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房地产企业预缴税款会计处理
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ miss乔布斯也拿我没辙君 发表的提问：
房地产企业存在预交增值税，每月也要根据预交增值税缴纳一定比例的附加税，那么这些附加税到底如何进行会计处理？是像预缴增值税那样，只需要次月缴纳时借记“应交税费——应交附加税”贷记“银行存款”这样就行？还是说当月还需要进行计提，借记“税金及附加——附加税”，贷记“应交税费——应交附加税”，次月借记“应交税费——应交附加税”贷记“银行存款”？
要计提，借税金及附加，贷应交税费一应交城建税，教育附加，
226楼
2023-02-21 06:16:51
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庄老师：回复miss乔布斯也拿我没辙君缴税时，借应交税费一应交城建税，教育附加，贷银行存款
2023-02-21 06:58:01
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 范由英 发表的提问：
老师，房地产企业当月预收款已全部结转收入，还用预缴增值税和土地增值税吗？
结转收入以后，申报的增值税和土增，还是预缴的性质 不是汇缴，或者清算
227楼
2023-02-21 06:34:47
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王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 丫头…?? ? 发表的提问：
房地产企业增值税预缴，扣过款发现所属期不对，怎么办？
你好，这个是改不了的呢
228楼
2023-02-21 06:48:52
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丫头…?? ?：回复王晶老师 那怎么办
2023-02-21 07:24:10
丫头…?? ?：回复王晶老师 申请退税吗？
2023-02-21 07:36:10
王晶老师：回复丫头…?? ?额，可以申请退税的
2023-02-21 07:58:22
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 菁菁 发表的提问：
请问老师，我是的第一次做房地产开发企业会计，预缴开首付款发票增值税分录怎么做，感谢
借银行存款贷预收账款
229楼
2023-02-21 07:06:00
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菁菁：回复朴老师 请问不用体现税费啊
2023-02-21 07:38:24
朴老师：回复菁菁是的，这个预收不体现，你开票也是不征税，虽然你交了增值税，你单独做就行
2023-02-21 07:59:30
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 无用的 发表的提问：
房地产开发企业，增值税简易征收的税率为多少？预缴土地增值税的时候，是（预收款-预缴增值税）x土地增值税预征率吗？
您好，是的，是这样的
230楼
2023-02-22 06:32:21
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 怕黑的小天鹅 发表的提问：
房地产开发企业前期的用车费用会计凭证如何处理
你好 计入开发成本-前期开发费用-车辆使用费
231楼
2023-02-22 06:38:57
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ House. 发表的提问：
企业收到非政府性拆除房租陪赏金的账务处理及缴纳那些税款。双方都不是房地产企业，我企业出租场地，承租方需要将原先房屋拆除给的陪赏款
借：银行存款 贷：营业外收入。 这部分涉及到所得税和印花税。
232楼
2023-02-22 07:00:55
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 快乐数字 发表的提问：
企业缴纳房租，代房东缴纳的个人所得税怎么处理，如何做会计分录，？产生的印花税，房产税可以在企业入账吗？如何做会计分录？谢谢老师！
你好 个税公司承担借记营业外支出 贷银行存款 房产税可以企业承担，借税金及附加贷应交税费 贷银行存款
233楼
2023-02-22 07:05:59
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 阳光 发表的提问：
建筑企业在施工地预交的企业所得税，如何会计处理
借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款
234楼
2023-02-23 06:19:52
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 李咏梅 发表的提问：
老师：房地产企业预缴所得税时，需要减预缴的增值税吗
你好，是预收款预交所得税，还是季度根据利润预交所得税
235楼
2023-02-23 06:41:11
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李咏梅：回复邹老师 是预交
2023-02-23 07:04:20
邹老师：回复李咏梅你好，预收款预交是按不含税金额预交的，所以是需要扣除增值税的
2023-02-23 07:19:19
李咏梅：回复邹老师 专管员说：要减增值税，可问题是增值税是不转利润的
2023-02-23 07:46:28
邹老师：回复李咏梅你好，预收款预交所得税，这个是根据收入计算，与利润是没有关系的
2023-02-23 08:00:05
李咏梅：回复邹老师 是预收帐款交所得税
2023-02-23 08:22:21
邹老师：回复李咏梅你好，预收款预交所得税，这个是根据收入（不含增值税）计算 所以是需要扣掉增值税的
2023-02-23 08:42:04
李咏梅：回复邹老师 因我是做工业会计的，刚接触房地产，所以这块不太懂，正常说，附加税等是要转利润的，所以要减，可增值税和利润没关系，为何也要减，这一点我想不过来
2023-02-23 08:58:19
邹老师：回复李咏梅你好，预交企业所得税是根据不含税收入*所得税预征率，这里的不含税收入是需要扣除相应增值税的，这里扣除的增值税不是增值税实际应纳税额，而是需要把含税的预收款换算成不含税预收款，所以需要扣除这部分的增值税，也就是把含税换算成不含税金额，然后乘以所得税预征率计算预交所得税金额
2023-02-23 09:12:05
李咏梅：回复邹老师 老师：麻烦您写个计算公式可以吗？是不是所有的税金都减
2023-02-23 09:31:38
邹老师：回复李咏梅你好，预交所得税=不含增值税收入金额 *所得税预征率
2023-02-23 10:01:37
李咏梅：回复邹老师 能这么理解吗：房产税和土地适用税都是实交，所以不减，其他税种都减？
2023-02-23 10:24:56
