闪耀：回复maize老师 对不起是我表述不清楚，是月末结转，知道了，谢谢

maize老师：回复闪耀那现在是？啥疑问可以说下么，你之前没抵扣之前做账现在要转进项税额么，那就做借进项税额 贷应交税费 待认证进项税额

枫：回复QQ老师 计提本月增值税时，借：应交增值税进项税额转出，贷：应交税费未交增值税

QQ老师：回复枫你好！这计提分录，你不是要转出分录吗？

张晨晨：回复辜老师 老师，我有点晕@_@待抵扣进项税额不是仅包括固定资产和不动产准予以后期间抵扣的进项税额吗？

辜老师：回复张晨晨是的，只要你收到发票后，当期没有认证，进项税也是放入这个科目的

长在冬天里的树?：回复bamboo老师 那后期需要的时候认证抵扣的话地方会计分录怎么做

bamboo老师：回复长在冬天里的树?借：应交税费——应交增值税——进项税额 贷：应交税费——待认证进项税额

Pluto：回复meizi老师 土地税房产税是如何征收的？

meizi老师：回复Pluto你好 土地使用税=实际占用土地面积*单位税额 房产税：1.出租按租赁收入*12%； 2.自用，按房屋原值*（1-税局规定的抵减比例）*1.2%

tina：回复微微老师 分录怎样写呢

微微老师：回复tina您好，借：进项税转出 贷：进项税 借： （填写之前分录中的借方） 贷：进项税转出

tina：回复微微老师 之前的分录 借： 主营业务成本 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款

微微老师：回复tina您好，借：进项税转出 贷：进项税 借：主营业务成本 贷：进项税转出

tina：回复微微老师 把进项税额转出只做这个分录就可以了吗？借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额

微微老师：回复tina不是的，要把我的分录全部做全，要不然不连贯的

tina：回复微微老师 好的

tina：回复微微老师 谢谢

微微老师：回复tina不客气，祝您工作顺利，身体健康

tina：回复微微老师 老师 你帮忙看下这个怎样调帐 之前的分录 开票的分录 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 次月缴纳税金的分录 借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款

tina：回复微微老师 我怎样调账才能把已交税金余额调整为0

tina：回复微微老师 我公司采用简易计税5%的税率，科目用的不对，我想该用应交税费-简易计税科目 但不知道怎样才能把已交税金调整为0

微微老师：回复tina您好，不需要调整已交税金余额为0

tina：回复微微老师 月末结转损益，应交税费下的科目和销管财费用余额都为0的吧

微微老师：回复tina销管财费用余额都为0，应交税费下的科目不为0

tina：回复微微老师 老师，那年末要调整已交税金和销项税的余额吗？

微微老师：回复tina年末要调整已交税金和销项税的余额

tina：回复微微老师 怎样写分录呢？小白不太懂

微微老师：回复tina“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。 结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 根据“应交专税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未属交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 已交的在年底会留有余额,不需要结转。

tina：回复微微老师 老师你说的是正常做账流程，这个我明白。可是我司目前的情况是已交税额实际上交纳的是上月的销项税，前任会计用的分录不合理，销项税额和已交税额就一直挂着吗？不用调整分录吗？如果要调整的话，分录怎样写？

微微老师：回复tina如果是做错账，你根据正确的分录，把账调整。不能随便冲掉的。

微微老师：回复辽辽进项税额可以抵扣

辽辽：回复微微老师 是借：在建工程 应交增值税-进项税额 贷：应付账款是吗

微微老师：回复辽辽您好，是的，是这样操作的。

隐...：回复maize老师 现在是想放弃该进项，你给的处理方法是承认进项有效哦，我现在是想做进项转出，分录不知道该怎么做？

maize老师：回复隐...放弃，那你不需要做，直接这个申报进项税额转出就可以，没有做就可以不需要做，

maize老师：回复隐...做进项税额，对应后面才做进项税额转出，你这个没有做，也需要转出了，直接申报转出就可以

隐...：回复maize老师 意思是账务不用做任何处理吗？但是勾选抵扣的时候我有做分录借：应交税费-应交增值税-进项税 贷：应交税费-待认证进项税呀

maize老师：回复隐...分录是借：销售费用 贷：银行存款 你不是做这个吗，

maize老师：回复隐...多做需要冲掉，借进项税额 负数，贷待认证进项税额，负数

隐...：回复maize老师 我可以借：应交税费-待认证进项税 贷：应交税费-应交增值税-进项税转出吗

maize老师：回复隐...不要这么做，你这个直接冲掉就可以，借进项税额 负数，贷待认证进项税额，负数

史瑞丽：回复邹老师 是的

邹老师：回复史瑞丽你好 借；原材料等科目 应交税费（待认证进项税额） 贷；银行存款等科目

史瑞丽：回复邹老师 然后现在收到银行付款回单 我做借应交税费-应交增值税 贷银行存款 这比分录对吗

邹老师：回复史瑞丽你好，之前取得发票是没有付款吗？

史瑞丽：回复邹老师 是做到5月份的，然后跟4月份的分录都一样，只是应交税费-应交增值税-进项税额变成了进项税额转出，是吧

史瑞丽：回复邹老师 收到的银行回单是付给国税跟地税的

邹老师：回复史瑞丽你好，进项税额没有认证通过待认证进项税额核算，而不是进项税额转出的

史瑞丽：回复邹老师 那进项税额转出是什么情况下用到呢

邹老师：回复史瑞丽你好，比如虚开进项发票抵扣了，就需要转出

史瑞丽：回复邹老师 在4月份有货回来并入库，相对应的发票也有，也做账了，就是没把这个进项票认证，到5月份还要根据没认证的进项票再做一笔分录只是把应交增值税-进项税变成了待认证进项税，其他的都跟与4月份的分录一样，是这样理解吗

邹老师：回复史瑞丽你好，是的，把没有认证的发票的税额计入待认证进项税额就是了

史瑞丽：回复邹老师 那我这个月把它认证了，还需要怎么做吗

邹老师：回复史瑞丽借；应交税费（进项税额） 贷；应交税费（待认证进项税额） 你好，认证通过了就做这个分录