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房地产企业预缴税款会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
房地产行业的付工程款的账务处理会计分录有没有
借；应付账款 贷；银行存款
256楼
2023-03-01 06:31:15
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 四千周 发表的提问：
房地产开发企业的企业所得税预交及汇算清缴
你好，同学。 预交是根据企业核定的预交税率进行交纳。 汇算时多退少补。
257楼
2023-03-01 06:51:00
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四千周：回复陈诗晗老师 老师，预征率是多少了
2023-03-01 07:24:45
陈诗晗老师：回复四千周这个看你当地情况，绝大多都是2%预缴纳
2023-03-01 07:43:14
四千周：回复陈诗晗老师 为什么会计学堂讲的是按毛利率的25%预交
2023-03-01 08:06:11
陈诗晗老师：回复四千周25%是指你缴纳比例。 就是你企业是直接按完工进度确认了收入成本，这样你就是按利润*25%
2023-03-01 08:26:02
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ f(x) 发表的提问：
房地产企业预缴增值税的分录怎么写？
同学你好！预缴的话 借：应交税费-预缴增值税 贷：银行存款
258楼
2023-03-02 05:33:04
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f(x)：回复许老师 我们公司是这样写的分录 借：应交税费-预缴增值税-3%预征率 应交税费-城市建设维护税 应交税费-教育费附加 应交税费地方教育费附加 贷：银行存款 之后还有一个分录 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税
2023-03-02 05:54:47
f(x)：回复许老师 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税 这个分录没有看懂什么意思？ 为什么城市建设维护税/教育费附加/地方教育费附加不用写上？
2023-03-02 06:20:00
f(x)：回复许老师 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税 这个分录又是什么意思呢，老师，请您帮忙一下，感谢您！
2023-03-02 06:37:23
许老师：回复f(x)哦哦 这个呀 是先转入未交增值税的借方 以后实际核算公司应当补交的增值税时 便于核算哈 因为以后的销项税额 也是转入未交增值税的 不过这个在贷方 贷方-借方 就是实际要补交的哈
2023-03-02 07:05:36
f(x)：回复许老师 那为什么要预缴增值税呢？ 这个转入未交增值税以后的意思就是多退少补是吗？
2023-03-02 07:21:57
f(x)：回复许老师 那如果以后需要补交这部分预缴增值税了，那分录应该怎么做呢老师？
2023-03-02 07:48:03
许老师：回复f(x)第一步的话 都是计入预缴呀 这个就像销项税 也是先计提 再转入未交增值税的 嗯嗯 余额在借方 是的呀
2023-03-02 08:04:21
f(x)：回复许老师 老师你看我这样里面对吗，是不是每月都计算出当月应该缴纳的增值税计入预缴增值税里面，然后年末的时候在汇算清缴是这个流程吗？
2023-03-02 08:32:53
许老师：回复f(x)房企的话 预缴增值税 是每月要做的 最后汇算清缴增值税 不一定在年末的哦
2023-03-02 08:54:13
f(x)：回复许老师 那平常企业做的增值税缴纳和预缴增值税有什么区别呢？
2023-03-02 09:17:12
许老师：回复f(x)除了房企和建筑业 一般不需要预缴啊 他们预缴 是因为往往先收了钱之类的 进项税还没算出来 但已经开票或者预售了
2023-03-02 09:30:03
f(x)：回复许老师 那这个进项税什么时候出来呢， 进项税出来之后需要怎么做账呢？ 老师，请您帮忙一下感谢！
2023-03-02 09:44:02
许老师：回复f(x)进项税的话 比如施工企业 给你们开专票呀 分录 借：开发成本 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款
2023-03-02 10:06:59
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
房地产企业申报不动产销售时如何抵减已预缴的增值税税款不同项目间预缴税款能否互相抵减
"1、在申报时，当月已预缴的增值税税款可以抵减当期应缴税款，不足抵减的，纳税人应补缴差额部分，抵减后仍有余额的，作为多缴税款，抵减下期应缴税款。预缴税款和纳税申报两线并行 2、房地产企业不同项目已经预缴的税款，可以在纳税申报时抵减当期应缴税款。"
259楼
2023-03-02 05:59:12
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 764311036 发表的提问：
老师，房地产的企业所得税按多少预缴
你好，按照25%的税率呗，
260楼
2023-03-02 06:23:20
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 不畏将来，不念过去 发表的提问：
房地产企业预缴土地增值税时怎么计算？是收入减去预缴的增值税，然后再乘以土增的预征率吗？
预售房产不含增值税收入*预征率。除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%。
261楼
2023-03-02 06:34:05
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不畏将来，不念过去：回复刘之寒老师 那我们公司是用预售房产含税收入减去预缴的增值税再乘以土地增值税的预征率！这样缴税的话肯定是预缴多了，这样也没关系吧？
2023-03-02 07:08:22
刘之寒老师：回复不畏将来，不念过去属正常缴纳。这个算法是正确的，但是预征率需以主管税局核定为准。
2023-03-02 07:27:23
不畏将来，不念过去：回复刘之寒老师 嗯好的谢谢老师
2023-03-02 07:48:15
