徐阿富老师：回复小张研发领用时，借研发支出（直接投入）贷库存商品。进项税额可以抵扣的。

小张：回复徐阿富老师 用于研发的分录呢？进项是否需要转出？

徐阿富老师：回复小张你好，进项不用转出的，可以抵扣的。

小张：回复徐阿富老师 那用于研发的库存商品需要视同销售吗？

徐阿富老师：回复小张你好，这个不需要视同销售。

小粉：回复邹老师 我们是一般纳税人，医药公司，特殊药品开3%的税率的增值税专票，进项税不能抵扣

小粉：回复邹老师 现在要转出。已经认证了

邹老师：回复小粉你好 借；库存商品，贷；应交税费—应交增值税（进项税额转出）

小粉：回复邹老师 那跨月份的，已经结转了成本的，怎么写分录

邹老师：回复小粉你好，还需要补结转成本 借；主营业务成本，贷；库存商品

邹老师：回复禹如【艾灸养生】你好，是什么情况需要做进项税额转出？

禹如【艾灸养生】：回复邹老师 库存表冲减原材料和进项税额都是相减吗，库存表和账对不上了，不知道怎么做

邹老师：回复禹如【艾灸养生】你好，进项转出应当是增加材料成本才是的 借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

禹如【艾灸养生】：回复邹老师 这笔费用是用留低的低减，没通过银行补交说，那原材料库存和库存商品怎么冲回，分录怎么写呀

邹老师：回复禹如【艾灸养生】你好 借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-应交增值税（进项税额） 原材料，库存商品最终结转到主营业务成本

禹如【艾灸养生】：回复邹老师 我试一下分录改改看，推理几次都没搞明白

邹老师：回复禹如【艾灸养生】你好，还有什么疑问吗

禹如【艾灸养生】：回复邹老师 明细账库存表数据应该怎样才算对

邹老师：回复禹如【艾灸养生】你好，与你实际库存情况一致了才是正确的

禹如【艾灸养生】：回复邹老师 你帮我看看我的分录现在是不是对的，我还是里面有些关系没搞明白

邹老师：回复禹如【艾灸养生】你好，第三笔根据你摘要描述，冲减生产成本，借方应当是生产成本才是，而不是营业成本

薪然：回复方老师 我们是免增值税企业 进项转出 售价入账麻烦老师看清题目再回复 要详细分录金额

方老师：回复薪然借管理费用-办公费 贷库存商品应交税费-增-进项转出

薪然：回复方老师 借：管理费用39.66商品进销差价36.61 贷应交税费-增-进项转出5.77库存商品70.5 老师对吗？

方老师：回复薪然库存转自用，不用考虑售价 借管理费用39.66+5.77贷库存商品39.66 应交税费-增-进项转出5.77

薪然：回复方老师 入账时按售价入的 得减库存 借管理费用45.43商品进销差价30.84贷应交税费 增 进项转出5.77 库存商品70.5这样对吗

方老师：回复薪然对的。

小睿：回复maize老师 老师，我不能理解进项税额转出是什么意思， 比如我销项税额9800， 进项税额6720， 做的分录如下，1、借：销项税额，贷：转出未交增值税9800 2、 借：转出未交增值税 6720 贷：进项税额， 转出未交增值税在贷方3080， 3、 借：转出未交增值税3080 贷：未交增值税3080 ， 当月没有认证的发票 借：待认证发票 贷：进项税额 认证的时候的分录怎么做？

小睿：回复maize老师 我能不能不做待认证发票的分录，没有认证我是自己记着，下个月认证完了，我再做转出未交增值税呀，没有认证的就不转出，认证多少转多少可以吗

maize老师：回复小睿这个是不得抵扣这个进项税额转出，你没有不涉及这个， 没有认证做借原材料 待认证进项税额 贷应付账款，认证做借进项税额 贷待认证进项税额 这个还是做下比较好这个，

小睿：回复maize老师 谢谢老师，进项税额抵多了，销项税额比较少， 转出增值税余额在借方705.12，账务处理怎么做

小睿：回复maize老师 谢谢老师，进项税额抵多了，销项税额比较少， 转出未交增值税余额在借方705.12，账务处理怎么做

maize老师：回复小睿你去查，看啥情况，这个，实在不想查，差额是705.12？借未分配利润 贷转出未交增值税 705.12

停留在风中：回复邹老师 没有全部对外销售。 当月销售：借：应收账款-A公司 165214 贷：主营收入146207.09 销项：19,006.91 当月购进：借：库存商品 267033.84 借：进项税额 34714.40 贷：银行 月末结转成本分录和金额该怎么计算呢？

