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企业所得税纳税调整会计处理
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 石馥瑜 发表的提问：
老师请问企业所得税的纳税调整 那个文件 多少号文件！谢谢！
http://blog.sina.com.cn/s/blog_5341f13001010xtd.html 看看这里对你有帮助
106楼
2023-01-03 08:00:55
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 石馥瑜 发表的提问：
老师请问企业所得税的纳税调整 那个文件 多少号文件！谢谢！
你好，这个得看企业所得税实施细则。
107楼
2023-01-03 08:20:58
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 林weiqiong 发表的提问：
老师，企业所得税年报，职工福利那纳税调整金额多出的35170.96怎么处理的.新手不懂
你好，多出的金额属于纳税调增，需要补缴企业所得税
108楼
2023-01-03 08:42:28
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林weiqiong：回复立红老师 怎么补缴？企业都弥补上年亏损还亏6万多，另外那分录什么的要做什么吗？
2023-01-03 09:08:24
立红老师：回复林weiqiong你好，如果总的算下来是亏的，就不需要补缴，不需要做分录;.
2023-01-03 09:36:56
林weiqiong：回复立红老师 好的
2023-01-03 10:06:55
林weiqiong：回复立红老师 那要是盈利，又怎么处理，想学习了解下
2023-01-03 10:25:54
立红老师：回复林weiqiong你好，如是调整后的应纳税所得额是正数，需要交税 借：以年前度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-01-03 10:41:45
林weiqiong：回复立红老师 好的，谢谢老师
2023-01-03 11:10:53
立红老师：回复林weiqiong不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-01-03 11:34:50
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 张张 发表的提问：
老师，我想请问汇算清缴报告出来后 纳税调增了。 比如调增多了2000元 那我账务处理是怎么处理的 是不是 借：以前年度调整损益 2000*0.25=500 贷：应交税费-企业所得税 500 之前计提的企业所得税是40000 借：应交税费-企业所得税 40000+500=45000 贷：银行存款 45000 借：利润分配-未分配利润 500 贷 ：以前年度调整损益 500
你好，是这样做汇算清缴补交企业所得税分录的
109楼
2023-01-03 09:07:27
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张张：回复邹老师 那是不是18年的账就不用管了 汇算清缴报告出来 纳税有调加或减，都用以前年度损益调整在2019年吗？ 报告出来纳税调增了
2023-01-03 09:22:12
邹老师：回复张张你好，18年的所得税正常做扣缴分录就是了 涉及汇算清缴补交的企业所得税，就这样做分录 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷 ：以前年度调整损益
2023-01-03 09:49:16
张张：回复邹老师 这个就调 在19年扣了年度企业所得税后补做分录就好对吧
2023-01-03 10:06:01
邹老师：回复张张你好，是的，是这样的
2023-01-03 10:20:52
崔老师
职称：初级
5.00
解题: 0.07w
引用 @ 泡泡糖 发表的提问：
企业所得税是负十万元。纳税调整以后得企业所得税是负九万多，那么财务上去要做调整吗？
所得税汇算清缴一般是调表不调账，财务账簿报表无需调整。
110楼
2023-01-03 09:35:59
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答疑陈园老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 阿黎 发表的提问：
纳税调增，补交企业所得税怎样做帐务处理
借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税，缴纳时 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款，结转 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整。
111楼
2023-01-04 08:21:13
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恩熙老师
职称：6年财会和3年税务实操经验,会计师,6年财务岗位经验+4年税务岗位经验
4.96
解题: 0.16w
引用 @ 端庄的犀牛 发表的提问：
企业所得税前准予扣除的税金及附加，该企业公益性捐赠支出应调整的应纳税所得额，该企业期间费用应调整的应纳税所得额
公益性捐赠扣除比例为利润总额的12%
112楼
2023-01-04 08:39:35
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 棉糀鎕 发表的提问：
2020年底多计提了企业所得税24.8，2021年1月申报缴纳企业所得税10.16，多出的14.64企业所得税怎么调整
你好，多计提的所得税，跨年冲销就是了 借：应交税费——企业所得税 贷：以前年度损益调整  
113楼
2023-01-04 08:57:12
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棉糀鎕：回复邹老师 以前计提的是，借所得税费用24.8，贷应交企业所得税24.8，银行代扣是，借应交企业所得税10.16，贷银行存款10.16，那我调整怎么调
2023-01-04 09:21:03
邹老师：回复棉糀鎕你好，多计提的所得税，跨年冲销就是了 借：应交税费——企业所得税 14.64 贷：以前年度损益调整——所得税费用  14.64 （是针对这个回复有什么疑问吗）