刘之寒老师：回复不畏将来，不念过去不客气，如有问题可再次咨询
2023-03-02 08:10:45
小叶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.55w
引用 @ 晴 发表的提问：
房地产企业预缴增值税，预缴增值税是二级科目还是三级
同学，你好，如果是简易的在简易征收处设三级，如果是一般征收，设在二级
262楼
2023-03-02 06:50:59
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晴：回复小叶老师 应交税费-预缴增值税
2023-03-02 07:06:51
小叶老师：回复晴嗯是的，这是设置二级科目
2023-03-02 07:22:45
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 七秒的记忆 发表的提问：
请问房地产企业，除了预缴增值税，附加税和土地增值税，企业所得税预缴在什么时候交呢？
你好， 企业所得税预缴在季度交
263楼
2023-03-05 08:01:56
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 小沐 发表的提问：
我们是房地产企业，9月开始有预售款，请问1.增值税预缴税额如何计算，如何写计提和缴纳分录？2.土地增值税预缴税款如何计算？是含税还是不含税收入计算。分录如何写？
同学你好 这个就是预收款除以(1%2B3%)*3% 这样计算
264楼
2023-03-05 08:22:34
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 义气的背包 发表的提问：
劳务公司异地预缴所得税的账务处理，季度预缴企业所得税时怎样调整异地预缴的企业所得税
你好，同学。 你预交部分你是在实际企业当地交纳的时候冲， 借：应交税费-所得税 贷：应交税费-预交 银行存款
265楼
2023-03-05 08:32:45
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 疾风儿 发表的提问：
房地产预缴企业所得税记入哪个科目
你好！借所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税 上交的时候借应交税费-应交企业所得税 贷银行存款。
266楼
2023-03-05 08:42:00
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疾风儿：回复宋生老师 预交也应该在利润表中提现出来？
2023-03-05 09:14:26
宋生老师：回复疾风儿你好！是的。要体现的。
2023-03-05 09:31:06
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
增值税的所有法规中，对预收收入，房地产企业的预收收入要求，在收到预收账款的时候，价税分离吗？ 新企业会计准则中对于收到的合同负债，也就是房地产企业收到的预收的房款，合同负债要求价税分离吗？
同学您好 需要做价税分离的
267楼
2023-03-06 05:47:53
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 65sdibenxa 发表的提问：
企业涉及异地工程，到外地预缴税款，还交了0.4%的企事业承包承租经营所得--个人所得税，这个会计怎么处理记账啊，这个个人所得税是企业交的
你好 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款 就是根据你外出经营不含税工程款*当地执行的征收率
268楼
2023-03-06 05:53:00
全部回复
65sdibenxa：回复邹老师 老师 但是这是企业自己交的钱
2023-03-06 06:07:58
邹老师：回复65sdibenxa你好，所以就做了缴税分录，对这个分录有什么疑问吗
2023-03-06 06:30:38
65sdibenxa：回复邹老师 有疑问，应交个人所得税最后应该无余额，借方记了应交个人所得税，后面呢，贷：应交个人所得税，借方应该是什么科目呢？
2023-03-06 07:00:37
邹老师：回复65sdibenxa你好，你取得收入可以计提计入税金及附加借方，同时计入应交税费贷方，这样应交税费就没有余额了
2023-03-06 07:28:49
65sdibenxa：回复邹老师 老师 我就是不清楚，计提，是进入主营业务税金，还是所得税
2023-03-06 07:52:25
邹老师：回复65sdibenxa你好，通过税金及附加核算 所得税是用来核算企业所得税，而不是个人所得税的
2023-03-06 08:21:41
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 静静 发表的提问：
房地产企业预缴所得税时可以扣除土地增值税吗
你好 根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号），“成本、费用扣除的税务处理”中明确，企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。从这条规定看， 土地增值税的扣除应该和“已销”开发产品相匹配，预缴的土地增值税应该不能税前扣除。
269楼
2023-03-06 06:14:03
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ ‖▍__ 发表的提问：
房地产企业，老项目，预收房款180000，应交的增值税和企业所得税，附征税，土地增值税，怎么计算？
既有一般计税又有简易征收的，一般计税同原来一样账务处理。 简易征收的按照你们的核定税率来计算
270楼
2023-03-06 06:41:59
全部回复
‖▍__：回复朴老师 老师，能不能给我写出计算式子
2023-03-06 07:27:22
朴老师：回复‖▍__要根据你们的税率来算的
2023-03-06 07:39:29
‖▍__：回复朴老师 老师，你按照你们的税率给我计算一下吧？我们的税率还有毛利率我都不确定
2023-03-06 08:00:05
‖▍__：回复朴老师 拜托了老师
2023-03-06 08:27:41
朴老师：回复‖▍__你的税率你不确定吗？你问下税局或者12366，然后我给你算
2023-03-06 08:39:03
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