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增值税查补税款会计处理问题
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
纳税检查补缴的税款为什么可以抵扣？补交后增值税会计科目怎么做账。谢谢！亲
补缴的税款抵扣啥？应交税费-增值税检查调整
46楼
2022-12-11 11:29:17
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.96
解题: 19.99w
引用 @ 认真 发表的提问：
陈老师：您好！我查询一下关于公司买房和税我贷款利息会计处理的问题？
公司向银行按揭贷款购房，账务处理是： 1、按揭贷款购房时： 借：固定资产 贷：长期借款 2、每月支付贷款时： 借：长期借款 贷：银行存款
47楼
2022-12-11 11:38:51
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 税务代理 发表的提问：
老师好，自查补交去年增值税，附加税，滞纳金的账务处理？
你好 借：应交税费——未交增值税 应交税费——附加税 营业外支出——滞纳金 贷：银行存款
48楼
2022-12-11 11:59:59
全部回复
税务代理：回复邹老师 邹老师好
2022-12-11 12:15:06
邹老师：回复税务代理你好，自查补交去年增值税，附加税，滞纳金的账务处理是 借：应交税费——未交增值税 应交税费——附加税 营业外支出——滞纳金 贷：银行存款 （是针对这个回复有什么疑问 吗）
2022-12-11 12:43:22
税务代理：回复邹老师 老师感觉这样处理有点简单，和收入费用成本没有关系吗
2022-12-11 13:03:16
邹老师：回复税务代理你好，如果是少确认了收入导致少交了增值税，附加税，那就需要补做收入分录，补做结转成本分录的 我是根据你描述补交的税款才只做了补交税款的分录
2022-12-11 13:31:06
税务代理：回复邹老师 我这是补交去年的无票收入
2022-12-11 13:50:48
邹老师：回复税务代理你好，那就需要补做收入分录，补做结转成本分录的，然后做上述补交税款，滞纳金的分录
2022-12-11 14:07:12
税务代理：回复邹老师 这样处理未交增值税账户余额最终不为零呀，不需要计提吗
2022-12-11 14:33:58
邹老师：回复税务代理你好，需要根据销项税额做结转分录 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 然后再做缴纳增值税分录，这样未交增值税账户余额就为0了啊
2022-12-11 14:46:40
税务代理：回复邹老师 补做收入和费用的账务处理
2022-12-11 15:12:22
邹老师：回复税务代理你好 补做收入 借：应收账款等科目 ， 贷：以前年度损益调整—主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额） 补做费用 借：以前年度损益调整—管理费用等科目 贷：库存现金等科目
2022-12-11 15:40:16
税务代理：回复邹老师 老师我现在是一般纳税人，补交无票收入时是小规模身份，补做收入时增值税选择二级科目现在不好弄，
2022-12-11 16:05:23
邹老师：回复税务代理你好，你可以增加明细科目，应交税费——应交增值税（小规模应交增值税）
2022-12-11 16:18:56
税务代理：回复邹老师 老师以前年度损益还需要转入利润分配，账务处理如何
2022-12-11 16:35:19
邹老师：回复税务代理你好，以前年度损益调整结转的分录是 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整—管理费用等科目 借：以前年度损益调整—主营业务收入 ， 贷：利润分配——未分配利润
2022-12-11 17:01:54
税务代理：回复邹老师 老师补提附加税和滞纳金账务处理也进以前年度损益调整吗？分录如何？
2022-12-11 17:16:37
邹老师：回复税务代理你好，跨年补计提附加税，需要通过以前年度损益调整科目核算 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——附加税 滞纳金不需要计提，支付的时候直接计入营业外支出科目核算 借：营业外支出——滞纳金 贷：银行存款
2022-12-11 17:39:04
税务代理：回复邹老师 老师你为什么没有用，应交税费～增值税检查调整，这个科目
2022-12-11 18:08:27
邹老师：回复税务代理你好，因为是自查补交的税款，增值税账务处理规定就需要通过应交税费——增值税检查调整科目核算
2022-12-11 18:33:12
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.15w
