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帖子
注销库存进项税额转出会计分录
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徐阿富老师
职称:
中级会计师
4.99
解题:
5.85w
引用 @
小张
发表的提问:
外购的库存商品用于研发项目,会计分录怎么做?进项需要转出吗?
你好,借库存商品,借应交税费进项税额 贷银行存款。
61楼
2022-11-06 12:37:00
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徐阿富老师:
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小张
研发领用时,借研发支出(直接投入)贷库存商品。进项税额可以抵扣的。
2022-11-06 12:52:50
小张:
回复
徐阿富老师
用于研发的分录呢?进项是否需要转出?
2022-11-06 13:08:01
徐阿富老师:
回复
小张
你好,进项不用转出的,可以抵扣的。
2022-11-06 13:21:37
小张:
回复
徐阿富老师
那用于研发的库存商品需要视同销售吗?
2022-11-06 13:36:33
徐阿富老师:
回复
小张
你好,这个不需要视同销售。
2022-11-06 13:51:43
邹老师
职称:
注册税务师+中级会计师
4.99
解题:
62.45w
引用 @
小粉
发表的提问:
采购库存商品,现在需要做进项税额转出,分录怎么写。
你好,是什么原因导致需要做进项税额转出处理呢?
62楼
2022-11-07 10:48:16
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小粉:
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邹老师
我们是一般纳税人,医药公司,特殊药品开3%的税率的增值税专票,进项税不能抵扣
2022-11-07 11:07:32
小粉:
回复
邹老师
现在要转出。已经认证了
2022-11-07 11:24:31
邹老师:
回复
小粉
你好 借;库存商品,贷;应交税费—应交增值税(进项税额转出)
2022-11-07 11:51:55
小粉:
回复
邹老师
那跨月份的,已经结转了成本的,怎么写分录
2022-11-07 12:21:34
邹老师:
回复
小粉
你好,还需要补结转成本 借;主营业务成本,贷;库存商品
2022-11-07 12:47:05
邹老师
职称:
注册税务师+中级会计师
4.99
解题:
62.45w
引用 @
禹如【艾灸养生】
发表的提问:
进原材料做成品出售的,进项税额转出冲库存原材料分录怎么写
做完这笔后怎么做
63楼
2022-11-07 11:02:47
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邹老师:
回复
禹如【艾灸养生】
你好,是什么情况需要做进项税额转出?
2022-11-07 11:20:16
禹如【艾灸养生】:
回复
邹老师
库存表冲减原材料和进项税额都是相减吗,库存表和账对不上了,不知道怎么做
2022-11-07 11:43:34
邹老师:
回复
禹如【艾灸养生】
你好,进项转出应当是增加材料成本才是的 借:原材料等科目 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 借:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 贷;应交税费-未交增值税 借;应交税费-未交增值税 贷;银行存款
2022-11-07 12:12:32
禹如【艾灸养生】:
回复
邹老师
这笔费用是用留低的低减,没通过银行补交说,那原材料库存和库存商品怎么冲回,分录怎么写呀
2022-11-07 12:40:27
邹老师:
回复
禹如【艾灸养生】
你好 借:原材料等科目 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 借:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 贷;应交税费-应交增值税(进项税额) 原材料,库存商品最终结转到主营业务成本
2022-11-07 13:07:31
禹如【艾灸养生】:
回复
邹老师
我试一下分录改改看,推理几次都没搞明白
2022-11-07 13:28:08
邹老师:
回复
禹如【艾灸养生】
你好,还有什么疑问吗
2022-11-07 13:54:23
禹如【艾灸养生】:
回复
邹老师
明细账库存表数据应该怎样才算对
2022-11-07 14:11:53
邹老师:
回复
禹如【艾灸养生】
你好,与你实际库存情况一致了才是正确的
2022-11-07 14:36:21
禹如【艾灸养生】:
回复
邹老师
你帮我看看我的分录现在是不是对的,我还是里面有些关系没搞明白
2022-11-07 15:04:30
邹老师:
回复
禹如【艾灸养生】
你好,第三笔根据你摘要描述,冲减生产成本,借方应当是生产成本才是,而不是营业成本
2022-11-07 15:19:24
波德老师
职称:
高级经济师(财政税收),中级会计师,税务师
4.94
解题:
0.88w
引用 @
吴新凤
发表的提问:
出口转内销,进项税是列进项税转出负数,还是列进项税正数?出口转内销的会计分录
冲减出口销售收入,增加内销销售收入。 借:主营业务收入——出口收入 贷:主营业务收入——内销收入 按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。 借:主营业务成本 贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
64楼
2022-11-07 11:15:40
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江老师
职称:
高级会计师,中级会计师
4.98
解题:
6.75w
引用 @
爱吃蘑菇的小菇凉
发表的提问:
我想咨询你一个问题,我这个月人家开错了两张发票给我,作废重新开了两张,但是我把这四张发票都抵扣认证了。我现在账上要做进项税额转出。怎么做分录?购进的库存商品发票。 借:应交税金-进项税额 贷:应交税金-进项税额转出 可以这么做会计分录吗?
