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注销库存进项税额转出会计分录
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QQ老师
职称:中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 空镜子 发表的提问:
进项税额转出的会计分录怎么计的?
  【进项税额转出是什么意思?】   企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。   【进项税额转出法律规定?】   对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备,海关免征进口环节的增值税和消费税,来料加工出口货物免征增值税、消费税,来料加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税,但其耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣,应计入产品成本。   1.   增值税暂行条例实施细则   第二十六条规定,一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。   2.《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第六条第(二)款进项税额的处理计算规定,适用增值税免税政策的出口货物劳务,其进项税额不得抵扣和退税,应当转入成本……除出口卷烟外,适用增值税免税政策的其他出口货物劳务的计算,按照增值税免税政策的统一规定执行。   【进项税额转出会计分录?】   1、正常的购进材料:   借:材料采购   借:应交税金-应交增值税(进项税额)   贷:应付帐款   2、由于发票过期,不能抵扣,要做进项税额转出处理:   借:材料采购   贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)   进项税额转出是什么意思?进项税额转出法律规定?进项税额转出会计分录?会计网小编都整理好了,请大家看看哈~   【进项税额转出是什么意思?】   企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。   【进项税额转出法律规定?】   对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备,海关免征进口环节的增值税和消费税,来料加工出口货物免征增值税、消费税,来料加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税,但其耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣,应计入产品成本。   1.增值税暂行条例实施细则第二十六条规定,一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。   2.《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第六条第(二)款进项税额的处理计算规定,适用增值税免税政策的出口货物劳务,其进项税额不得抵扣和退税,应当转入成本……除出口卷烟外,适用增值税免税政策的其他出口货物劳务的计算,按照增值税免税政策的统一规定执行。   【进项税额转出会计分录?】   1、正常的购进材料:   借:材料采购   借:应交税金-应交增值税(进项税额)   贷:应付帐款   2、由于发票过期,不能抵扣,要做进项税额转出处理:   借:材料采购   贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
106楼
2022-11-21 07:57:45
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空镜子:回复QQ老师 是一张增值税专用发票,已经过了认证期,但是认证了,国税那里做进项税额转出,会计分录怎么做?
2022-11-21 08:20:21
QQ老师:回复空镜子你好!根据发票内容计入你们的成本或费用就可以 借:成本或费用 贷:应交税费——进项税转出
2022-11-21 08:40:40
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 柏丽雅集 发表的提问:
9月份的主营收入610083.21,销项税额98562.71 ,进项税额89015.62,申报明细表可退税金额是6347.39,没有进项税转出, 请问老师转出税金的会计分录如何写?
你好,此问题已经给予回复
107楼
2022-11-21 08:14:59
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柏丽雅集:回复邹老师 我提问:9月份的主营收入610083.21,销项税额98562.71 ,进项税额89015.62,申报明细表可退税金额是6347.39,没有进项税转出,如何写会计分录呢
2022-11-21 08:42:22
邹老师:回复柏丽雅集是针对哪一笔写分录 出口退税?
2022-11-21 08:53:18
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 柏丽雅集 发表的提问:
9月份的主营收入610083.21,销项税额98562.71 ,进项税额89015.62,申报明细表可退税金额是6347.39,没有进项税转出, 请问老师转出税金的会计分录如何写?
你好,是征退税率差造成的转出吗?
108楼
2022-11-22 06:57:40
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柏丽雅集:回复邹老师 没有进项税转出 因为退税率全部为17%
2022-11-22 07:18:49
邹老师:回复柏丽雅集那应当不用做进项税转出
2022-11-22 07:38:55
吴少琴老师
职称:会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问:
假一个企业9月份进项税额为71264元 进项税额转出为408元销项税额为262371.2,那么月末结转如何做会计分录
那么月末结转如何做会计分录
109楼
2022-11-22 07:10:20
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吴少琴老师:回复爱笑的流沙借:应交税费-增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税
2022-11-22 07:20:31
宇飞老师
职称:中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 乐乐 发表的提问:
比如12月底有进项1000,销项500,进项转出100,年底的会计分录怎么处理?
借:应交税费-应交增值税-销项税额 500 应交税费-应交增值税-进项税额 100 应交税费-应交增值税-转出多交增值税 400 贷:应交税费-应交增值税-进项税额 1000 借:应交税费-未交增值税 400 贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税 400
110楼
2022-11-22 07:28:27
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乐乐:回复宇飞老师 那到年初的时候要不要把转出多交增值税再转到进项税额名下?乐乐 年初要不要借应交税金-应交增值税-进项税额400,贷应交税费-示交增值税400? 我可不可以直接做借销项500 贷进项转出100 贷进项600 这样做可以吗?
2022-11-22 07:46:27
宇飞老师:回复乐乐你好,如果通过未交增值税做的话年初就不要再转到进项税额了,这个科目就是反映每年多缴纳的进项税额,其实看公司自己会计处理怎么方便,有的公司也不作这个归集,就是销项和进项一致挂在那边。
2022-11-22 08:03:28
宇飞老师:回复乐乐就是你说的直接做借销项500 贷进项转出100 贷进项600 ,然后进项就挂在那边了
2022-11-22 08:26:49
乐乐:回复宇飞老师 是的,帐上只有进项有余额,因为今天还有继续抵,这样操作可以吗?
2022-11-22 08:41:12
宇飞老师:回复乐乐可以啊,这个东西税没少了就好,自己这样子核算方便也没问题。
2022-11-22 08:59:17
乐乐:回复宇飞老师 另外我公司帐上还有加计抵减的也是不用作帐务处理吧,它现在挂在帐上的借方,待抵减,因为得等进项抵完了才能用这个加计的?
2022-11-22 09:18:50
宇飞老师:回复乐乐对,不用,都可以先挂在账上。
2022-11-22 09:43:15
庄老师
职称:高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 【天☞888☜天】 发表的提问:
进项税额是8000,销项税额是7000怎么做会计分录,计提和结转分录?
你好,进项税额大于销项税额,月末不用处理
111楼
2022-11-22 07:46:12
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佟老师
职称:税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 阿金 发表的提问:
进项税额转出金额2000元,会计分录怎么做?转出的进项税2000元而且加计抵扣了10%,加计的10%会计分录怎么做?
借费用或者成本 贷进项税额转出
112楼
2022-11-22 07:51:59
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佟老师:回复阿金这个加计抵减不用做分录
2022-11-22 08:14:46

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