为人民服务：回复郭老师 可以不用管以前的，从这个月起计提

郭老师：回复为人民服务最好是今年的都调整，以前年度的可以不用管

陶陶^_^：回复邹老师 但是老师，我们的工资会涉及缴纳个税，我们的工资是扣除了个人的五险一金后，再扣除3500为基数缴纳个税的，那我公积金不同时计提，而在实缴时计提，这样做没有问题吗？税务不会查吧

邹老师：回复陶陶^_^你们能根据你们缴纳的时间的特殊性解释的通就可以了

氵繁花灬落尽：回复小洪老师 会计核算要求不是只有真实性和完整性吗？所以客观性也包括吗老师？

小洪老师：回复氵繁花灬落尽你好，客观性就是不以人的主观意识去判断，所以真实性同样可以反映客观

天天向上：回复邹老师 但是钱转给房东，以保安名字报个税，这样可以吗，保安回老家了，也不干了，

邹老师：回复天天向上你好，这个所得是保安的，当然需要以保安的名义申报个人所得税的

天天向上：回复邹老师 钱是房东垫付的，钱能转给房东吗

邹老师：回复天天向上你好，房东垫付的那就只能把这个款项转给房东了

纤语：回复徐阿富老师 那这个多计提了一个月的折扣怎么处理啊

徐阿富老师：回复纤语你好，你查下发票时间，如果多计提的，可以做纳税调整，所得税汇算清缴上折旧金额，帐载金额减多计提金额等于税收金额

江湖小虾：回复李爱文老师 也就是说职工教育经费、工会经费的计提基数——工资总额，是指工资表中的应发工资合计数，账目中具体为应付职工薪酬——工资这个明细科目下的借发发生额计数，对吗？ 另外，一般情况下，企业为员工缴纳的的养老保险不得超过企业工资总额的20%……这里的企业工资总额，是否就是指上述的工资表里的应发工资合计数呢？

李爱文老师：回复江湖小虾第一个问题说法正确。 第二个问题，是社会平均工资

张艳老师：回复Zoe计提工资和社保时(公积金参照社保) 借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 贷：应付职工薪酬--工资/社保 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款

Zoe：回复张艳老师 最后是其他应收款吧，资产，

张艳老师：回复Zoe规范的账务处理是使用其他应付款科目，实务中也有老会计使用其他应收款科目的，没有关系，最终都是要冲平的。

Zoe：回复张艳老师 交 社保 借方 应付职工薪酬 说明 单位承担的交了，借方，其他应收款 在发工资转扣 贷 银行存款 对吗

张艳老师：回复Zoe是的，是这样理解的。

Zoe：回复张艳老师 发工资，借方 应付职工薪酬 工资，贷 其他应收款 银行存款 应交个税，这时候不用体现单位的社保了吧

Zoe：回复张艳老师 在扣社保，借，已经应付职工薪酬 单位了，已经交了 对吗

张艳老师：回复Zoe发工资，借方 应付职工薪酬 工资，贷 其他应收款 银行存款 应交个税，这时候不用体现单位的社保了吧-----------这个是体现代扣个人负担的那部分社保

张艳老师：回复Zoe缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保【此部分为公司负担的社保】 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款

Zoe：回复张艳老师 交社保，借方，明白，其他应收款可以吗 贷方， 银行贷款 发工资 贷 其他应收款

Zoe：回复张艳老师 如果按照老师写的 应付 应收 是不是就不平了，

张艳老师：回复Zoe可以使用其他应收款科目，使用的话，就是科目统一了 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应收款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应收款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款

Zoe：回复张艳老师 这回明白了，再次感谢老师 一大早，麻烦了

张艳老师：回复Zoe您太客气了，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星好评，非常感谢！

wyn：回复meizi老师 是个人交纳部分

meizi老师：回复wyn你好那就不对分录 个人部分的社保是不需要你去计提的。 单位部分才计提 。个人部分走其他应收款即可。

wyn：回复meizi老师 不是应该从工资中扣除吗？能帮我写一下完整的分录吗？

meizi老师：回复wyn你好 包括工资和社保都给你写了。 自己好好理解下 ： 1.计提工资 借：管理/销售费用等贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：管理/销售费用等 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应付款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

wyn：回复meizi老师 谢谢指教，社保个人部分指的是医疗保险，养老保险和失业保险在应付职工薪酬---设定提存计划科目中记录，是吧？

meizi老师：回复wyn你好 个人部分是说的员工个人承担的部分金额 。

爱可乐啊：回复maize老师 请计提社保和公积金的分录呢

maize老师：回复爱可乐啊上面有，借xx费用 社保，贷应付职工薪酬 社保/公积金，计提公司，个人部分其他应付款下面是的 请看图