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营改增差额实务开票会计处理
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 花纹云彩 发表的提问：
老师您好，有个问题想咨询一下，物业公司代收水电费，发票怎么开？增值税差额怎么处理掉？差额开票营改增后还适用吗？实务中是怎么处理的呢？谢谢！
提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
1楼
2022-12-04 15:45:46
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花纹云彩：回复方老师 谢谢老师，物业公司水电费是专门规定的简易计税吗？我们这边好像是13%，呢，而且是代收，没有差价的？抵扣的只有3%，这样物业平白无故承担了10%的增值税？这个怎么处理呢？
2022-12-04 16:15:08
花纹云彩：回复方老师 所谓的差额开票是什么意思？增值税可以这样做吗？增值税申报数是零吗？
2022-12-04 16:26:18
方老师：回复花纹云彩水费有文件201654号文件。
2022-12-04 16:55:35
花纹云彩：回复方老师 好像201654号文件是资源税改革的，没有自来水吧
2022-12-04 17:20:29
方老师：回复花纹云彩国家税务总局公告2016年第54号 　　现将物业管理服务中收取的自来水水费增值税有关问题公告如下： 　　提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。 　　本公告自发布之日起施行。2016年5月1日以后已发生并处理的事项，不再作调整；未处理的，按本公告规定执行。
2022-12-04 17:49:58
李老师
职称：注册税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.73w
引用 @ bU ╭♥、習慣的寂寞 发表的提问：
填营改增税负测算表税额和实际开票金额差0.01是什么原因，要怎么处理，可以直接报吗
可以忽略直接报的哈
2楼
2022-12-04 16:59:42
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 叶子 发表的提问：
旅行社小规模纳税人实行差额纳税，怎么计算应纳税额？应交税金-增值税（营改增待抵减销项税）怎么进行会计处理？
借主营业务成本应交税费-应交增值税 贷银行存款 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 增值税的贷方减借方余额是你应交的增值税额。
3楼
2022-12-04 18:27:48
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 147 发表的提问：
营改增之后的非货币性资产交换税务会计处理营，税务处理建议，老师们有可以参考的知识吗？
http://www.shui5.cn/article/0a/105497.html 看看这里对你有帮助
4楼
2022-12-04 19:25:40
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 小妖 发表的提问：
4S店实操适合营改增后的账务处理吗
你好，营改增后交纳增值税，是否已更新咨询一下学习群的客服，
5楼
2022-12-04 20:49:33
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 罗达 发表的提问：
旅游公司会计营改增后，现在又改一般纳税人了是6%的税，在会计处理上不会操作，还可以差额交税吗
1、一个企业的经济业务千变万化，会计需要用分录记录一个企业所有的经济业务，所以您需要描述出具体的经济业务老师才能给您分析编制分录的。 2、可以差额缴纳税款。
6楼
2022-12-04 22:07:36
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
广告公司营改增前后税务会计处理的变化
广告公司营改增前后税务会计处理的变化，要带有数据分析
7楼
2022-12-04 23:33:19
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罗老师：回复爱笑的流沙需要设置应交税费-应交增值税科目的三级科目（一般纳税三级科目，小规模纳税人二级科目即可）
2022-12-05 00:02:52
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 咩咩 发表的提问：
老师，现在营改增了，没有营业税了那会计处理咋做？谢谢
原来计入营业税的改成了增值税，税费计入应交税费-应交增值税的明细科目中。
8楼
2022-12-05 00:52:16
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
2016年中级会计实务中为什么将营业税改征增值税的处理删除
你好，你所指的是学堂还是考试教材
9楼
2022-12-05 01:45:30
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ Ae…柠檬 发表的提问：
劳务派遣营改增之前是按差额开票给客户，营改增后都是要按全额开票给客户，是吗？
你好，都是按差额开具发票的
10楼
2022-12-05 02:39:35
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Ae…柠檬：回复邹老师 客户要求全额开票，我应该如何拒绝呢？
2022-12-05 03:08:21
邹老师：回复Ae…柠檬你好，规定只能是开具差额发票，全额开具会导致你们没有按规定开具发票的
2022-12-05 03:24:59
Ae…柠檬：回复邹老师 全额开具发票，记账又按差额算收入来算增值税，可以吗？
2022-12-05 03:44:56
邹老师：回复Ae…柠檬你好，按规定是需要按差额开具发票，差额计税 的
2022-12-05 04:02:15
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 冯慧清 发表的提问：
建筑劳务单位营改增之前是差额纳税，现在还是吗？怎么账务处理？
老项目的简易计税可以差额。
11楼
2022-12-05 04:03:16
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郭老师：回复冯慧清借银行存款贷工程结算应交税费简易计税 借工程施工 应交税费抵减税额 贷银行存款 应付职工薪酬等
2022-12-05 04:19:39
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Y 发表的提问：
实付应付帐款少于开票金额差额会计分录如何处理
您好！支付的时候，借应付账款 贷银行存款 营业外收入。
12楼
2022-12-05 05:03:30
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 李同学 发表的提问：
实付应付帐款少于开票金额差额会计分录如何处理
借：应付账款贷：银行存款，财务费用--现金折扣
13楼
2022-12-05 06:09:05
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 永不止步 发表的提问：
实付应付帐款少于开票金额差额会计分录如何处理
您好！借应付账款 贷银行存款 营业外收入。
14楼
2022-12-05 07:25:31
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 素音 发表的提问：
营改增差额纳税具体是怎么处理的？建筑业
建筑业不适用差额纳税。 甲供材，清包工以及2016.4.30号前的老项目可以采用简易征收适用5%的税率。
15楼
2022-12-05 08:30:59
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