hiking～：回复陈诗晗老师 老师，b项是影响独立性呀

陈诗晗老师：回复hiking～不好意思，看错点了。 乙公司为提供编制会计记录服务，乙公司不是审计客户，但是审计客户的子公司。 如果只是提供日常机械性工作，不承担其管理层责任，是不会对独立性产生影响，这里的重点知识点考核不是这个点。 是后面其子公司，由于母子公司存在关联，那么事务所为其审计客户关联方提供财务工作，影响其独立性。

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

Luck Fairy：回复QQ老师 那会不会涉及到社保问题

Luck Fairy：回复QQ老师 没有打卡 没有考勤 只是帮公司拉业务 他有提成，是不是需要签订长期临时劳务合同

QQ老师：回复Luck Fairy你好，按工资薪金核算，会影响你们的社保基数。

感性的柠檬：回复佟老师 还有个问题就是，分公司有些员工工资是总公司直接发放的，总公司将这些挂靠社保的员工也一起做了工资申报个税，总公司账户直接将这部分工资转入法人私账做代放员工工资，可以这样操作？

佟老师：回复感性的柠檬你好，不要转法人账户，直接做发放

感性的柠檬：回复佟老师 怎么做发放，总公司公账转到对方账户的意思吗？本来这笔款是没有的，怎么处理比较妥当呢？

佟老师：回复感性的柠檬对，直接对公账户汇款到个人账户

感性的柠檬：回复佟老师 那老师，因为这些挂社保的没有在公司上班没有工资，你的意思是对公账户把工资转到个人账户，私下他们再转回来给我，好麻烦呀这样，有没有其他办法？

佟老师：回复感性的柠檬这样才能说明他是你的员工的，不能省略步骤

会计学堂辅导老师：回复邹老师 是其他应收还是其他应付啊

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，计入其他应收款科目

轻描淡写：回复紫藤老师 合起来分录是怎么样？能不能合起来一笔做

紫藤老师：回复轻描淡写不能合起来一笔做

轻描淡写：回复紫藤老师 缴纳社保的会计分录呢？

紫藤老师：回复轻描淡写上交杜保 借:应付职工薪酬--社保(企业部分 个人部分) 贷:库存现金/银行存款

轻描淡写：回复紫藤老师 公司缴部分呢？

紫藤老师：回复轻描淡写借:××费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬--社保 借:应付职工薪酬--社保(企业部分 ) 贷:库存现金/银行存款

紫藤老师：回复轻描淡写发放工资时 借:应付职工薪酬--工资 贷:应付职工薪酬--社保(个人部分) 借:应付职工薪酬--社保(个人部分 ) 贷:库存现金/银行存款

紫藤老师：回复轻描淡写个人部分的你也可以用其他应付款-社保代替