首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
企业所得税纳税调整会计处理
分享
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 舒克。 发表的提问：
老师小企业会计准则，调整所得税费用时  是调整的本年的利润   企业会计准则是调整的上年度利润   我可以这么理解吗
你所得税费用，都是当年利润总额*所得税税率，这个是本年度的利润确认的
46楼
2022-12-12 11:07:44
全部回复
舒克。：回复辜老师 老师，我想问的事，汇算清缴如果补缴税款的话
2022-12-12 11:25:46
辜老师：回复舒克。汇算清缴补税，你都可以补在当年度的
2022-12-12 11:55:44
舒克。：回复辜老师 老师，那我那么理解对吗
2022-12-12 12:16:34
辜老师：回复舒克。如果你在当年度账务处理，那都是调整本年度的利润
2022-12-12 12:30:28
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 未名之梦 发表的提问：
小企业会计准则，企业所得税2018年年底所得税没有计提，2019年年初直接缴纳，需要在2019年直接计提，还是调整2018年的以前年度损益调整？小企业会计有以前年度损益调整科目吗？
你好！ 小企业会计没有以前年度损益调整科目，可以直接用“利润分配-未分配利润”科目代替
47楼
2022-12-12 11:14:59
全部回复
蒋飞老师：回复未名之梦计提时 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交增值税
2022-12-12 11:40:30
未名之梦：回复蒋飞老师 直接冲利润分配吧？好的
2022-12-12 12:02:56
蒋飞老师：回复未名之梦你好！ 是的。
2022-12-12 12:20:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 悠然 发表的提问：
老师您好，汇算清缴补缴上年企业所得税，除了账务处理之外还需要去调整会计报表吗？如果调整会计报表是调年初数吗？
你好，具体是什么原因导致补交所得税呢？ 
48楼
2022-12-13 09:52:51
全部回复
悠然：回复邹老师 汇算的时候不是有调增调减吗？最后算出来是要补缴。
2022-12-13 10:17:51
邹老师：回复悠然你好，这种情况不需要调整之前的报表数据啊 
2022-12-13 10:30:04
悠然：回复邹老师 好的，谢谢老师
2022-12-13 10:42:38
邹老师：回复悠然不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2022-12-13 11:10:21
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 扬帆启航 发表的提问：
老师，12月没有计提企业所得税，12税已经报送了，我们是一般纳税人，采用的是企业会计准则，1月调整的话怎样进行帐务处理。
借以前年度损益调整 贷应交税费-所得税 借利润分配 贷以前年度损益调整
49楼
2022-12-13 10:12:31
全部回复
林木老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师,审计师,经济师
4.99
解题: 0.18w
引用 @ 569514874 发表的提问：
19年收到一张普票，21年税务稽查对方为走逃企业，要求纳税调整，我们企业亏损，所得税报表已调整，账务怎么处理
账务不用处理，如果你计提了所得税那就把计提的数据改成你要缴纳的那个数就可以了。
50楼
2022-12-13 10:40:35
全部回复
569514874：回复林木老师 不用交所得税，财务报表需要修改吗，我按当前的报表提交的数据与税务系统的数据不统一
2022-12-13 10:56:33
林木老师：回复569514874那就不用管，税法的角度跟你会计的角度不一样的。你税务系统这边调整了，你的会计账是不需要调整的。
2022-12-13 11:09:20
569514874：回复林木老师 好的，谢谢老师
2022-12-13 11:30:31
林木老师：回复569514874不客气，努力的小天使。
2022-12-13 11:51:06
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 锐林 发表的提问：
企业所得税汇缴清算后，需补提上年度的企业所得税税费，做如下分录： 1、借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 2、借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、借；应交税费-企业所得税 贷：银行存款 以上会计处理有错误吗？需要再调整会计报表吗？可是利润表平不了
你好，没有错 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+以前年度损益调整 符合这个就可以
51楼
2022-12-13 10:46:03
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ A→_→陈雯 发表的提问：
老师，税务局要求本年度调整以前年度企业所得税报表纳税调增，调增后账务应该怎么处理？
你好！ 具体是什么业务调增呢
52楼
2022-12-13 11:15:00
全部回复
A→_→陈雯：回复蒋飞老师 管理费用调增，但是连续亏损，没有涉及到补税的问题
2022-12-13 12:09:15
蒋飞老师：回复A→_→陈雯直接填写税务申报表（纳税调整表调整就可以了），会计不用做账的
2022-12-13 12:30:49
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 珊瑚 发表的提问：
去年汇算清缴的时候收到税局退的企业所得税20万，前会计挂了营业外收入，又缴纳了企业所得税，今年可以调整吗？怎么调整呢？
