-希老师是的，同学。进转出是计入产品成本。
2022-12-19 09:49:59
AA会计学堂-希老师：回复陈诗晗老师 那我I岂不是要再做50个分录给调整过来 就只能这样操作么
2022-12-19 10:17:45
陈诗晗老师：回复AA会计学堂-希老师你可以一笔调整，用总金额。不用单笔调整。
2022-12-19 10:30:17
AA会计学堂-希老师：回复陈诗晗老师 可是各种费用，比如差旅费，加油费，库存商品呀等等的
2022-12-19 10:51:58
AA会计学堂-希老师：回复陈诗晗老师 那要归类到哪个科目里比较好呢
2022-12-19 11:20:57
陈诗晗老师：回复AA会计学堂-希老师这个也是要看你发生是哪个部门。 销售部门的就计入销售费用，管理部门就计管理费用。
2022-12-19 11:32:36
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 暖心 发表的提问：
外贸企业出口免税，免税的会计分录怎么做，收到退税发票，是借库存商品借应交税费 待抵扣进项税额贷银行存款吗？还是怎么做
出口免税和国内销售是一样，不计税金就可以了。 借：应收账款 贷：主营业务收入
82楼
2022-12-20 07:27:32
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暖心：回复朴老师 我是购买方，申请退税，您答非所问呀
2022-12-20 08:04:47
朴老师：回复暖心出口免税的分录就是 这么做的，免税了是不会再退税的
2022-12-20 08:31:49
朴老师：回复暖心你免税对应的进项还得转出，不能抵扣
2022-12-20 08:58:21
暖心：回复朴老师 你的意思是说我收到了那张退税发票的时候，就应该是借进项税额转出贷银行存款是吗？我购进货物出口那个税钱我已经交了，免税不应该把这个税给我退回来吗？
2022-12-20 09:17:04
朴老师：回复暖心符合免税的，进项税不得抵扣，已经抵扣的需要做进项税额转出。 对于外贸企业来说，出口业务不论是享受退税或免税，都是免税，其进项税额不得抵扣:如果外贸企业的出口业务符合征税政策的，则进项税可以抵扣。
2022-12-20 09:35:33
暖心：回复朴老师 这个我知道我是问分录怎么做，您会不会
2022-12-20 09:59:04
朴老师：回复暖心分录上面给你了，出口的那个，然后进项转出的就是借主营业务成本贷进项转出
2022-12-20 10:13:55
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 易 发表的提问：
进项税抵扣的会计分录怎么做
各个环节的会计分录怎么做
83楼
2022-12-20 07:56:04
全部回复
岳老师：回复 易期末，您计算销项税额、进项税额，然后做以下分录 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 这就是按照差额计算出来的。
2022-12-20 08:15:05
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 善良的刺猬 发表的提问：
公司将名下的车转卖给个人的会计分录,当时已抵扣进项税
固定资产处置: 借:固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷:固定资产 销售变价： 借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费一 应交增值税(销项税额) 结转固定资产清埋: 清理盈余 借:固定资产清理 贷:资产处置损益 清理亏损时 借: 资产处置损益 贷:固定资产清理
84楼
2022-12-20 08:25:54
全部回复
善良的刺猬：回复玲老师 二次销售的增值税，借方是挂固定资产清理吗
2022-12-20 08:37:02
玲老师：回复善良的刺猬收到钱了借方是银行存款 看一下上面的分录
2022-12-20 08:49:04
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 20.46w
引用 @ 美多 发表的提问：
一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计
你好，你的疑问是什么呢？
85楼
2022-12-20 08:47:59
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美多：回复家权老师 不理解，我们都是带专票来的费用票 也需要计算吗？直接抵减内销不行吗
2022-12-20 09:12:36
家权老师：回复美多意思是你们取得了：当月无法划分的全部进项税额，才需要计算不得抵扣的进项。没有就不需要
2022-12-20 09:41:06
美多：回复家权老师 无法划分的全部进项税额都是啥？
2022-12-20 09:57:50
家权老师：回复美多就是你的进项用于当月免税项目、非增值税应税劳务，但是没法划分清楚
2022-12-20 10:27:07
美多：回复家权老师 那我能区分清楚 内销 和 出口，就不用算了是吗？直接全抵扣内销 或者出口退税就行了是吧？
2022-12-20 10:44:45
家权老师：回复美多能分清楚就不用计算了哈
2022-12-20 11:05:16
美多：回复家权老师 能分清楚就是 内销就勾选认证 出口就退税勾选是吧？费用类的也是勾选认证对吗？
2022-12-20 11:24:07
