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计算应交企业所得税会计分录
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 辽宁军儿 发表的提问：
我单位是小微企业，所得税汇算交所得税4000，减免所得税52000，去年没有计提，会计分录怎么做呢？@韦老师
你好，企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整4000贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润4000 　　贷：以前年度损益调整。4000 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税4000 贷：银行存款4000 实务中中，小企业会计准则 借：利润分配一未分配利润4000 货：应交税费一应交所得税4000 缴纳时：借：应交税费一应交所得税4000 货：银存4000
166楼
2023-02-05 09:33:45
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辽宁军儿：回复maize老师 减免的所得税不用做分录吗？
2023-02-05 10:10:17
maize老师：回复辽宁军儿不需要做分录，只需要按实际的交去做就可以啦。
2023-02-05 10:36:46
辽宁军儿：回复maize老师 所得税费用科目是计提当年的所得税吗？
2023-02-05 10:46:47
maize老师：回复辽宁军儿是的，是的，是的，小准则原则也是做借所得税费用，不过这个实务中为了不影响本年利润直接做未分配利润了
2023-02-05 11:08:01
职称：
解题: 
引用 @ 赵 发表的提问：
是建安业的，预交所得税的会计分录怎么写，到了季度计提所得税是实际交纳所得税-预交所得税=应交所得税，这个分录怎么写。
借：应交税费贷：银行存款　　　　　　　　
167楼
2023-02-05 09:52:51
全部回复
赵：回复 老师这是预交所得税的分录吧，那季末计提的所得税分录怎么做，是不是把预交所得税减去。
2023-02-05 10:31:34
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 高冬梅 发表的提问：
我在五月份补交了2016年企业所得税，会计分录应该怎么做？
1、借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 2、借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 3、借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
168楼
2023-02-05 10:07:05
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高冬梅：回复方亮老师 2017年度企业所得税之前没有预缴，都是5月份一起缴纳的，会计分录应该怎么做？
2023-02-05 10:28:20
方亮老师：回复高冬梅1、借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 2、借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 3、借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-02-05 10:42:01
高冬梅：回复方亮老师 我们是核定征收的，是不是第3步会计分录不用做了？
2023-02-05 11:06:17
方亮老师：回复高冬梅需要编制第三笔分录。
2023-02-05 11:17:37
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ eheo 发表的提问：
你好，我们汇算清缴企业所得税时，享受了2018年500万以下固定资产加速折旧少交了企业所得税，请问如何做会计分录 可以这样做吗？借：应交税费-应交企业所得税 贷：递延所得税负债
是借：所得税费用 贷：递延所得税负债 啊
169楼
2023-02-05 10:18:00
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eheo：回复俞老师 我现在汇算清缴少交税了，怎么还费用增加，不是冲减应交所得税吗
2023-02-05 10:42:49
俞老师：回复eheo完整的分录是 借所得税费用负数 借：应交税费-应交所得税 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 您是把两笔分录合并了，实务中很少这样合并的。因为应交税费，应交所得税是和根据纳税调整后的应交所得税做一笔分录的。（后附纳税调整表） 所以会补一笔 借：所得税费用 贷：递延所得税负债
2023-02-05 11:02:18
eheo：回复俞老师 就是最后借：应交税费-应交所得税 贷：递延所得税负债
2023-02-05 11:30:12
俞老师：回复eheo您这个是书本上的理论知识，当时实务中做分录还要考虑附件！
2023-02-05 11:58:44
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Hongyanxiang 发表的提问：
企业所得税汇算的会计分录如何做？
您好！年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 　　借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 　　贷：以前年度损益调整 　　重新分配利润 　　借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配-未分配利润
170楼
2023-02-06 07:47:02
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Hongyanxiang：回复宋生老师 支付做汇算的费用呢，
2023-02-06 07:59:37
宋生老师：回复Hongyanxiang您好！这个计入管理费用就可以了。如果跨年就把管理费用改成以前年度损益科目。
2023-02-06 08:11:17
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 简888 发表的提问：
老师，小企业会计准则下，补交去年所得税，应该怎么写分录？
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
171楼
2023-02-06 08:16:18
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 看繁花落尽 发表的提问：
老师，请问下，民非企业汇算清缴补交企业所得税，计提和缴纳的会计分录如何写？
你好你们是跨年补缴纳上年的吗？ 还是缴纳本年的？这样好判断科目
172楼
2023-02-06 08:23:59
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看繁花落尽：回复meizi老师 补交上年的。2020年所得税汇算清缴补交所得税
2023-02-06 08:53:08
