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所得税年度汇算清缴会计分录
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 琪儿 发表的提问：
汇算清缴调增了企业所得税，如何做会计分录？
你好 借以前年度损益调整 贷应交税费 借应交税费 贷银行存款 借利润分配 贷以前年度损益调整
271楼
2023-03-06 05:45:01
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汤贵彬老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 0.36w
引用 @ 追逐我的明天。 发表的提问：
老师公司所得税汇算清缴后，会计分录怎么做
同学， 你是需要补交企业所得税吗
272楼
2023-03-06 05:59:17
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 李春燕 发表的提问：
汇算清缴补交企业所得税的会计分录怎么做
你好 借：应交税费-企业所得税贷：银行存款
273楼
2023-03-06 06:27:45
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李春燕：回复王超老师 需要提及吗，不然应交税费-企业所得税科目不平了
2023-03-06 06:38:55
王超老师：回复李春燕你好，需要计提的 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 然后 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-03-06 07:02:06
李春燕：回复王超老师 老师，我能直接做，借:利润分配—未分配利润，贷：银行存款。后面发现财务报表未分配利润期末余额减去年初余额跟利润表的净利润差了刚好就是补交企业所得税的数
2023-03-06 07:20:56
王超老师：回复李春燕你直接调整利润分配，是不符合会计准则的要求的。但是如果你没有审计或者上级部门的压力，这样做没什么问题的
2023-03-06 07:39:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 欣喜的冥王星 发表的提问：
请问年度汇算清缴，应纳所得税，如果退，怎么登分录，补怎么登分录。
补 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 退：借：应交税费-应交企业所得税 贷：以前年度损益调整
274楼
2023-03-06 06:33:39
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
你好，老师，2021年有3000无票成本支出。现在汇算清缴了。需要调整。这个会计分录，2021年年底计提借 所得税 贷应交税费 2022年汇算清缴缴纳的时候借 应交税费 贷银行存款。我这个分录的时间点对吗？ 还是计提所得税在2022年汇算清缴的时候。
您好 计提所得税在2022年汇算清缴的时候
275楼
2023-03-06 06:41:59
全部回复
陪你考证的初级班主任：回复bamboo老师 就是这两个计提跟缴纳的分录都做到2022年汇算清缴的时候，是吧
2023-03-06 07:08:35
bamboo老师：回复陪你考证的初级班主任是的 两个计提跟缴纳的分录都做到2022年汇算清缴的时候
2023-03-06 07:22:35
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 戏水娇阳 发表的提问：
公司18年的企业所得税汇算清缴以完成，交了9053.4的所得税，这笔所得税，怎么记会计分录，需要做以前年度损益调整吗？
您好 借：利润分配——未分配利润 贷：银行存款
276楼
2023-03-07 05:55:34
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戏水娇阳：回复bamboo老师 谢谢！
2023-03-07 06:16:12
bamboo老师：回复戏水娇阳不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-03-07 06:29:01
洋洋老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 0.22w
引用 @ 务实的背包 发表的提问：
老师，电子税务局财务报表（年报表）的利润表中所得税费用为会计利润计提的所得税，去年做20年汇算清缴有补交所得税，当时用以前年度损益调整来做的补交所得税的分录，那今年在做21年汇算清缴填报利润表的上年金额时，是完全把去年做汇算清缴时利润表的数字抄录进今年做21年年报表中吗，汇算清缴补交的所得税不用管它吗
如果你用的以前年度损益调整，就要把所得税费用放入上期
277楼
2023-03-07 06:16:51
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务实的背包：回复洋洋老师 是汇算清缴填写年度利润表时，把上年金额中所得税费用中加入上年汇算清缴时补交的税款吗
2023-03-07 06:41:33
务实的背包：回复洋洋老师 比如上年利润表中所得税费用693元，在汇算清缴时补交所得税500元，那今年做汇算清缴年度报表中，所得税费用要改成1193元吗，如果改了上年金额中所得税费用金额，净利润就会相应改动，那去年汇算清缴时的年度报表，要不要做更正呢(所得税费用要更正吗）
2023-03-07 06:54:49
洋洋老师：回复务实的背包是的，如果你所得税费用是计入当期就不用调，如果是通过以前年度损益，就把去年的加上500就可以了。
2023-03-07 07:13:32
务实的背包：回复洋洋老师 是要更正去年的年度报表吗，那这样的话，是每年汇算清缴后，都要更正一下年度报表吗
2023-03-07 07:35:41
洋洋老师：回复务实的背包不用更正去年的报表，只是你在填上期数的时候如果是以前年度损益就把所得税改一下，否则的话资产负债表和利润表不勾稽
2023-03-07 07:55:23
务实的背包：回复洋洋老师 老师，那如果是因其他原因，比如差错更正等 也用了以前年度损益调整科目，那汇算清缴时，利润表的上年金额也要改吗（比如实际调整科目是成本，就调整主营业务成本的上年金额，如果调整的是管理费用，就调整上年金额的管理费用吗）
2023-03-07 08:21:00
蝴蝶老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ (￣∇￣)江 发表的提问：
今年所得税汇算清缴缴纳的所得税，分录怎么做？
你好，借以前年度损益调整贷应交税费应交所得税，借应缴税费应交所得税贷银行借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整
278楼
2023-03-07 06:24:54
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 碧蓝的指甲油 发表的提问：
所得税汇算时，对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税的所有会计分录如何做？
