Pricess：回复答疑苏老师 分公司账户没有资金，一直挂应付账款可以吗？

Pricess：回复答疑苏老师 银行都成负数了

答疑苏老师：回复Pricess你好 就是这个你们一直没支付 是吧？

Pricess：回复答疑苏老师 是的

答疑苏老师：回复Pricess你好 那就挂应付帐款就可以了

Pricess：回复答疑苏老师 谢谢

答疑苏老师：回复Pricess不客气 祝工作顺利哦

PenguinGu：回复董老师 发票已经开具

董老师：回复PenguinGu不能根据发票确认收入，权责发生制。每月确认。

PenguinGu：回复董老师 那发票如何记账吖，老师

董老师：回复PenguinGu发票跟记账没有关系，只是税务局会让你交税而已。 比如你合同一年12000，每月1000，那就每月确认1000收入，不用管开票的事情。收到的钱计入预收。

PenguinGu：回复董老师 税是需要全额确认的吧，收入分月确认，

董老师：回复PenguinGu是的，税务局比较严苛。还是需要缴纳的

PenguinGu：回复董老师 好的，谢谢

董老师：回复PenguinGu不用客气，满意的话给个好评，谢谢

完美的硬币：回复玲老师 不开发票，那我申报增值税时，销项税与帐上报表不相符了？应交增值税不就有差额了吗？

玲老师：回复完美的硬币是不是收到代扣代缴个人所得税的返还？这个是不交增值税的，不用填写增值税申报表，也不用开发票

叮咚：回复宋生老师 是这样的 我们是小规模公司 我一般是 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷 应交税费-增值税-应交增值税 然后借：应交税费-增值税-应交增值税 贷 ：营业外收入-减免税金 但是 我刚接手这家公司 发现有一笔分录 借：应交税费-增值说-减免税 贷：营业外收入-减免税金 老师 帮我看看 是哪里出了错 谢谢

宋生老师：回复叮咚您好！没关系的。这2个没有什么大的差别。都可以的。

叮咚：回复宋生老师 这两个可以合并在一起吗？ 借：应交税费-增值税-应交增值税 贷：应交税费-增值说-减免税 可以这样吗？ 不然的话记在两个科目里有点麻烦

宋生老师：回复叮咚您好!你上面的2个其实是一个东西，做一个就行了。

暖暖老师：回复关莹莹专票不免附加税费

关莹莹：回复暖暖老师 我提交的时候，城建减半，教育附加和地方教育费全免怎么回事

暖暖老师：回复关莹莹不到10万的确实有这个政策

暖暖老师：回复关莹莹减免表部分计入营业外收入核算

简单的蓝天：回复朴老师 融资租赁

朴老师：回复简单的蓝天你这个的话你的利润是什么呢？服务费？

简单的蓝天：回复朴老师 如果按照融资租赁做，那么利润是另外在收取一定的服务费，还有发票是开给我们公司的，有一定的进项税可以抵扣用。

简单的蓝天：回复朴老师

简单的蓝天：回复朴老师 如果是按照我们公司的固定资产做，我是这样做的，不知道对不对

朴老师：回复简单的蓝天你们公司的固定资产的话那你后期还要做融资租出的分录

简单的蓝天：回复朴老师 老师能讲一下 具体应该怎么做会计分录吗？ 我本人对于融资租赁这块学习的不好。可以说是完全不懂。

朴老师：回复简单的蓝天出租人对融资租赁的处理：租赁期开始日 应收融资租赁款的入账价值＝最低租赁收款额+初始直接费用 未实现融资收益的计算 未实现融资收益＝(最低租赁收款额＋初始直接费用＋未担保余值)－(最低租赁收款额的现值＋初始直接费用的现值＋未担保余值的现值) 会计处理： 借：长期应收款(最低租赁收款额＋初始直接费用) 未担保余值 营业外支出(融资租赁资产公允价值小于账面价值的差额) 贷：融资租赁资产(原账面价值) 银行存款(初始直接费用) 营业外收入(融资租赁资产公允价值大于账面价值的差额) 未实现融资收益 未实现融资收益分配的会计处理： 分配方法——按实际利率法分配。 未实现融资收益每一期的摊销额＝（每一期的长期应收款的期初余额－未实现融资收益的期初余额）×租赁内含利率 会计处理： 按收到的租金： 借：银行存款 贷：长期应收款 按当期应确认的融资收入金额： 借：未实现融资收益 贷：租赁收入 应收融资租赁款坏账准备的计提： 出租人只需对应收融资租赁款减去未实现融资收益的差额部分（在金额上等于本金的部分）合理计提坏账准备，而不是对应收融资租赁款全额计提坏账准备。 对应收融资租赁款计提坏账准备的会计处理与应收账款计提坏账准备的会计处理相同。 未担保余值发生变动的会计处理： 期末 未担保余值的预计可收回金额低于其账面价值的差额 借：资产减值损失 贷：未担保余值减值准备 将减值金额与由此产生的租赁投资净额的减少额的差额 借：未实现融资收益 贷：资产减值损失 已确认损失的未担保余值得以恢复的： 按未担保余值恢复的金额 借：未担保余值减值准备 贷：资产减值损失 原减值额与由此产生的租赁投资净额的增加额的差额： 借：资产减值损失 贷：未实现融资收益 或有租金的会计处理： 出租人对或有租金应在实际发生时确认为当期收入 借：应收账款 贷：租赁收入 租赁期满时的会计处理： 收回租赁资产： 存在担保余值（长期应收款有余额），不存在未担保余值（未担保余值无余额） 借：融资租赁资产 贷：长期应收款 应向承租人收取的价值损失补偿金： 借：其他应收款 贷：营业外收入 存在担保余值，也存在未担保余值： 借：融资租赁资产 贷：长期应收款 未担保余值 应向承租人收取的价值损失补偿金： 借：其他应收款 贷：营业外收入 不存在担保余值，但存在未担保余值： 借：融资租赁资产 贷：未担保余值 不存在担保余值，也不存在未担保余值——不做会计处理，只需做备查登记。 优惠续租租赁资产： 如果承租人行使优惠续租选择权——则视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理 如果租赁期届满时承租人没有续租——承租人返还资产的会计处理同上述收回租赁资产的会计处理。 留购租赁资产: 收到购买价款时: 借：银行存款 贷：长期应收款 如存在未担保余值 借：营业外支出 贷：未担保余值

侬：回复meizi老师 老师：如果不确认收入，那我应该怎样做分录？但是支付了又不可以不做成本呀？谢谢！！

meizi老师：回复侬 你好   那你就做劳务成本核算 。  借劳务成本 贷应付账款  

侬：回复meizi老师 那收款的时候的时候该怎样处理？谢谢！！

meizi老师：回复侬 你好   借银行存款贷主营业务收入  应交税费-应交增值税  借主营业务成本 贷劳务成本等 

爱笑的柜子：回复meizi老师 是的，母公司

meizi老师：回复爱笑的柜子 借银行存款贷主营业务收入； 应交税费-应交增值税； 借主营业务成本贷库存商品  

爱笑的柜子：回复meizi老师 子公司的如何做会计分录啊

meizi老师：回复爱笑的柜子子公司做； 借库存商品或者原材料贷银行存款   

贝蒂琳卡：回复蒋飞老师 如果该业务是个人挂靠的，从我公司开具发票，到收到工程款，最后到扣除相应的税金和管理费，才打款到挂靠个人，全部的会计分录怎么做呢？

蒋飞老师：回复贝蒂琳卡3. 挂靠个人开票报销时 借主营业务成本 贷银行存款