引用 @ 唯一 发表的提问：
您好老师，商品已经作为样品赠送，成本已经结转，税务查了以后已经补缴增值税，会计分录怎么处理
你好 当时分录怎么做的
49楼
2022-12-12 09:55:25
全部回复
唯一：回复郭老师 借：主营业务成本 贷：库存商品
2022-12-12 10:05:46
郭老师：回复唯一借销售费用 贷主营业务收入、 应交税费、应交增值税销项 借应交税费、应交增值税销项 贷应交税费查补税款、 借应交税费查补税款、 贷银行存款
2022-12-12 10:34:51
唯一：回复郭老师 这是赠品，没有收到钱
2022-12-12 10:52:16
郭老师：回复唯一好也没有做到，应收账款直接让你做到了销售费用。
2022-12-12 11:06:55
唯一：回复郭老师 补缴的税最后记录在哪里
2022-12-12 11:34:16
郭老师：回复唯一借应交税费、应交增值税销项 贷应交税费查补税款、 借应交税费查补税款、 贷银行存款
2022-12-12 12:01:35
唯一：回复郭老师 借方的销项税额最后怎么平掉
2022-12-12 12:14:03
郭老师：回复唯一借销售费用 贷主营业务收入、 应交税费、应交增值税销项 借应交税费、应交增值税销项 贷应交税费查补税款、 借应交税费查补税款、 贷银行存款
2022-12-12 12:31:05
郭老师：回复唯一你看下还有余额吗？第一个分录不做吗。
2022-12-12 12:44:47
郭老师：回复唯一不确认收入吗？你不确认收入的话怎么做视同销售。
2022-12-12 13:14:02
唯一：回复郭老师 主营业务收入是0
2022-12-12 13:33:46
郭老师：回复唯一主营业务收入，不可以是零的 填写你的成本价格。
2022-12-12 14:03:11
唯一：回复郭老师 好的，谢谢老师
2022-12-12 14:30:20
郭老师：回复唯一不用客气，工作愉快。
2022-12-12 14:45:11
唯一：回复郭老师 玫瑰玫瑰玫瑰玫瑰玫瑰玫瑰
2022-12-12 14:58:08
郭老师：回复唯一不用客气，工作愉快，非常感谢。
2022-12-12 15:11:40
赵俊鸽老师
职称：,中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 也許、啲也許 发表的提问：
去年一张增值税进项票税务查出问题，需要把进项税转出缴纳增值税，税款已经缴纳，会计分录怎么做
进成本或者费用对着银行存款做
50楼
2022-12-12 10:10:25
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
老师好，税务稽查查补2015年增值税和及附加税和企业所得税如何做账务处理？
你好 ； 借利润分配-未分配利润 贷 应交税费-应交增值税- 教育费附加- 地方教育附加  -企业所得税 ； 缴纳 ：借  应交税费-应交增值税- 教育费附加- 地方教育附加  -企业所得税 贷银行存款  
51楼
2022-12-12 10:39:30
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 落寞的衬衫 发表的提问：
税务查账，补交之前月份的未开票收入增值税的账务处理
你好 是今年的无票收入吗 还是跨年了？
52楼
2022-12-12 10:50:59
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落寞的衬衫：回复meizi老师 有今年的有去年的，分别怎么处理
2022-12-12 11:11:24
落寞的衬衫：回复meizi老师 2月份未做无票收入，5月份的时候给对方开票了，税务上要求把收入做到3月份，补交增值税及附加税，滞纳金
2022-12-12 11:21:30
meizi老师：回复落寞的衬衫你好 那你3月做无票收入 借应收账款或者银行存款贷主营业务收入应交税费 5月开票冲无票收入 前面无票收入分录不变就金额负数就行 。然后再做开票收入分录 和无票收入分录一样的
2022-12-12 11:40:06
落寞的衬衫：回复meizi老师 3月份补交税款的分录怎么做
2022-12-12 11:50:41
meizi老师：回复落寞的衬衫你好 借应交税费-应交增值税 营业外支出 应交税费-城建税等贷银行存款 你附加税补计提一下 走税金及附加
2022-12-12 12:07:52
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.15w
引用 @ 小晴天 发表的提问：
纳税人检查，补缴了增值税，会计分录如何记？
是失控发票吗？还是有收入没做
53楼
2022-12-13 09:28:27
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小晴天：回复郭老师 失
2022-12-13 10:10:46
小晴天：回复郭老师 控发票