邹老师：回复停留在风中你好，借；主营业务成本，贷；库存商品 金额=销售数量*单位购进成本

冰凌一笑：回复宋生老师 是不是应该借：库存商品 红字 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应付账款 红字 ？

宋生老师：回复冰凌一笑您好！是的。

小柒：回复邹老师 2019年2月收到供应商发票，我们是购货方，已经认证，先按照正常的做进项分录 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 然后3月供应商说这发票冲红。那我们就开红字信息表提供给对方。也收到对方给的负数发票。那接着发票2联，3联，还有分录怎处理？

邹老师：回复小柒你好，取得红字发票 借；银行存款等科目 贷；库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额）

小柒：回复邹老师 我们已经认证了。4月申报时打算申报表进项转出。

邹老师：回复小柒你好，红字发票是做进项税额负数，而不是转出

小柒：回复邹老师 可以这样理解吗 原分录 借：库存商品 借 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 跨月 取得红字发票 借；银行存款/应付帐款 贷；库存商品 贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 不太理解那应交税费-应交增值税（进项税额转出）怎体现出来？还要做一笔进项税额转出和进项税额的分录吗？

邹老师：回复小柒你好，是这样处理 这个不属于进项税额转出情形，只需要做进项税额负数就可以了

小柒：回复邹老师 那4月申报表时填进项转出，直接填冲红的金额就得?不需3月分录再做一笔进项转出？那一般属于进项税额转出情形是怎样和分录

邹老师：回复小柒你好，4月份填写申报表是进项税额负数，而不是转出 如果是转出 借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

小柒：回复邹老师 认证后冲红的税额填写进项转出这行？

邹老师：回复小柒你好，认证后冲红的税额，这个是什么意思？

小柒：回复邹老师 借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 负数？ 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 正数？ 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 正数？

邹老师：回复小柒你好 如果是转出 借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 这些分录金额都是正数

小柒：回复邹老师 申报表这进项税额转出这金额是填下面分录应交税费-应交增值税（进项税额）的金额吗？正数？ 跨月 取得红字发票 借；银行存款/应付帐款 贷；库存商品 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

邹老师：回复小柒你好，取得进项负数发票，是进项税额负数，而不是转出 就在增值税申报表的进项税额栏次填写负数金额就是了

小柒：回复邹老师 借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 看参考有些回复又说是负数红字 有点晕了

邹老师：回复小柒你好 如果是购进退回，做进项税额负数 如果是虚开发票，进项不允许抵扣，那就需要做进项税额转出处理 进项税额负数与进项税额转出不是一回事的

小柒：回复邹老师 3月勾选的销项是8000元，进项是2万，冲红是1.5万，那申报表上填写是 销项税额8000 进项税额2万 进项转出1.5万 还是 销项税额8000 进项税额0.5万 （2-1.5） 进项转出0万

邹老师：回复小柒你好，销项税额8000 进项税额0.5万 （2-1.5） 进项转出0万

小柒：回复邹老师 是购进退回，对方说发票有问题要去退回，冲红发票填了2件货件。然后又重开发票开1件货件。 最简单理解就是原分录怎样，就做负数冲减。 借：库存商品-50000 应交税费-应交增值税（进项税额）-8000 贷：银行存款-58000 进项税额转出一般是指不符合认证了才做的科目。进项税额负数符合认证只是发票退回。

邹老师：回复小柒你好，根据退回做购进相同分录，金额负数就是了

小柒：回复邹老师 3月认证了2万税额，3月也双方做冲红处理，那申报表会不会自动显示0.5金额，还是需要手动填写。

邹老师：回复小柒你好，需要手动填写的

桃夭：回复玲老师 我想问的是月底。要不要做一笔借：进项转出200 贷：转出未交200

玲老师：回复桃夭需要做结转到未交增值税科目分录

桃夭：回复玲老师 这个对吗借：进项转出 贷：转出未交 借：应交税费——应增（转出未交） 贷：应交税费——未交增值税

桃夭：回复玲老师 借：进项转出200 贷：转出未交200 借：进项转出 贷：转出未交 借：应交税费——应增（转出未交） 贷：应交税费——未交增值税 这两分录做那个，搞不清楚，谢谢

玲老师：回复桃夭上面第一个结转的未交增值税的分录是正确的

桃夭：回复玲老师 感谢

玲老师：回复桃夭不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

吴红：回复袁老师 接下来要退货，金额、税额都在库存商品里，怎么做退货分录呢

吴红：回复袁老师 退货时做我：借：应付账款 贷库存商品 可以吗？

吴红：回复袁老师 老师在吗？

袁老师：回复吴红可以的，退货分录是正确的

吴红：回复袁老师 这个库存商品包含购进金额和进项税额转出，是吗？

袁老师：回复吴红是的呢。。。。。。。。。