有所得税的时候计提所得税费用就是（不用做缴纳的凭证），因为多交，造成应交税金-应交所得税产生了借方余额
279楼
2023-03-07 06:39:00
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 明珠智讯-耿开智 发表的提问：
老师，季度预缴的所得税，年度汇算清缴时出现退税，这个退税的分录是什么，也算作收入核算所得税吗
同学你好 冲减交税的分录就行了
280楼
2023-03-08 06:05:29
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明珠智讯-耿开智：回复朴老师 老师，怎么冲减，现在冲减不就是今年的项目了，这是去年发生的，现在冲今年的所得税费不就是负数了
2023-03-08 06:29:14
朴老师：回复明珠智讯-耿开智就是冲减去年交的分录
2023-03-08 06:48:30
明珠智讯-耿开智：回复朴老师 那也是用现在的分录冲去年的分录的话，现在的报表不就是负数了，还是要反结后回去冲
2023-03-08 07:08:36
朴老师：回复明珠智讯-耿开智借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 重新分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整 重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）. 对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 免税企业也要做分录： 借：所得税中国 贷：应交税金--应交所得税 借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税。
2023-03-08 07:20:21
朴老师：回复明珠智讯-耿开智退税的是  借应交税费-应交企业所得税 贷 以前年度损益调整借以前年度损益调整贷未分配利润   借银行存款贷  应交税费-应交企业所得税  
2023-03-08 07:36:19
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 米加油 发表的提问：
今年汇算清缴后有退所得税，退会的分录怎么做
您好 借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：利润分配——未分配利润
281楼
2023-03-08 06:30:13
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米加油：回复bamboo老师 好的。有如果有产生滞纳金是不是计入营业外支出呢
2023-03-08 06:59:49
bamboo老师：回复米加油有产生滞纳金是计入营业外支出
2023-03-08 07:26:49
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ Jenny 发表的提问：
你好，汇算清缴交的所得税会计分录怎样处理？
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
282楼
2023-03-08 06:38:59
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Jenny：回复邹老师 在快账里没有以前年度损益调整
2023-03-08 06:56:32
Jenny：回复邹老师 小企业会计准则
2023-03-08 07:18:18
邹老师：回复Jenny你好，那就这样做分录 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
2023-03-08 07:32:00
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
补交企业所得税汇算清缴后会计分录怎么做?
借：以前年度损益调整贷：应交税费；借：应交税费贷：银行存款
283楼
2023-03-09 05:15:56
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萌哒哒的小萝卜：回复袁老师 老师您刚才教的分录是在同一个月做的不用在上月计提吧
2023-03-09 05:47:05
袁老师：回复萌哒哒的小萝卜这个是跨年的，补交的一般是上年的税款
2023-03-09 06:13:35
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 沉浮 发表的提问：
请问汇算清缴不要交所得税，怎么做会计分录
1.按月或按季计算应预缴所得税额： 　　借：所得税 　　贷：应交税金--应交企业所得税 　　2. 缴纳季度所得税时： 　　借：应交税金--应交企业所得税 　　贷：银行存款 　　3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税金--应交企业所得税 　　4.缴纳年度汇算清应缴税款 　　借：应交税金--应交企业所得 　　贷：银行存款 　　5.重新分配利润 　　借： 利润分配-未分配利润 　　贷：以前年度损益调整 　　6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 　　借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 　　贷：以前年度损益调整 　　7.重新分配利润 　　借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配-未分配利润 　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款： 　　借：银行存款 　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税 　　借：所得税 　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 　　10.免税企业也要做分录： 　　借：所得税 　　贷：应交税金--应交所得税 　　借：应交税金--应交所得税 　　贷：资本公积 　　借：本年
284楼
2023-03-09 05:43:39
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 曲不凡 发表的提问：
所得税汇算清缴 需要缴纳的所得税需要计提吗？ 会计分录是?是上个月计提吗？
借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交企业所得税 上交时: 借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款-**行 结转以前年度损益调整科目余额到利润分配科目 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
285楼
2023-03-09 06:00:09
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