2022-12-13 10:21:53
郭老师：回复小晴天跨年的吗？你的成本结转没有
2022-12-13 10:44:18
小晴天：回复郭老师 跨年的，已经结
2022-12-13 11:02:09
郭老师：回复小晴天借以前年度损益调整贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借转出未交增值税贷未交增值税 借未交增值税贷银存 这个成本不能税前扣除，调增补所得税
2022-12-13 11:20:39
小晴天：回复郭老师 增值税什么时候可以结转成了？
2022-12-13 11:32:06
郭老师：回复小晴天查到的当月就可以结转，你交税也是当月的吧
2022-12-13 11:43:16
小晴天：回复郭老师 增值税和所得税本来就不相关的呀，从来没有结转过成
2022-12-13 11:59:19
郭老师：回复小晴天增值税不能抵扣不就是价税合计入账，进成本
2022-12-13 12:12:07
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 哎呀呀 发表的提问：
2016年度取得的虚开发票，今年税务稽查企业受到处罚，补交增值税及附加，补交企业所得税，滞纳金，罚款，会计应该怎么做帐
借：以前年底损益调整 贷：应交税费- 借：利润分配 贷： 以前年底损益调整
54楼
2022-12-13 09:48:37
全部回复
哎呀呀：回复轶尘老师 滞纳金和罚款是不是做在本期营业外支出呀？
2022-12-13 10:12:36
轶尘老师：回复哎呀呀做在本期也可以 但是也是不能税前扣除的
2022-12-13 10:28:59
哎呀呀：回复轶尘老师 好的，谢谢
2022-12-13 10:50:52
轶尘老师：回复哎呀呀不客气 如果帮到你 请打五星好评
2022-12-13 11:18:35
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 晕菜简简单单 发表的提问：
我想问下:国税稽查科 依据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复》对我公司从辽宁东北取得虚开的增值税专用发票，做了如下处理： 查补预缴2012至2014年增值税税额，不加收税收滞纳金
您好！然后您有什么问题？
55楼
2022-12-13 10:06:09
全部回复
晕菜简简单单：回复宋生老师 会计分录要如何做呢？ 借：应交税费-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 国税预缴了，那地税还需要补缴附加税吗 如果需要补缴，还需要计提吗
2022-12-13 10:19:40
宋生老师：回复晕菜简简单单您好！正常是要交附加税的。不过实际中有的也是等地税要求了再交。 补上年会计分录？ （1）补提时 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--城建税/-教育费附加 （2）结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （3）补缴时分录 借：应交税金--城建税/教育费附加等 贷：银行存款等
2022-12-13 10:38:06
晕菜简简单单：回复宋生老师 预缴的增值税会计分录如何做？ 如果需要同时缴纳附加税，那在填写申报表时，税款所属期是什么时候
2022-12-13 10:49:25
宋生老师：回复晕菜简简单单您好！您补缴什么时候就写什么时候。 对纳税人因取得假发票，虚开、发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录： 　　借：原材料(库存商品等)
2022-12-13 11:12:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 完美的日记本 发表的提问：
请问未计提增值税，缴纳增值税会计分录怎么处理。
你好，缴纳增值税会计分录 如果是 一般纳税人， 借；应交税—未交增值税 ， 贷；银行存款 如果是小规模纳税人， 借；应交税—应交增值税增值税 ， 贷；银行存款
56楼
2022-12-13 10:28:17
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完美的日记本：回复邹老师 前期没计提直接缴纳的语言结转么？
2022-12-13 10:46:20
完美的日记本：回复邹老师 需要结转么
2022-12-13 11:03:32
邹老师：回复完美的日记本你好，小规模纳税人需要做收入的分录，确认应交税—应交增值税贷方发生额 一般纳税人需要做相应的结转销项税额，进项税额分录
2022-12-13 11:14:55
完美的日记本：回复邹老师 我是一般纳税人，请问具体的分录是什么
2022-12-13 11:34:45