借:原材料 正数 贷:应交税费——应交增值 税(进项税额转出) 正数
65楼
2022-11-07 11:24:58
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邹老师
职称:
注册税务师+中级会计师
4.99
解题:
62.45w
引用 @
静@
发表的提问:
16年分录,借:原材料 应交税费(进) 贷:库存现金 进项税额转出的分录怎么做呢?
借:原材料等科目 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 借:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 贷;应交税费-未交增值税 借;应交税费-未交增值税 贷;银行存款
66楼
2022-11-08 10:21:43
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辜老师
职称:
注册会计师,中级会计师
4.98
解题:
7.35w
引用 @
忧伤的豌豆
发表的提问:
老师,我是商贸企业一般纳税人,有张进项发票做部分进项税转出,会计分录是借 库存商品,贷应交税费-应交增值税-进项税转出吗
是的,是这样账务处理的
67楼
2022-11-08 10:46:04
全部回复
方老师
职称:
中级会计师、注册税务师
4.98
解题:
2.4w
引用 @
薪然
发表的提问:
从门市领用出售的办公用品自用 进价39.66 图书免税企业进项税5.77需转出 售价入账70.5(库存商品)商品进销差价 给出详细会计分录和金额
自用的部分按进价出库就可以了。
68楼
2022-11-08 11:06:26
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薪然:
回复
方老师
我们是免增值税企业 进项转出 售价入账麻烦老师看清题目再回复 要详细分录金额
2022-11-08 11:37:40
方老师:
回复
薪然
借管理费用-办公费 贷库存商品应交税费-增-进项转出
2022-11-08 12:03:11
薪然:
回复
方老师
借:管理费用39.66商品进销差价36.61 贷应交税费-增-进项转出5.77库存商品70.5 老师对吗?
2022-11-08 12:32:26
方老师:
回复
薪然
库存转自用,不用考虑售价 借管理费用39.66+5.77贷库存商品39.66 应交税费-增-进项转出5.77
2022-11-08 12:48:53
薪然:
回复
方老师
入账时按售价入的 得减库存 借管理费用45.43商品进销差价30.84贷应交税费 增 进项转出5.77 库存商品70.5这样对吗
2022-11-08 13:00:09
方老师:
回复
薪然
对的。
2022-11-08 13:25:21
maize老师
职称:
初级会计师,中级会计师
5.00
解题:
18.13w
引用 @
小睿
发表的提问:
老师,你好,给我讲解一下进项税额和销项税额的会计分录吗? 销项税额,进项税额, 待认证进项税额,转出未交增值税,进项税额转出这几个会计分录是什么情况下做,怎么做的,麻烦老师帮我做个例子
认证做借进项税额 贷待认证进项税额,不得抵扣进项税额转出,借xx费用/xx成本 贷进项税额转出
69楼
2022-11-08 11:14:59
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小睿:
回复
maize老师
老师,我不能理解进项税额转出是什么意思, 比如我销项税额9800, 进项税额6720, 做的分录如下,1、借:销项税额,贷:转出未交增值税9800 2、 借:转出未交增值税 6720 贷:进项税额, 转出未交增值税在贷方3080, 3、 借:转出未交增值税3080 贷:未交增值税3080 , 当月没有认证的发票 借:待认证发票 贷:进项税额 认证的时候的分录怎么做?
2022-11-08 11:32:28
小睿:
回复
maize老师
我能不能不做待认证发票的分录,没有认证我是自己记着,下个月认证完了,我再做转出未交增值税呀,没有认证的就不转出,认证多少转多少可以吗
2022-11-08 11:51:11
maize老师:
回复
小睿
这个是不得抵扣这个进项税额转出,你没有不涉及这个, 没有认证做借原材料 待认证进项税额 贷应付账款,认证做借进项税额 贷待认证进项税额 这个还是做下比较好这个,
2022-11-08 12:15:07
小睿:
回复
maize老师
谢谢老师,进项税额抵多了,销项税额比较少, 转出增值税余额在借方705.12,账务处理怎么做
2022-11-08 12:36:31
小睿:
回复
maize老师
谢谢老师,进项税额抵多了,销项税额比较少, 转出未交增值税余额在借方705.12,账务处理怎么做
2022-11-08 13:00:29
maize老师:
回复
小睿
你去查,看啥情况,这个,实在不想查,差额是705.12?借未分配利润 贷转出未交增值税 705.12
2022-11-08 13:20:50
邹老师
职称:
注册税务师+中级会计师
4.99
解题:
62.45w
引用 @
停留在风中
发表的提问:
老师,一般人企业销售服装的,进货的进项发票入账会计分录为:借:库存商品 267033.84 借:进项税额 34714.40 贷:银行 月末再结转成本,借:主营成本267033.84 贷:库存 商品 267033.84 这样分录金额对吗?