家权老师：回复美多是的，就是那样处理的呀
2022-12-20 11:48:31
老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 静待花开 发表的提问：
业务招待费取得的增值税专票，比如金额是100，税金是6，那按百分之六十税前抵扣应该是价税合计的百分之60还是不含税的百分之60？会计分录怎么写？抵扣的进项税可以按进项发票全额抵扣吗？
您好，是价税合计的60%，会计分录，借：管理费用-招待费，100，贷；现金或者银行存款，100。不可以抵扣进项税的。
86楼
2022-12-21 07:58:11
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静待花开：回复老王老师 老师，不能抵扣，为什么能够认证通过啊？还有，做分录时如果是价税合计的百分之60，那不应该是63.6吗？
2022-12-21 08:31:45
老王老师：回复静待花开您好，能够认证，那是因为开了增值税专用发票，是的，应该是63.6的。 会计分录，借：管理费用-招待费，106，贷；现金或者银行存款，106。不可以抵扣进项税的。
2022-12-21 09:00:52
静待花开：回复老王老师 老师，到底应该是63.6还是106啊？我有点懵
2022-12-21 09:30:00
老王老师：回复静待花开您好，做账时，是106，企业所得税前扣除是63.6，但是不能超过收入的0.5%。
2022-12-21 09:58:04
静待花开：回复老王老师 老师，我们是核定征收企业所得税，税前扣除怎么做，我没做过呢，麻烦老师给讲解一下好嘛？谢谢老师
2022-12-21 10:22:56
老王老师：回复静待花开您好，核定征收的，也是按照税法规定进行汇算清缴处理就行了。只是交税时按核定的处理。
2022-12-21 10:50:52
静待花开：回复老王老师 老师，到交税时再做纳税调整？
2022-12-21 11:12:20
老王老师：回复静待花开您好，到汇算清缴时再做纳税调整，平时季报时不调整的。
2022-12-21 11:39:20
静待花开：回复老王老师 好的老师，谢谢您
2022-12-21 12:05:28
老王老师：回复静待花开您好，不客气。
2022-12-21 12:22:40
静待花开：回复老王老师 老师，住宿费的专票可以抵扣吗？住宿费属于业务招待费吗？
2022-12-21 12:50:23
老王老师：回复静待花开您好，如果是差旅费的住宿费，是可以抵扣的，如果是招待用的住宿费是不能抵扣的。
2022-12-21 13:17:54
静待花开：回复老王老师 哦好的老师，那我分录就写成管理费用一
2022-12-21 13:37:03
老王老师：回复静待花开您好，写成管理费用-差旅费，进行抵扣吧。
2022-12-21 14:00:30
静待花开：回复老王老师 那我就写成借.:管理费用.一差旅费就可以了是吧老师？
2022-12-21 14:11:57
老王老师：回复静待花开您好，是的。
2022-12-21 14:28:23
静待花开：回复老王老师 好的老师，谢谢您
2022-12-21 14:52:13
老王老师：回复静待花开您好，不客气。
2022-12-21 15:05:07
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 李昀溪 发表的提问：
借：管理费用-差旅。 100 进项税额。 9 贷：银行存款。109 借：进项税额转出 9 贷；进项税额。9 因为一些原因进项税额不得抵扣，这样做会计分录对吗
进项税额转出这么做 借管理费用差旅费 贷应交税费应交增值税进项税额转出
87楼
2022-12-21 08:25:21
全部回复
李昀溪：回复东老师 好的，谢谢
2022-12-21 08:40:34
东老师：回复李昀溪不客气，帮忙给个五星好评，谢谢您
2022-12-21 08:54:23
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 朴素的树叶 发表的提问：
融资租赁设备进项税抵扣会计分录如何做？
您好，借固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷银行存款或长期应付款等
88楼
2022-12-21 08:35:31
全部回复
小鹿老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ 欣悦 发表的提问：
老师 收到招待客户的公关费专用发票（住宿发票），会计分录对吗？ 借：管理费用-公关费 应交税费--待抵扣进项税额 贷：银行存款
你做的对的，只不过一般公关费就是招待费，可以并入管理费用-招待费的。
89楼
2022-12-21 08:42:29
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 遥望 发表的提问：
老师您好！销售方开具一张肥料专票，税额A元，在2019年6月25日作废，购方已银行支付，在2019年6月29日认证，购方7月份申报时，税额A元填写在增值值附列资料（二）进项税额中的三、待抵扣进项税额第26行本期认证相符未申报抵扣和28行其中：按照税法规定不允许抵扣，会计分录怎样做。，
已经作废，那么你是直接将之前的分录冲红， 借：原材料 应交税费 贷 ：银行存款 负数
90楼
2022-12-21 08:47:59
全部回复
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