邹老师：回复完美的日记本你好 结转的时候 借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费—未交增值税
2022-12-13 11:53:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ why me 发表的提问：
税务稽查后补上年下角料收入，补缴上年，增值税，所得税和城建税等相关税款怎么进行账务处理，金额较大
借；库存现金等科目 贷；以前年度损益调整 应交税费-应交增值税 计提 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-所得税，城建税等 借；应交税费-增值税 所得税，城建税 等 贷；银行存款
57楼
2022-12-13 10:51:00
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why me：回复邹老师 现在已经取消了以前年度损益科目，我自行新增一个子科目吗
2022-12-13 11:06:50
邹老师：回复why me你好，这个科目涉及到损益类调账的时候还是需要用到的
2022-12-13 11:17:56
why me：回复邹老师 老师，这个科目我增加在什么位置，利润分配的子科目可以吗？
2022-12-13 11:43:16
邹老师：回复why me你好，以前年度损益调整是一级科目，在利润分配前面
2022-12-13 11:56:57
why me：回复邹老师 啊这样子吗？
2022-12-13 12:09:16
邹老师：回复why me是的，这个不是未分配利润的二级科目，而是一级科目
2022-12-13 12:20:38
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.32w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
问题:供应商补的款42967元,是否要计征增值税,或者作进项税转出（按42967/1.03*3%=1251.47 处理:借;应付账款42967 贷:主营业务成本41715.53,应交税费(进项转出)1251.47 这样处理恰当吗?
请问这笔业务到底是咋回事呢？
58楼
2022-12-14 10:17:13
全部回复
陪你考证的初级班主任：回复家权老师 这样处理不知妥否,有何风险?
2022-12-14 10:57:46
家权老师：回复陪你考证的初级班主任可以的呀，没问题的，叫供应商开具负数发票
2022-12-14 11:23:07
陪你考证的初级班主任：回复家权老师 不会开,正常的业务 我理解相当于一个补价款
2022-12-14 11:52:52
家权老师：回复陪你考证的初级班主任补价怎么冲应付款呢？这个是个扣款的业务呀
2022-12-14 12:03:52
陪你考证的初级班主任：回复家权老师 对的,对方供我货,我尚未付款,
2022-12-14 12:15:36
家权老师：回复陪你考证的初级班主任那就是那样处理的呀，对方开负数冲减进货成本。
2022-12-14 12:37:14
陪你考证的初级班主任：回复家权老师 我不理解你的意思 也就是说我本来该付他50万。现在就从他账上直接扣去相关的补假，可不可以？也等于说他不开发票给我。然后付了我5万的现金 他这个也不是退货。开什么负数发票？ 这一点我不太明白，请你指明一下 冲我的进货成本。人家给我5万元钱。作为我成本购进的抵减 这样行不行处理？
2022-12-14 13:05:58
陪你考证的初级班主任：回复家权老师 相当于从采购中的总价扣除，收取的款一方面扣减我的销货成本，一方面进项转出，（购进时已全额抵扣） 为什么我没有冲购进商品的成本，因为这批货已全部销售！ 这是明细账
2022-12-14 13:25:13
家权老师：回复陪你考证的初级班主任为啥是你不付款还要给你现金？没看见你做现金科目呀？
2022-12-14 13:54:04
朴老师
职称：会计师
4.96
解题: 19.99w
引用 @ 路过蜻蜓 发表的提问：
我单位被稽查查账，补缴以前年度增值税，企业所得税，滞纳金，罚款，怎么做会计分录？
通过以前年度损益调整就可以了
59楼
2022-12-14 10:31:55
全部回复
路过蜻蜓：回复朴老师 老师，能给出具体的分录么？最后要不要动利润分配？
2022-12-14 11:19:51
朴老师：回复路过蜻蜓计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
2022-12-14 11:48:48
朴老师
职称：会计师
4.96
解题: 19.99w
引用 @ 学堂用户q637c5 发表的提问：
稽查查补的预缴增值税税款和增值税附加怎么做账
同学你好 是跨年的吗
60楼
2022-12-14 10:47:58
全部回复
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