明天：回复王雁鸣老师 @王老师:缺分录 借什么，贷：应交税费应交所得税

王雁鸣老师：回复明天您好，借；所得税，贷：应交税费-应交企业所得税。

明天：回复王雁鸣老师 @王老师:这是16年所得税年报，不计以前年度损益调整吗

王雁鸣老师：回复明天您好， 不用了。

明天：回复王雁鸣老师 @王老师:那所得税结转到哪里

王雁鸣老师：回复明天您好，结转到本年利润科目。

Candy：回复QQ老师 是不是少了个缴纳的会计分录，借应交税费—所得税，贷:银行存款

QQ老师：回复Candy是的实际实际缴纳时做这一笔

Candy：回复QQ老师 如果用的是小企业会计准则呢，小企业会计准则好像没有以前年度损益调整吧

QQ老师：回复Candy可以直接做未分配利润

Candy：回复QQ老师 能否具体点老师

QQ老师：回复Candy用未分配利润替代上边的以前年度损益调整科目就可以

Candy：回复QQ老师 缴纳时，借:应交税费—应交企业所得税  贷:银行存款    结转，借:利润分配—未分配利润，贷:应交税费—应交企业所得税，是这样的吧

QQ老师：回复Candy是的，，，，，，，，，

Candy：回复QQ老师 谢谢老师！

QQ老师：回复Candy不客气，，，，，，，，，

好高骛远 ：回复玲老师 老师谢谢您，请问我本月未分配利润的数据对不上，怎么办？

玲老师：回复好高骛远 您好 和哪个数据对不上？

好高骛远 ：回复玲老师 和5月的未分配利润没对上，5月补缴的2017年企业所得税

玲老师：回复好高骛远 是不是差以年年度损益调整这个数呢

好高骛远 ：回复玲老师 是的，老师

玲老师：回复好高骛远 您好 差这个以前年度损益调整这个数是对 不用调

xijunkokhjhk：回复邹老师 以前年度损益调整有二级科目吗？不需要计提了吗，所得税费用这个科目

邹老师：回复xijunkokhjhk你好，以前年度损益调整有二级科目，这个就是计提分 借：以前年度损益调整—所得税费用   ，贷：应交税费—企业所得税

芳芳：回复UU老师 那我需要改年报吗？报年报时还没有做企业所得税汇算清缴

UU老师：回复芳芳您好，不需要改年报

原子：回复庄老师 如果不是年末汇算清缴，而是第二年补提和缴纳上年的企业所得税呢，分别怎么处理呢？

庄老师：回复原子你好，是一样的分录，

原子：回复庄老师 不用所得税费用科目吗？

庄老师：回复原子你好，跨年了不用所得税费用

原子：回复庄老师 谢谢老师的解答

庄老师：回复原子应该的，给个五星好评

暖暖：回复maize老师 必须得走以前年度损益调整吗

maize老师：回复暖暖借：利润分配－未分配利润贷：应交税费－应交企业所得税　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

暖暖：回复maize老师 这两个分录都做到一月份是吗

暖暖：回复maize老师 对不对老师

maize老师：回复暖暖两个分录都做到一月份是吗，是的

暖暖：回复maize老师 是的都做到一月份了，一张凭证上

maize老师：回复暖暖是的，是按你做这个没问题

lemon：回复邹老师 那是在年度财务报表里调整，还是5月的报表里调整期初数

邹老师：回复lemon你好，只需要调整5月份及以后月份的期末未分配利润，货币资金数据就可以了

lemon：回复邹老师 汇算清缴补交企业所得税我做的分录对吗 ①借：以前年度损益调整 贷：应交税费 ②借：应交税费 贷：银行存款 ③ 借：利润分配 贷：以前年度损益调整

邹老师：回复lemon你好，是的，是这样做分录的

月月老师：回复陆你好，补缴去年的需要到税务局补缴。

冰雨：回复王雁鸣老师 多交时不需要做到以前年度损益调整吗？

王雁鸣老师：回复冰雨您好，不需要了。简化起见，不需要做到以前年度损益调整处理的。

冰雨：回复王雁鸣老师 更正申报之前还补交了企业所得税，需要做到以前年度损益调整吧？我补交税是在5月份，但是四月份没有做借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 我可以在做5月份账时一起把借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 ，还有 结转分录 交税分录一起做在5月份吗？6月份更正申报企业所得税分录要做到5月份吗？借：所得税，负数，贷：应交税费-应交企业所得税，负数。

王雁鸣老师：回复冰雨您好，更正之前的，也没必要做到以前年度损益调整科目处理的。如果您想做到以前年度损益调整科目处理，按您的想法处理就行了。可以的一起做到5月份的，6月份的更正分录，做到5月也行，6月也可以的。不影响。

冰雨：回复王雁鸣老师 老师，18年企业所得税用17年多交抵扣，这样18年的税负不就很低了？可有风险？我要怎么做比较好

王雁鸣老师：回复冰雨您好，是的，没什么风险的，不要总考虑那个企业所得税负的问题，据实操作比什么都强。

冰雨：回复王雁鸣老师 老师，现在交社保是不是不需要做到应付职工薪酬-社保费，在每月交时直接做到管理费用-社保费就可以了？

王雁鸣老师：回复冰雨您好，可以的，但是不规范，规范的做法还是要计提记入应付职工薪酬-社保费，上交时，再借；应付职工薪酬-社保费，贷：现金或者银行存款。

冰雨：回复王雁鸣老师 老师，现在社保都是当月交当月的，那我当月计提，当月缴费是可以的吧？

王雁鸣老师：回复冰雨您好，可以的，这样做比较合理。