你好,你单位当月购进的服装全部实现了对外销售?
70楼
2022-11-09 10:48:04
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停留在风中:
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邹老师
没有全部对外销售。 当月销售:借:应收账款-A公司 165214 贷:主营收入146207.09 销项:19,006.91 当月购进:借:库存商品 267033.84 借:进项税额 34714.40 贷:银行 月末结转成本分录和金额该怎么计算呢?
2022-11-09 11:03:15
邹老师:
回复
停留在风中
你好,借;主营业务成本,贷;库存商品 金额=销售数量*单位购进成本
2022-11-09 11:30:12
宋生老师
职称:
注册税务师/中级会计师
4.99
解题:
28.97w
引用 @
冰凌一笑
发表的提问:
老师,购买的库存商品,上月已经认证,本月给折扣,红字发票已开,会计分录怎么写?进项税额转出
您好!红字发票的话,借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷应付账款等 金额写负数就可以了。
71楼
2022-11-09 11:09:05
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冰凌一笑:
回复
宋生老师
是不是应该借:库存商品 红字 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷:应付账款 红字 ?
2022-11-09 11:29:53
宋生老师:
回复
冰凌一笑
您好!是的。
2022-11-09 11:50:31
邹老师
职称:
注册税务师+中级会计师
4.99
解题:
62.45w
引用 @
小柒
发表的提问:
已经认证,先按照正常的做进项分录借:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款红冲 做进项转出是否直接这样借:库存商品贷: 应交税费-应交增值税(进项税额转出)应交税费-应交增值税(进项税额) 和应交税费-应交增值税(进项税额转出)不用再做分录吗?
你好,到底是购进红冲,还是进项税额转出,这两个分录是不同的
72楼
2022-11-09 11:25:39
全部回复
小柒:
回复
邹老师
2019年2月收到供应商发票,我们是购货方,已经认证,先按照正常的做进项分录 借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 然后3月供应商说这发票冲红。那我们就开红字信息表提供给对方。也收到对方给的负数发票。那接着发票2联,3联,还有分录怎处理?
2022-11-09 11:52:14
邹老师:
回复
小柒
你好,取得红字发票 借;银行存款等科目 贷;库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额)
2022-11-09 12:08:21
小柒:
回复
邹老师
我们已经认证了。4月申报时打算申报表进项转出。
2022-11-09 12:23:36
邹老师:
回复
小柒
你好,红字发票是做进项税额负数,而不是转出
2022-11-09 12:50:01
小柒:
回复
邹老师
可以这样理解吗 原分录 借:库存商品 借 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款 跨月 取得红字发票 借;银行存款/应付帐款 贷;库存商品 贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 不太理解那应交税费-应交增值税(进项税额转出)怎体现出来?还要做一笔进项税额转出和进项税额的分录吗?
2022-11-09 13:17:25
邹老师:
回复
小柒
你好,是这样处理 这个不属于进项税额转出情形,只需要做进项税额负数就可以了
2022-11-09 13:40:26
小柒:
回复
邹老师
那4月申报表时填进项转出,直接填冲红的金额就得?不需3月分录再做一笔进项转出?那一般属于进项税额转出情形是怎样和分录
2022-11-09 13:57:29
邹老师:
回复
小柒
你好,4月份填写申报表是进项税额负数,而不是转出 如果是转出 借:原材料等科目 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 借:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 贷;应交税费-未交增值税 借;应交税费-未交增值税 贷;银行存款
2022-11-09 14:18:20
小柒:
回复
邹老师
认证后冲红的税额填写进项转出这行?
2022-11-09 14:36:52
邹老师:
回复
小柒
你好,认证后冲红的税额,这个是什么意思?
2022-11-09 14:53:10
小柒:
回复
邹老师
借:原材料等科目 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 负数? 借:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 贷;应交税费-未交增值税 正数? 借;应交税费-未交增值税 贷;银行存款 正数?