2023-01-04 09:37:28
棉糀鎕：回复邹老师 以前年度损益调整是哪个科目，为什么我找不到
2023-01-04 09:52:01
邹老师：回复棉糀鎕你好，以前年度损益调整，是损益类科目 你找不到，可能是你单位的软件没这个科目 
2023-01-04 10:08:38
棉糀鎕：回复邹老师 那我要怎么做
2023-01-04 10:32:08
邹老师：回复棉糀鎕你好，你需要增加这个科目核算 
2023-01-04 10:59:57
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 期待奇迹 发表的提问：
个人独资企业个人所得税年报的纳税调整后所得怎么计算？
你好同学这个用利润-个人所得税就是全部归老板所有的了 同学
114楼
2023-01-04 09:26:27
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 岁月会将你我两清 发表的提问：
根据企业会计制度，跟企业会计准则，开办费分别应该怎样处理，怎样才能跟税法一致，避免纳税调整？
一次摊销或者不低于3年摊销
115楼
2023-01-04 09:35:59
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吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 舍得 发表的提问：
每年年初我们做汇算清缴企业所得税申报的时候是有调整调减的处理的，那么我们的账务需要处理吗？如果不调整那么我们财务会计的账务上的未分配利润就跟税务上面那可以抵扣的企业所得税就不一样 我也有这样的问题
汇算清缴不用账务处理的
116楼
2023-01-05 08:54:24
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 爱学习 发表的提问：
小企业会计准则下收到汇算清缴企业所得税返还，如何账务处理？需要通过以前年度损益调整科目吗
你好，借银行存款贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税贷利润分配未分配利润
117楼
2023-01-05 09:08:38
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郭老师：回复爱学习小企业会计准则做账的，不用以前年度损益调整。
2023-01-05 09:35:32
爱学习：回复郭老师 还需要做其他调整分录吗
2023-01-05 09:47:00
郭老师：回复爱学习其他的分录不需要做的。
2023-01-05 10:14:38
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 咩咩 发表的提问：
补计提上一年度企业所得税正常分录是1.补计提 借：以前年度损益调整 ，贷：应交税费-应交所得税；2.缴纳 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款；3.结转 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整， 但是我们要是实行的小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目该怎么处理呢
您好 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税 这样补计提就好了 2.缴纳 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
118楼
2023-01-05 09:32:59
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咩咩：回复bamboo老师 好的，非常感谢老师
2023-01-05 09:45:37
bamboo老师：回复咩咩不客气哈，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！
2023-01-05 09:59:54
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 啥都不会考个屁 发表的提问：
老师请问：2019年度没有缴纳过企业所得税，汇算清时候，被调整出来一些费用，缴纳了所得税应该怎么账务处理
如果是小企业会计准则，借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税；借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。 如果是企业会计准则，借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交企业所得税；借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整；借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。需要调整资产负债表年初未分配利润金额。
119楼
2023-01-06 08:39:51
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啥都不会考个屁：回复刘之寒老师 老师您好，是小规模纳税人，适用的就是小企业会计准则。我在有的地方看到又是借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交企业所得税。借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。这两个不知道怎么办了
2023-01-06 08:59:14
刘之寒老师：回复啥都不会考个屁按照我说的处理就可以，这个就是小企业会计准则的规定。
2023-01-06 09:11:20
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 四毛呀 发表的提问：
用去年的多以前年度损益调整金额 调减的去年企业所得税，冲减当年的企业所得税 账务应该怎么处理
借：应交税费贷：以前年度损益调整
120楼
2023-01-06 08:57:56
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