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保持会计工作客观公正的前提
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ VW 发表的提问：
我公司代别的公司代缴员工社保费，请问我公司还要每月计提社保费吗，我公司计提和缴纳以及发工资时的会计分录怎么做，另外那个公司还要计提社保费吗，会计分录怎么做
你好，代其他公司缴纳的不需要计提，只是做往来款处理 借；其他应收款 贷；银行存款 收到借；银行存款 贷；其他应收款 自己公司是需要计提，然后发放的 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221
286楼
2023-03-14 06:30:38
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小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ Helen 发表的提问：
老师，公司三月成立的，当时没计提工资也没交社保公积金，这次五月补付3 4月工资以及社保公积金，请问 5月的账务需要补计提 3 4月的工资吧？那社保公积金正常来说不是计提的，那我们现在的情况 5月也需要补计提社保公积金吗？如果要计提 分录如何做？
你好，补计提的分录跟正常计提分录一样，注明下补计提的月份
287楼
2023-03-14 06:56:59
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Helen：回复小黎老师 老师 正常我5月付了 社保公积金 我就直接 借 管理费用-社保/公积金 借 其他应收款 贷 银行存款。 补计提的时候 是不是贷方 就换成 “应付职工薪酬”就可以了? 补计提的话 需要计提个人缴纳的部分吗？也就是记在“其他应收款”的那项
2023-03-14 07:13:48
小黎老师：回复Helen你好，相当于你一笔分录没有计提，如果计提原先的分录还需要调整了。计提工资，借管理费用贷应付职工薪酬，计提社保公司部分，借管理费用贷应付职工应酬社保，发放工资，借应付职工薪酬贷银行存款其他应付款个人社保应交个税，缴纳社保，借应付职工薪酬社保其他应付款个人社保贷银行存款
2023-03-14 07:35:29
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @  发表的提问：
持续经营是会计确认，计量和报告的前提为什么是错的？会计基本假设才是对的，为什么？
你好，可以持续经营，但经营的东西无法和货币计量......没法会计确认呀 会计四大基本假设是： 1.会计主体假设 2.持续经营假设 3.会计分期假设 4.货币计量假设 是会计确认，计量和报告的前提 这是概念，记住 就行
288楼
2023-03-15 05:57:19
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.15w
引用 @ 兰生幽谷 发表的提问：
本公司月初缴纳社保，月末发放工资，工资表上详细记录应发工资和扣除个人承担部分社保后的实发工资。之前各方面的会计处理不是很健全规范，现在我想确认一下：计提并缴纳社保的分录，和计提并发放工资的分录我应该怎么做？计提社保的时候我是要按照公司加个人需承担的全部社保来计提嘛？还是在计提工资的时候再计提个人承担部分？我可能没说清楚，请老师详细介绍一下会计分录怎么做
计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款 单位负担的社保，在社保里面 个人负担的社保在工资里面
289楼
2023-03-15 06:17:08
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兰生幽谷：回复郭老师 谢谢老师的详细解答。但我还有一个问题，就是缴纳社保的时候，银行回单和社保明细上肯定显示的是社保的全额，我是需要做一笔缴纳社保的分录的吧？这笔缴纳社保的分录是按照全额来做分录的吧？
2023-03-15 06:32:03
郭老师：回复兰生幽谷你好，缴纳社保只需要分企业负担和个人负担，合计填写就可以的。企业负担的是应付职工薪酬，社保借，应付职工薪酬、社保贷、银行存款，这个是企业负担的，个人负担的。如果你之前做到了其他应付款里面借其他应付款，个人负担的社保贷，银行存款。
2023-03-15 06:59:19
兰生幽谷：回复郭老师 比如我们这个月5号就缴纳了社保，缴纳社保这一块是我们有一个专门负责这块的老师办理的，我拿到她办完所有手续之后给我的银行回单、社保缴纳明细，具体的分录是不是应该这样做，先做计提单位部分社保，再做缴纳全部社保，月末发工资的时候先做计提工资（含个人社保）分录，再做发放工资分录？ 就是说这个因为我们社保交的比较早，不确定这几笔分录的先后顺序
