shmily：回复邹老师 嗯，汇算清缴完需要再交点所得税

邹老师：回复shmily你好 借；利润分配——未分配利润，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款

白开水@叶叶：回复maize老师 那要怎么做呢？

maize老师：回复白开水@叶叶你不是填写企业所得税年报，纳税调增吗，你调之后需要交所得税么，不需要不做账，

白开水@叶叶：回复maize老师 谢谢

maize老师：回复白开水@叶叶好的，我先回复别的学员了

熊猫公主：回复田老师 延续以上问题，纳税调增后不需要补缴所得税吗？如果补缴后银行存款和利润都有减少啊？这些怎么办？还有，如果纳税调减后怎么处理？

田老师：回复熊猫公主根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 　　1.按月或按季计算应预缴所得税额： 　　借：所得税 　　贷：应交税金--应交企业所得税 　　2. 缴纳季度所得税时： 　　借：应交税金--应交企业所得税 　　贷：银行存款 　　3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税金--应交企业所得税 　　4.缴纳年度汇算清应缴税款 　　借：应交税金--应交企业所得 　　贷：银行存款 　　5.重新分配利润 　　借： 利润分配-未分配利润 　　贷：以前年度损益调整

文文老师：回复实操学堂一直都是亏的也没有长投和交易投资资产，这张表填0即可

梓馨：回复bamboo老师 支出是应发的话，那不还有住房公积金和社会保障款，不还有一个合计，应发里面不是有社保和公积金

bamboo老师：回复梓馨应付职工薪酬科目下您没有设置二级科目？工资 社保费 公积金？

陆：回复郭老师 都有发票的就因为比如招待费账上做的多，申报企业所得税的时候一部分不允许抵扣所以在申报表的时候调增了

郭老师：回复陆你好，那就不需要做账的。

钱来也：回复晶晶老师 不明白，小型微利企业现在是5%，老师讲的能通俗易懂点吗？

晶晶老师：回复钱来也2019 年开始计算规则是，100 万以内的最终是按 5%缴税。但需要注意不适用 2018年的汇缴

钱来也：回复晶晶老师 我这个是19年一季度，我要如何做？

钱来也：回复晶晶老师

钱来也：回复晶晶老师 一季度我的利润总额是260275.48，我按照百分之五计提的话，需要扣除已缴纳的2803.88吗？

晶晶老师：回复钱来也季度的可以扣除，但如果是放在“营业外支出”科目中核算，在汇算清缴时的确应进行纳税调增。

钱来也：回复晶晶老师 放在所得税费用中，那我一季度计提所得税费用10209.89，对吗？纳税申报时第13行输入2803.88，对吗？

晶晶老师：回复钱来也申报时不需要自己输入，系统会自动计算的。

钱来也：回复晶晶老师 是的，自动跳的，那我计提按照申报计提，我账上的所得税就高了吗

晶晶老师：回复钱来也不会，需要交多少就提多少

味道：回复bamboo老师 那12月的工资在1月发的也含在2020年的实际发生额里面吗？

味道：回复bamboo老师 职工薪酬支出及纳税调整明细表中的工资薪金支出：是指单单的应付职工薪酬-工资，还是直接应付职工薪酬含有工资、社保、工会经费一起的

bamboo老师：回复味道12月的工资在1月发的也含在2020年的实际发生额里面

味道：回复bamboo老师 那2020年1月发放2019年12月的工资的这个情况是不是在2020年报时要用借方累计发生额减去2019年12月的工资呀？

bamboo老师：回复味道如果汇算清缴前可以发放  那就是1-12月的累计贷方发生额 填帐载金额 实际发生额 税收金额  三个数据一致的

味道：回复bamboo老师 职工薪酬支出及纳税调整明细表中的工资薪金支出是：填账上的应付职工薪酬-工资还是直接填应付职工薪酬呢？

bamboo老师：回复味道填账上的应付职工薪酬-工资

味道：回复bamboo老师 那您前面所说的账载金额和实际发生额也是根据2020年账上金额的本年累计数借贷金额来填吗？

bamboo老师：回复味道账载金额和实际发生额也是根据2020年账上金额的本年累计数贷方金额来填

味道：回复bamboo老师 您今天上午说的是账载金额填贷方累计发生额、实际发生额填借方累计发生额

bamboo老师：回复味道是的  但是正常情况下 贷方累计 借方累计发生额是一致的

味道：回复bamboo老师 我们公司的不一致，账上借方是20359，贷方16906，因2019年度12月的工资在2020年1月发放，然后2020年工资只发到8月而已，像这种的怎么填呢

bamboo老师：回复味道2020年工资只发到8月  那已经计提了么 

味道：回复bamboo老师 计提了8月的工资，9月发放完8月工资后就没有了

bamboo老师：回复味道那把1-8的工资计提的 都已经全部发放了 对么

味道：回复bamboo老师 是的，这种的怎么填呢

bamboo老师：回复味道那就填1-8的计提  然后都发放了 那就是 帐载金额 实际发生额 税收金额  三个数据一致的

味道：回复bamboo老师 但是账上借方是账上借方是20359，贷方16906因2019年度12月的工资在2020年1月发放

bamboo老师：回复味道那您去年汇算清缴的时候 19年12月份的工资有没有纳税调增

味道：回复bamboo老师 我不知道做没做诶，如果没做的话怎么处理？做了的话又是怎样的处理？

bamboo老师：回复味道没做的话 那今年就减去借方发放上年工资填写 做了的话 今年就是三项一致