可以，营业外收入调减
53楼
2022-12-14 10:16:05
全部回复
珊瑚：回复郭老师 会计分录怎么做
2022-12-14 10:59:26
郭老师：回复珊瑚借以前年度损益调整贷银存 借应交税费贷以前年度损益调整 借银存贷应交税费
2022-12-14 11:12:42
珊瑚：回复郭老师 不是营业外收入调减吗？会计分录没有营业外收入吗？借营业外收入，贷以前年度损益？
2022-12-14 11:22:46
郭老师：回复珊瑚不是，你这个跨年了以前年度损益调整
2022-12-14 11:51:55
珊瑚：回复郭老师 不就是跨年的吗？2018年汇算2017年的企业所得税，2018年收到的退税，2019年调整
2022-12-14 12:03:52
郭老师：回复珊瑚18年如果做冲营业外收入，借银存负数贷营业外收入负数 你要做到19年就是跨年了
2022-12-14 12:17:01
珊瑚：回复郭老师 现在就是要在19年调整，18年已经过去了
2022-12-14 12:40:59
郭老师：回复珊瑚上面以前年度损益调整分录
2022-12-14 13:04:12
珊瑚：回复郭老师 哦，谢谢
2022-12-14 13:30:45
郭老师：回复珊瑚不用客气的，
2022-12-14 13:50:54
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ LE 发表的提问：
以前年度损益调整涉到企业所得税怎么处理？
您好，那要计提所得税，并补交所得税了。
54楼
2022-12-14 10:34:01
全部回复
LE：回复王雁鸣老师 已经过了汇算清缴就是在下年度补交对吗？
2022-12-14 10:53:50
王雁鸣老师：回复LE您好，是的。
2022-12-14 11:23:28
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 禛 发表的提问：
老师你好，企业所得税汇算清缴纳税调增（调整前后都为亏损状态），如何做账务处理
您好，如果计提了递延所得税资产，需要调减资产。借 所得税费用 贷 递延所得税资产 如果没有计提，不需要进行会计处理，在以后期间填写亏损弥补表的时候填写调整后的亏损就可以了
55楼
2022-12-14 10:44:47
全部回复
禛：回复董老师 没有计提过，我们是补报的18年年报，也不用进行会计处理吗？那年底报表和年报不一致也不用管吗？不太懂这个
2022-12-14 11:01:39
董老师：回复禛您好，如果没有计提过，不需要处理
2022-12-14 11:26:03
禛：回复董老师 那就是调增的这部分不用处理，弥补亏损的时候按年报纳税调增后的那个利润弥补？
2022-12-14 11:53:27
董老师：回复禛弥补亏损的时候按年报纳税调增后的那个利润弥补，就是以后年度补亏的时候。
2022-12-14 12:19:11
禛：回复董老师 好的，谢谢老师
2022-12-14 12:35:03
董老师：回复禛不用客气满意的话给个五星好评谢谢
2022-12-14 12:57:29
禛：回复董老师 老师，我在问下取暖费可以根据各单位的实际情况分几个月发放吧？还是只能一次性或者供暖季内均匀摊
2022-12-14 13:26:15
董老师：回复禛您好，建议取暖季节进行分摊
2022-12-14 13:52:48
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 李晓衡 发表的提问：
关于视同销售，会计和税法在收入的确认上不同，造成年终要进行纳税调整，所以我认为企业在会计处理上直接把视同销售计入主营业务收入，这样和税法要求一样，交的所得税就一样了，不用在进行纳税调整，这样处理行吗？，对企业成本，费用，税金有不利影响吗？
在会计处理上直接把视同销售计入主营业务收入，这样和税法要求一样，交的所得税就一样了，不用在进行纳税调整，这样处理行是可以的，，对企业成本，费用，税金没有不利影响
56楼
2022-12-14 11:11:58
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 天青色等烟雨 发表的提问：
小企业会计准则下 所得税调整 的会计分录
你好，是汇算清缴的时候，补交了企业所得税吗 
57楼
2022-12-15 10:59:18
全部回复
天青色等烟雨：回复邹老师 老师，是的，那这个分录怎么做
2022-12-15 11:16:59
邹老师：回复天青色等烟雨你好 借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
2022-12-15 11:41:29
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 清爽的小白菜 发表的提问：
请问老师，企业所得税汇算清缴投资收益表，出售其他权益工具投资，调整金额为什么不是直接用税收收入减去投资成本去纳税调整，为什么公式是税收处置所得减去会计处置所得或损失后的金额去调整？其他权益工具投资会计处理没有进损益去影响利润？
因为其他权益工具投资，他在税法口诀认可的就是购买成本和出售的一个价款中间的这个利润。那么它在持有期间的公允价值变动损益，这个税法上不认。
58楼
2022-12-15 11:20:40
全部回复
阳老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.51w
引用 @ 2333333 发表的提问：
企业所得税纳税调整之后，账也要调整吗
你好，纳税调整之后不需进行调账
59楼
2022-12-15 11:47:16
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 财务猿 发表的提问：
进行2018年企业所得税汇算清缴时，利润表中的利润总额为-10万，经过纳税调整后纳税调整后所得为-11万，请问需要做什么账务处理吗？
您好 不需要做什么账务处理
60楼
2022-12-15 12:08:59
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料