2023-03-15 07:13:39
郭老师：回复兰生幽谷当月缴纳当月的吗，你们是？
2023-03-15 07:34:21
兰生幽谷：回复郭老师 自然是的，社保应该不会隔月吧，除了极个别特殊情况，去年有一回五月份补交了四月份的个别险种，我就碰见过这一回，因为没有具体经办，所以只能说根据我看到的
2023-03-15 07:49:43
郭老师：回复兰生幽谷你好，当月有交上一个月的，这个不一定，你需要先确认好了，如果当月缴纳当月的，你需要在当月计提当月的，然后再做一个支付的。
2023-03-15 08:05:04
兰生幽谷：回复郭老师 好的，那我了解了，谢谢
2023-03-15 08:29:53
郭老师：回复兰生幽谷不用客气，工作愉快。
2023-03-15 08:45:53
职称：
4.90
解题: 0.06w
引用 @ 张春华 发表的提问：
公园里买的鹅供游客观赏 怎么做账？
应计入其他业务成本。
290楼
2023-03-15 06:23:52
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张春华：回复 中途自然死亡5只怎么做账？
2023-03-15 06:35:54
：回复张春华那么计入营业外支出。
2023-03-15 06:50:00
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ start 发表的提问：
计提工资发放工资 计提社保 上交社保会计分录
借：管理费用贷：应付职工薪酬，借：应付职工薪酬--工资贷：其他应付款--社保，银行存款；借：其他应付款--社保，应付职工薪酬--社保贷：银行存款
291楼
2023-03-15 06:31:22
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ Hyacinth 发表的提问：
老师，公司帮个人全额承担社保，做账的时候好像有两种方法： 1、社保全额进管理费用，就没有其他应收款了，但是计算企业所得税的时候需要踢出来，不能扣减； 2、做工资的时候直接把社保部分增加到工资，比如工资之前1万，社保2千，计提工资的时候直接计提1.2万，发放的时候又扣掉 3、按正常的工资计提，个人社保部分计入其他应收款，然后通过营业外支出冲掉。 问：哪一种方式才是正确的操作？现在很纠结，需要一个专业的老师解答
您好，应该是加到税前工资里面，单位承担的话就相当于变相的涨工资
292楼
2023-03-15 06:53:59
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阿水老师
职称：注册会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 优秀的萝莉 发表的提问：
工资计提与发放的会计分录含社保公积金
学员你好， 个人社保和个人公积金从个人应发工资中扣除。 公司部分的社保和公积金，不包含在工资里。
293楼
2023-03-16 05:52:42
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优秀的萝莉：回复阿水老师 分录咋写
2023-03-16 06:06:58
阿水老师：回复优秀的萝莉学员你好， 一、计提工资时 计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 二、发放工资时 1.发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保（个人部分 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 2.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分） 其他应付款——(个人部分) 贷：库存现金/银行存款 3.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
2023-03-16 06:33:32
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 温婉的八宝粥 发表的提问：
老师，记账凭证由会计主管保管，那新手会计怎么取得记账凭证观看？
可以与主管提出观看，主管一般情况下会答应的。
294楼
2023-03-16 06:21:22
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 无情的火车 发表的提问：
“收入观”和“费用观”两种观点从报表分类、会计确认和计量、对公司财务表现的影响等方面来考量，有哪些区别?
