郭老师：回复冰借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整。

冰：回复郭老师 税金还要做计提分录吗？

冰：回复郭老师 还是做老师这两笔就可以啦

郭老师：回复冰好对的是的第一个分录就是计提的。

冰：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复冰不用客气的，工作愉快。

泮婉琴：回复李雪婷老师 金额是一样的吗

李雪婷老师：回复泮婉琴同学你好， 如果上年度已经计提了所得税，那么今年只就差额部分补提到以前年度损益调整科目里，所以分录一只是补提的所得税，分录二上交是全部的所得税，比如2019年已经计提了10万所得税，2020年还需要补计提5万，则分录如下 分录一 借：以前年度损益调整 5万 贷：应交税费-应交所得税 5万 借：应交税费-应交所得税 15万 贷：银行存款 15万 借：利润分配-未分配利润 5万 贷：以前年度损益调整5万

心若：回复邹老师 小企业会计准则的也可以这样填写分录是嘛

邹老师：回复心若你好，小企业会计准则这样做分录 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款

心若：回复邹老师 意思是不要以前年度损益调整这个科目哈

邹老师：回复心若你好，是的，小企业会计准则是没有以前年度损益调整这个科目的

心若：回复邹老师 那固定资产调整了怎么做分录

心若：回复邹老师 老师，固定资产汇算清缴时调整了怎么做分录

邹老师：回复心若你好，是什么原因需要调整固定资产？

芝：回复郭老师 谢谢老师，明白了

郭老师：回复芝不用客气的，工作愉快。

芝：回复郭老师 因为补交的所得税没体现在上年度里，如果看上年所得税交了多少，就会少了这个补交的所得税

芝：回复郭老师 只有在今年的应交所得税这里才能看得到，但今年的又包含今年的所得税，和在一起，如果是别人看就不知道是包含上年度补交的所得税，我这样理对吗

郭老师：回复芝你好，这个只是影响你的利润表，如果你查交纳的税费合计的话，你可以把它捡出来这一部分。

芝：回复郭老师 哦这样啊谢谢老师

郭老师：回复芝不用客气，工作愉快。

青笺染墨颜：回复路老师 没有，汇算清缴前还不知道交多少呢？

路老师：回复青笺染墨颜如果补提在20年，用以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 交税时 借：应交所得税 贷：银行存款