沉默的刺猬：回复邹老师 银行转账的用不

邹老师：回复沉默的刺猬你好，没有统一规定，因为银行有回执，可以不用对方给开具收据的

蓝馥馨：回复吴月柳 结转也是暂估吗？怎么做账？还有交税应该怎么交？我们公司是查账征收，企业所得税是什么时候申报，怎么计算的？

吴月柳：回复蓝馥馨借：工程施工-合同成本 贷：应付账款-暂估，发票到了相同分录红冲，然后做正确的。企业所得税在一月申报，用利润总额本年累计数*25%

蓝馥馨：回复吴月柳 老师，利润总额是负的，企业所得税还要计提吗？还要申报吗？

吴月柳：回复蓝馥馨不用计提，但需要申报

江西叶丽霞：回复maize老师 没有，一样的，收到的是普票，不知道怎么入分录

maize老师：回复江西叶丽霞那直接贴之前账上就可以

江西叶丽霞：回复maize老师 好的，谢谢

maize老师：回复江西叶丽霞好，我先回复别的学员，你有疑问再追问哈，

曾小青：回复maize老师 进项税额是多少

maize老师：回复曾小青需要看你取得发票税率，税额=含税价/（1+税率）*税率

宾·丹尼尔：回复老王老师 你好，老师，是租赁个人的房来办公的，没有发票的，签有租赁合同和开了收据

老王老师：回复宾·丹尼尔您好，没有发票，可以让房东到税务局发票，否则，此费用不能税前扣除，还存在稽查补税，交滞纳金和罚款的风险的。

林夕老师：回复青青草如有疑问，欢迎追问，欢迎对老师的服务进行评价。

青青草：回复林夕老师 借：工程施工 机械施工费 贷：银行存款 这样可以吗？

林夕老师：回复青青草一级科目没有工程施工，你计划放在什么科目下？

青青草：回复林夕老师 放到成本类行吗

青青草：回复林夕老师 老师要不借：主营业务成本 贷：银行存

青青草：回复林夕老师 借：工程施工―合同成本―机械租赁费 贷：银行存

青青草：回复林夕老师 老师租挖机干工程归到哪里好

青青草：回复林夕老师 我第一次做建筑行业不太

林夕老师：回复青青草放到成本类，以工程施工-间接费用，（或者工程施工-间接费用-机械租赁费） 按照项目进度结转工程施工，工程施工借方余额为未完施工，表示暂时没有相应收入的成本。如果工程施工全部结转，则余额为零。工程施工余额不可能在贷方。 会计账务处理： 一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 三、工程施工的主要账务处理。 （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。 （二）确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 （三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。

林夕老师：回复青青草如有疑问，欢迎追问。

佳佳：回复邹老师 如果对方没有发票只给了收据呢？

邹老师：回复佳佳你好，只能是挂预付账款，收据是不能入外帐核算的

佳佳：回复邹老师 只是内账呢？

邹老师：回复佳佳内帐可以计入