?T T：回复郭老师 没超过起征点，不用交税的，如果税金分开，那账上一直挂了应交税费

郭老师：回复?T T借应交税费应交增值税贷营业外收入季度末做这个。

坐看云起时：回复郭老师 与业务有关吗？假设是销售货物

郭老师：回复坐看云起时与业务有关系的，您这个货物发出去吗？发出去了，借银行存款贷，主营业务收入应交税费应交增值税。

郭老师：回复坐看云起时借主营业务成本贷库存商品结转增值税的。

坐看云起时：回复郭老师 甲是小规模纳税人，1季度货物已发出，开普票20万元，开专票12万元，均含税，（征收率1％），另开免税普票5万元，请做账务。城建5％，教育附加3％，地方教育附加2％，水利建设基金0.05％

郭老师：回复坐看云起时借银行存款20万， 贷主营业务收入20除以1.01， 应交税费应交增值税 借银行存款12万， 贷主营业务收入12万除以1.01， 应交税费应交增值税 借银行存款贷，主营业务收入5万。 借应交税费应交增值税20万除以1.01乘以1% 贷营业外收入， 借应交税费12万除以1.01乘以1% 贷银行存款 借税金及附加12/1.01*1%*6% 贷应交税费城建税，地方教育教育附加 借税金及附加贷应交税费水利建设20/1.01加12/1.10加5）*0.5%

坐看云起时：回复郭老师 重点在后续分录！应交和免交，附加税的计算等细节。请精准点。

郭老师：回复坐看云起时借应交税费应交增值税20万除以1.01乘以1% 贷营业外收入， 借应交税费12万除以1.01乘以1% 贷银行存款

郭老师：回复坐看云起时你仔细看一下的，只不过是没有最后的余额，但是过程都有。

坐看云起时：回复郭老师 免税5万要交水利基金吗

郭老师：回复坐看云起时需要的 需要正常缴纳的。

坐看云起时：回复郭老师 免交流转税不交水建金

郭老师：回复坐看云起时没有这个政策的 水利建设基金计税依据是什么？ 水利建设基金申报时的计税依据是营业收入。水利建设基金是专门用于水利建设的政府资金，水利建设基金按照销售收入计税，各省市征收的税率不同，地方税务机关负责向本行政区域内从事生产、经营的单位和个人征收水利建设基金

坐看云起时：回复郭老师 可能各省规定不一样。陕西是免的

郭老师：回复坐看云起时你根据你当地的政策来就可以的。

疯狂的小刺猬：回复许老师 应交税费—应交增值税差额征税的金额和报税时候的税额不一致 报税时候是按照差额收入计算的税额，是成本也需要计税额吗？

许老师：回复疯狂的小刺猬成本的话，不计入的呀 差额征税的话，有一个专门填的地方

小丽坤：回复小菲老师 是的，普通发票，发票是按1%开的

小菲老师：回复小丽坤同学，你好 那就是1%计入税额99%计入收入

小丽坤：回复小菲老师 好的，谢谢老师

小菲老师：回复小丽坤不客气，满意请5星好评，谢谢！

梅子：回复玲老师 那没有收入小于10万，免征增值税如何处理呢

玲老师：回复梅子借应交税费应交增值税贷营业外收入

巴豆：回复东老师 这里增值税的税率是多少

东老师：回复巴豆现在的话小规模的税率 是1%

巴豆：回复东老师 当返还一部分现金时，做如下会计分录： 贷：主营业务收入(负数) 应交销项税(负数) 银行存款 这样对吗老师

东老师：回复巴豆对，没错就是这么做

yoyo：回复方老师 怎么处理？规定怎么处理？

方老师：回复yoyo你说下你具体的业务内容。

yoyo：回复方老师 开了租赁发票给对方，是对方交半年的房租，我开半年的发票给对方！那么增值税怎么处理？

方老师：回复yoyo借银行存款 贷其他业务收入 预收账款 应交税费-应交增值税 其他业务收入确认一个月的，其他部分分5个月确认。

yoyo：回复方老师 你回说：借银行存款 贷其他业务收入 预收账款 应交税费-应交增值税 其他业务收入确认一个月的，其他部分分5个月确认。现在是银行存款收到了6个月了，你这样处理，我增值税，季报时，应交增值税有余额了？

方老师：回复yoyo申报时按6个月的收入填。

yoyo：回复方老师 对于《增值税会计处理规定》财会[2016]22号中所述“按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点”，争对上面的业务，我想问的是做账时，小规模纳税人，增值税未交的部份，要不要通过：应交税费-待转销项税额，这个处理？

方老师：回复yoyo不用，增值税纳税义务已发生。

翡翠：回复宋生老师 那我银行收到款项，下个月再入账，这样的话没问题吧

宋生老师：回复翡翠不可以。你先做预收账款。

zgqcyj：回复王雁鸣老师 那增值税率是多少呢！

王雁鸣老师：回复zgqcyj您好，增值税率是3%。

zgqcyj：回复王雁鸣老师 谢谢老师

王雁鸣老师：回复zgqcyj您好，不客气。

小蚊子：回复小锁老师 那么他既开了普票又开了转票要怎么处理呢？

小锁老师：回复小蚊子你说的转票是什么意思

小蚊子：回复小锁老师 增值税专用发票

小锁老师：回复小蚊子这个都是贷方是应交税费——应交增值税的，只是说专票的那部分税款需要缴纳，普票的话可能是免税的

小蚊子：回复小锁老师 那么普票，专票需要分开确认收入吗？

小锁老师：回复小蚊子这个其实是没有必要的老师

小蚊子：回复小锁老师 他们家开了14万左右的发票，有专有普，是借方银行存款，现金，贷方主营业务收入，应交增值税

小蚊子：回复小锁老师 那么普票的税又怎么提现呢？

小锁老师：回复小蚊子嗯，这样=做是可以的哈

小蚊子：回复小锁老师 普票的税费怎么体现的呢？

小锁老师：回复小蚊子还是在应交税费中，都是在这里

Darlin：回复邹老师 借:应交增值税，贷:营业外收入这比是在确认收入的时候也同时做这笔分录吗

邹老师：回复Darlin你好，是的，确定免征了就做第二笔分录