收入，主要是现金流入 费用，主要是现金流出 都属于损益类，可以细分为收入类和费用类 会计确认都是按权责发生制确认，一般采用历史成本计量。 一个是导致利润增加，一个是导致利润减少，都是体现在利润表
295楼
2023-03-16 06:37:02
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无情的火车：回复陈诗晗老师 老师能更加详细解释一下这两个观点嘛
2023-03-16 07:19:42
无情的火车：回复陈诗晗老师 老师还在嘛
2023-03-16 07:48:05
陈诗晗老师：回复无情的火车这个我只能给一个思路，具体细化的要根据你的一个实际理解，你去给他细化一下的呀。
2023-03-16 08:17:52
陈诗晗老师：回复无情的火车那么大的方向，收入类和费用类就是一个会导致利润增加，一个会导致利润减少，那么在会计核算的时候，他们的这个核算账户里面的金额登记，他是恰恰相反的。
2023-03-16 08:28:57
无情的火车：回复陈诗晗老师 老师，你好，这里为什么是应付债券呢
2023-03-16 08:41:54
陈诗晗老师：回复无情的火车可转债就是就是最后转股时，就是股本类增加，负债减少，所以是债券。
2023-03-16 08:59:15
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ EVER 发表的提问：
员工参加公司培训花的打的的费用应计入管理费用下的什么科目呢？
管理费用-交通费
296楼
2023-03-16 06:53:59
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 瓜牛 发表的提问：
计提工资，社保，公积金，个税的凭证用什么作为附件？
你好！ 一般情况 ，计提工资是以月度工资汇总表作为附件；代扣社保公积金个税；以工资单为附件，公司交社保公积金，以自制计算单为附件（多少人，代扣多少，公司交多少）
297楼
2023-03-19 08:14:37
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瓜牛：回复老江老师 缴纳社保公积金及个税我都是用银行回单做附件的，
2023-03-19 08:27:21
老江老师：回复瓜牛个税没问题，社保最好有一个计算表，看看公司与个人承担部分的构成
2023-03-19 08:47:18
瓜牛：回复老江老师 江老师，计提项目成本，以什么为附件？暂估入库也要有附件？
2023-03-19 09:11:10
老江老师：回复瓜牛是的，暂估入库，以入库单为附件，以合同中的单位为单价，计算入库金额
2023-03-19 09:32:54
瓜牛：回复老江老师 有收入，成本发票不够，计提成本也要附件吗？
2023-03-19 10:00:00
老江老师：回复瓜牛当然要附件，否则，你怎么算出来的呢？（附件哪来的？你懂的.....）
2023-03-19 10:16:47
瓜牛：回复老江老师 呵呵，我的数字是根据收入金额减去已来成本发票的金额算的，这样可以吗？
2023-03-19 10:46:38
老江老师：回复瓜牛估价，有合理的解释及可靠的证据就行！
2023-03-19 11:12:55
瓜牛：回复老江老师 嗯，谢谢！
2023-03-19 11:40:26
老江老师：回复瓜牛不客气，这是应该做的！
2023-03-19 12:07:19
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 会计学堂会员aok 发表的提问：
老师您好，我想问一下零申报公司按照正规分录重新做账以后，生成的利润表资产负债表和之前已经在电子税务局申报过的利润表资产负债表有数据上的出入，那需要作废之前申报好的季度财务报表重新更正吗？ 重新做账之前是代账会计那边做的，只做了银行水单上的分录，没有做计提过社保以及计提发放工资分录。
您好 可以4季度按照正确的填写申报就好了
298楼
2023-03-19 08:22:40
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会计学堂会员aok：回复bamboo老师 甘老师您好，就是说第四季度的财务报表填重新做账后生成的数据就可以了是吧，
2023-03-19 08:40:08
会计学堂会员aok：回复bamboo老师 谢谢甘老师
2023-03-19 08:50:11
bamboo老师：回复会计学堂会员aok第四季度的财务报表填重新做账后生成的数据就可以 是的
2023-03-19 09:04:50
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ EVER 发表的提问：
是不是实际工作中很多小公司都不计提社保的呢？
你好！是的
299楼
2023-03-19 08:51:00
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EVER：回复晓海老师 如果不计提社保的话，每月的工资及社保分录是不是按这样？ 计提工资 ：借：管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 月初发工资时： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 其它应收款-社保(个人部分） 缴纳社保时： 借：管理费用-社保（单位） 其它应收款-社保（个人部分） 贷：银行存款
2023-03-19 09:20:56
晓海老师：回复EVER不计提就直接近费用
2023-03-19 09:50:38
EVER：回复晓海老师 这个分录不对吗？
2023-03-19 10:08:46
晓海老师：回复EVER可以这样做
2023-03-19 10:26:53
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 远方 发表的提问：
是会计小白，之前没从事过会计工作，刚应聘到一个快递公司做会计，公司之前是找的代理记账，该怎么接手工作呢，接手之后的工作该怎么进行呢，公司没有会计，没有财务软件，现在不知道从那里下手进行工作，一头雾水。
你好，还是先在学堂学一下实操课程，遇到不懂得问题在及时提问
300楼
2023-03-20 06:44:59
全部回复
：回复远方去学堂看各行各业实操，找你对应行业
2023-03-20 07:28:32
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