2022-11-09 15:20:28
邹老师:
回复
小柒
你好 如果是转出 借:原材料等科目 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 借:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 贷;应交税费-未交增值税 借;应交税费-未交增值税 贷;银行存款 这些分录金额都是正数
2022-11-09 15:40:16
小柒:
回复
邹老师
申报表这进项税额转出这金额是填下面分录应交税费-应交增值税(进项税额)的金额吗?正数? 跨月 取得红字发票 借;银行存款/应付帐款 贷;库存商品 贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2022-11-09 15:51:45
邹老师:
回复
小柒
你好,取得进项负数发票,是进项税额负数,而不是转出 就在增值税申报表的进项税额栏次填写负数金额就是了
2022-11-09 16:08:25
小柒:
回复
邹老师
借:原材料等科目 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 看参考有些回复又说是负数红字 有点晕了
2022-11-09 16:38:03
邹老师:
回复
小柒
你好 如果是购进退回,做进项税额负数 如果是虚开发票,进项不允许抵扣,那就需要做进项税额转出处理 进项税额负数与进项税额转出不是一回事的
2022-11-09 17:08:02
小柒:
回复
邹老师
3月勾选的销项是8000元,进项是2万,冲红是1.5万,那申报表上填写是 销项税额8000 进项税额2万 进项转出1.5万 还是 销项税额8000 进项税额0.5万 (2-1.5) 进项转出0万
2022-11-09 17:23:11
邹老师:
回复
小柒
你好,销项税额8000 进项税额0.5万 (2-1.5) 进项转出0万
2022-11-09 17:39:55
小柒:
回复
邹老师
是购进退回,对方说发票有问题要去退回,冲红发票填了2件货件。然后又重开发票开1件货件。 最简单理解就是原分录怎样,就做负数冲减。 借:库存商品-50000 应交税费-应交增值税(进项税额)-8000 贷:银行存款-58000 进项税额转出一般是指不符合认证了才做的科目。进项税额负数符合认证只是发票退回。
2022-11-09 17:55:52
邹老师:
回复
小柒
你好,根据退回做购进相同分录,金额负数就是了
2022-11-09 18:20:56
小柒:
回复
邹老师
3月认证了2万税额,3月也双方做冲红处理,那申报表会不会自动显示0.5金额,还是需要手动填写。
2022-11-09 18:43:55
邹老师:
回复
小柒
你好,需要手动填写的
2022-11-09 19:13:11
玲老师
职称:
会计师
4.99
解题:
37.73w
引用 @
桃夭
发表的提问:
老师好,我们是餐饮行业一般人,1月购进酒水饮料借:库存商品 800 应交税费-增值税-进项税200 贷:银行存款1000 说让进项税做转出分录 借库存商品 200 贷进项税额转出200 月底要不要做一笔借:进项转出200 贷:转出未交200 的分录?
如果你需要做进项税额转出,那就要做转出的分录借库存商品贷进项税额转出
73楼
2022-11-09 11:36:59
全部回复
桃夭:
回复
玲老师
我想问的是月底。要不要做一笔借:进项转出200 贷:转出未交200
2022-11-09 12:02:44
玲老师:
回复
桃夭
需要做结转到未交增值税科目分录
2022-11-09 12:23:38
桃夭:
回复
玲老师
这个对吗借:进项转出 贷:转出未交 借:应交税费——应增(转出未交) 贷:应交税费——未交增值税
2022-11-09 12:49:57
桃夭:
回复
玲老师
借:进项转出200 贷:转出未交200 借:进项转出 贷:转出未交 借:应交税费——应增(转出未交) 贷:应交税费——未交增值税 这两分录做那个,搞不清楚,谢谢
2022-11-09 13:04:35
玲老师:
回复
桃夭
上面第一个结转的未交增值税的分录是正确的
2022-11-09 13:21:44
桃夭:
回复
玲老师
感谢
2022-11-09 13:35:32
玲老师:
回复
桃夭
不客气,如果您这个问题已经解决, 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问!!
2022-11-09 14:04:38
邹老师
职称:
注册税务师+中级会计师
4.99
解题:
62.45w
引用 @
2333333
发表的提问:
进项税额转出,如何做会计分录
你好 借:原材料等科目 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 借:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 贷;应交税费-未交增值税 借;应交税费-未交增值税 贷;银行存款
74楼
2022-11-10 09:47:54
全部回复
袁老师
职称:
注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题:
7.19w
引用 @
吴红
发表的提问:
本月进项失控,税局要求进项税额转出。分录:借:库存商品 贷:应交税金~应交增值税~进项税额转出 可以吗?成本怎么结转呢?
可以的,成本如果是真实的,不用处理的
75楼
2022-11-10 09:59:50
全部回复
吴红:
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袁老师
接下来要退货,金额、税额都在库存商品里,怎么做退货分录呢
2022-11-10 10:20:12
吴红:
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袁老师
退货时做我:借:应付账款 贷库存商品 可以吗?
2022-11-10 10:48:41
吴红:
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袁老师
老师在吗?
2022-11-10 11:17:11
袁老师:
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吴红
可以的,退货分录是正确的
2022-11-10 11:34:18
吴红:
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袁老师
这个库存商品包含购进金额和进项税额转出,是吗?
2022-11-10 11:50:17
袁老师:
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吴红
是的呢。。。。。。。。。
2022-11-10 12:10:12
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