邹老师：回复李咏梅你好，预交所得税是以不含增值税收入*预征率计算 这里的收入是扣除增值税之后的金额 其他税款是不参与计算的
2023-02-23 10:43:24
李咏梅：回复邹老师 附加税不减吗，专管员说要减
2023-02-23 11:12:11
邹老师：回复李咏梅你好，预收账款预交所得税，不需要减去附加税 季度预交申报才需要减去附加税的
2023-02-23 11:28:38
李咏梅：回复邹老师 老师：我问的是季报
2023-02-23 11:51:05
李咏梅：回复邹老师 是不是我问的不清楚？企业所得税平时是季报呀
2023-02-23 12:09:57
邹老师：回复李咏梅你好，季度申报是根据利润表的收入，成本，利润总额数据申报的 这个利润当然是扣除了附加税的 这个 是你之前的提问（是预收帐款交所得税 2019-07-16 21:08:59）
2023-02-23 12:31:34
李咏梅：回复邹老师 难道预收帐款还要单独预缴所得税吗？蒙了
2023-02-23 12:48:03
邹老师：回复李咏梅你好，房地产行业预售房屋预收款是需要预交所得税的
2023-02-23 12:59:07
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 开心快乐 发表的提问：
房地产企业预交土地增值税怎么计算(简易计税)，需要扣除预交增值税税款吗
您好，1.土地增值税计算公式：应纳土地增值税=增值额*税率， 增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。 2.计算增值额扣除项目：取得土地使用权所支付的金额，开发土地的成本、费用，新建房及配套设施的成本、费用。 或者旧房及建筑物的评估价格，与转让房地产有关的税金，财政部规定的其他扣除项目。 不需要扣除预交增值税税款。
236楼
2023-02-23 07:03:00
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
房开企业预缴税款，交房后账务处理是什么呢，麻烦写分录，谢谢。
你好；           　借：应交税费——（预缴增值税） 　　贷：银行存款     交房 ：借银行存款贷主营业务收入； 应交税费-应交增值税； 借主营业务成本贷开发产品   
237楼
2023-02-24 05:50:56
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 2333333 发表的提问：
房地产企业 缴纳售房合同印花税、会计分录怎么做
你好，计提，借：税金及附加 贷：应交税费-印花税，缴纳，借: 应交税费-印花税 贷：银行存款
238楼
2023-02-24 05:59:31
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2333333：回复吴月柳 说的是 不需要通过税金及附加 啊 怎么回事呢
2023-02-24 06:33:00
吴月柳：回复2333333利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目。需要提醒的是，之前是在"管理费用"科目中列支的"四小税"(房产税、土地使用税、车船税、印花税)，也同步调整到"税金及附加"科目。
2023-02-24 06:56:09
2333333：回复吴月柳 那房地产企业的土地增值税呢
2023-02-24 07:10:08
2333333：回复吴月柳 是要计提进入税金及附件 然后通过应交税费 是吗 可是 房地产如果是预售呢
2023-02-24 07:30:14
吴月柳：回复2333333也是的
2023-02-24 07:45:24
2333333：回复吴月柳 如果预售 也是需要计提 是这样 您的意思》、》？
2023-02-24 08:09:27
吴月柳：回复2333333是的
2023-02-24 08:31:39
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 那年那月 发表的提问：
企业购买土地建厂房，缴纳土地出让价款1000万,契税60万，建成后取得房产证，厂房价值700万，缴纳房产税1万2，求会计分录？
借：无形资产 1060 贷：银行存款 1060 借：固定资产 700 贷：银行存款 700 借：税金及附加 1.2 贷：应交税费-应交房产税 1.2 借：应交税费-应交房产税 1.2 贷：银行存款 1.2
239楼
2023-02-24 06:22:44
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那年那月：回复许老师 老师 房产建时入在建工程，再转入固定资产，厂房的占地面积还要不要从无形资产里面减去再转入固定资产？
2023-02-24 06:59:32
许老师：回复那年那月无形资产的初始价值，是不减少的。单独购入的土地使用权，也不存在摊销的问题。如果是其他形式的土地使用权，需要摊销的。在建工程期间，其摊销额，是计入在建工程，最终转入固定资产的。
2023-02-24 07:14:15
那年那月：回复许老师 老师，房产的固定资产原值是含税价还是不含税价？
2023-02-24 07:27:18
许老师：回复那年那月房产原值的话，只要是一般纳税人企业，都是不含税价的。
2023-02-24 07:52:45
那年那月：回复许老师 现在固定资产可以抵扣了是吗？抵扣有什么要求吗？或者抵减百分之多少？
2023-02-24 08:19:58
许老师：回复那年那月固定资产，从08年改革以来，现在都可以抵扣呀。以前对房屋、建筑物等，要求分两年抵扣的。现在，是一次性抵扣的。
2023-02-24 08:43:57
那年那月：回复许老师 好的，谢谢老师
2023-02-24 09:06:30
那年那月：回复许老师 购买的房屋可以抵扣，自建的只能在在建工程时抵扣原材料了？
2023-02-24 09:35:25
许老师：回复那年那月不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢！
2023-02-24 09:52:58
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 梁老师 发表的提问：
老师 ，房地产开发企业预缴企业所得税的计算公式是怎么样的？
同学好，房地产开发企业预缴企业所得税是按预收款核定的毛利率计算毛利润的所得税税率计算来的
240楼
2023-02-24 06:35:03
全部回复
梁老师：回复英老师 老师，请写公式，还要减去预缴的营业税金及附加等
2023-02-24 06:48:53
英老师：回复梁老师（收入*（1-毛利率）-税金）*所得税税率
2023-02-24 07:18:53
梁老师：回复英老师 税金有哪些
2023-02-24 07:41:23
英老师：回复梁老师附加税，土地增值税等
2023-02-24 08:02:19
梁老师：回复英老师 预缴增值税能减
2023-02-24 08:29:25
英老师：回复梁老师收入是不含 税收入的
2023-02-24 08:41:06
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