meizi老师：回复看繁花落尽你好     直接做 借非限定性净资产（所得税） 贷银行存款
2023-02-06 09:08:49
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 天会亮、心会暖 发表的提问：
计提2017年度汇算清缴企业所得税会计分录
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税
173楼
2023-02-07 07:07:50
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ Cinderella 发表的提问：
计提企业所得税和交纳企业所得税分录？
计提时： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 缴纳时： 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款/现金
174楼
2023-02-07 07:27:29
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Cinderella：回复玲老师 如果我公司2015年企业所得税在2016年6月缴纳，那6月份里的账除了计提和缴纳，还需要结转所得税费用吗？需要在6月份结转成本年利润吗？
2023-02-07 07:45:07
玲老师：回复Cinderella汇算清缴时有调整项的，调表不调账。
2023-02-07 08:00:01
Cinderella：回复玲老师 我知道调表不调账，我的意思是2016年缴纳了15年的企业税得税，已经计提和缴纳，但是缴纳的15年所得税费用不是要结到本年利润，结平吗？
2023-02-07 08:26:48
玲老师：回复Cinderella补交所得税的帐务处理 1、补提所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-所得税 2、结转以前年度损益 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、补交时 借：应交税金-所得税 贷：银行存款
2023-02-07 08:39:15
Cinderella：回复玲老师 我知道补交所得税得分录，但我问的不是这个问题，真是答非所问，不用回答了，我自己解决了！
2023-02-07 09:05:53
玲老师：回复Cinderella祝您学习愉快！
2023-02-07 09:35:48
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 花之语 发表的提问：
老师，小企业会计准则下5月份补缴的上一年度企业所得税冲减的是哪一年的未分配利润？会计分录1借记:所得税费用-补缴所得税 贷记:应交税费-应交企业所得税2:)借记:本年利润 贷记:所得税费用-补缴所得税3:)借记:利润分配-未分配利润 贷记:本年利润 这样的会计分录对吗？
是的，是这样账务处理的
175楼
2023-02-07 07:43:49
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花之语：回复辜老师 老师，补缴的税金冲减得是上一年的未分配利润还是本年的未分配利润，影响今年的第二季度净利润吗？
2023-02-07 07:57:09
辜老师：回复花之语金额不大，直接计入所得税费用，影响当期利润
2023-02-07 08:13:52
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 王 发表的提问：
退回多交的企业所得税会计分录怎么做
几时所得税，没有跨年就做借银行 贷应交税费应交所得税，借所得税费用 负数贷应交税费 应交所得税，负数
176楼
2023-02-07 08:00:50
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王：回复maize老师 跨年度的
2023-02-07 08:29:39
maize老师：回复王做借银行 贷应交税费应交所得税 借应交税费应交所得税 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷未分配利润
2023-02-07 08:57:50
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ ╭╮黑宝° 发表的提问：
2018年补交2017年度企业所得税会计分录是？
可以直接补到2018年当期，借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税
177楼
2023-02-07 08:20:59
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╭╮黑宝°：回复辜老师 不需要通过以前年度损益调整科目？您这个是计提的分录吧？
2023-02-07 08:47:46
╭╮黑宝°：回复辜老师 也不需要结转到未分配利润？
2023-02-07 09:10:05
辜老师：回复╭╮黑宝°是计提的分录，一般企业在汇算清缴的时候，如果要补缴所得税，一般都处理在当年，如果你要处理在上年也可以，直接就是借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交企业所得税，但是这样会调整上年度的报表的未分配利润
2023-02-07 09:39:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 嘉宸欣 发表的提问：
补交去年的企业所得税怎么做会计分录？
你好，分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
178楼
2023-02-08 07:43:46
全部回复
嘉宸欣：回复邹老师 老师，我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目
2023-02-08 07:56:34
邹老师：回复嘉宸欣你好，那可以这样处理 借；利润分配——未分配利润 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2023-02-08 08:18:59
嘉宸欣：回复邹老师 谢谢老师
2023-02-08 08:36:28
邹老师：回复嘉宸欣不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-08 08:57:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 叼着蔷薇的猫咪 发表的提问：
使用小企业会计准则，汇算清缴需要补交企业所得税，请问怎么做分录？
你好 借；利润分配——未分配利润， 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
179楼
2023-02-08 07:51:55
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 琳 发表的提问：
企业所得税汇算清缴补缴所得税如何做会计分录
你好 借，以前年度损益调整 贷，应交税费——应交企业所得税 借，应交税费——应交企业所得税 贷，银行存款 借，利润分配——未分配利润 贷，以前年度损益调整
180楼
2023-02-08 08:18:00
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