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营改增差额实务开票会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 天涯 发表的提问：
物业企业营改增后，认定为一般纳税人，给对方开的普票（3%征收率），销项税是否就是按3%，开的专票（6%），销项税按6%？ 开普票会计处理　： 借：银行存款　100 贷：主营业务收入　97 　　应交税费-应交增值税（销项税）　3 开专票会计处理： 借：银行存款　100 贷：主营业务收入　94 　　应交税费-应交增值税（销项税）　6
普票，专票都是6% 如果含税收入是100 借；银行存款等科目100 贷；主营业务收入100/1.06 应交税费-应交增值税（销项税）100/1.06*6% 金额方面需要注意一下
106楼
2022-12-29 09:37:40
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天涯：回复邹老师 谢谢老师！就是说和开什么票没关系，只要是收入都应按6%交税？
2022-12-29 10:04:20
邹老师：回复天涯是的 不客气，祝你学习愉快，工作顺利
2022-12-29 10:16:15
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
求会计论文 “营改增” 对企业财务的影响研究
有目录也行 有点下不了手
107楼
2022-12-29 09:43:04
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晓海老师：回复爱笑的流沙http://www.chinairn.com/news/20131024/103947988.html 看看这里的解释
2022-12-29 10:02:14
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 湖南工保小毛＆杨湾花海民宿 发表的提问：
公司向个人承租办公室，在税务代开发票，但是发票开具房租租赁的金额比我们实际支付的小，中间的差额怎么会计处理？
同学好，需要对方补齐发票
108楼
2022-12-29 09:54:00
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
营业税改征增值税前发生的业务出现开票有误应如何处理？
你好，在应该做之后是无法开具负数发票冲销的。
109楼
2023-01-03 08:32:57
全部回复
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
营改增后旅游服务可以适用差额征收？
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2的规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
110楼
2023-01-03 08:54:08
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ lz 发表的提问：
老师，我看很多视频营改增后都还是营业税，想问下会计实操里面哪些是增值税的最新的，哪些是没有更新需要重新录的？？？
你好，关于课件儿咨询一下学习学的技术他们负责课件儿的更新和维护
111楼
2023-01-03 09:20:11
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淑女老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 笑对生活 发表的提问：
房地产企业，营改增前韩某开发票834281，营改增后韩某转让该房，直接收买方钱未经公司账户退钱，现在买方开了发票870962元，其中不含税金额829487.62元，增值税41474.38元，改账务怎么处理
你好，这个账务可以把原来的红字冲回，按照新开的票入账即可。但是根据经验，原来的已经缴纳过的营业税只能到地税去退，会很扯皮
112楼
2023-01-03 09:44:58
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笑对生活：回复淑女老师 这个退房已经超过三年，不考虑退税了，只想问下账务怎么处理
2023-01-03 10:32:03
淑女老师：回复笑对生活你好，你的问题有点不是太清楚，买方的发票870962元，其中不含税金额829487.62元，增值税41474.38元还是你们开具的吧，与以前发票834281元差额的部分你们是怎么处理的，是否还收钱了。这些清楚了才能说账务处理
2023-01-03 10:46:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 会计人 发表的提问：
营改增前个税返还账务处理
你好，你单位需要把这个款项支付给申报人员？
113楼
2023-01-04 08:31:03
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会计人：回复邹老师 对的，办税人员
2023-01-04 08:58:17
会计人：回复邹老师 营改增后倒是清楚，营改增之前呢
2023-01-04 09:18:05
会计人：回复邹老师 借银行存款，贷收入吗，还是走往来
2023-01-04 09:47:10
邹老师：回复会计人你好，借；银行存款，贷；其他应付款 营改增前后都是这样处理的
2023-01-04 10:07:17
会计人：回复邹老师 营改增后不是走收入
2023-01-04 10:25:55
会计人：回复邹老师 然后交增值税的吗
2023-01-04 10:42:46
邹老师：回复会计人你好，需要支付给申报人员的，就是通过其他应付款核算的
2023-01-04 11:10:06
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
营改增企业有多个经营点需要自行开票的如何处理？
您好！你可以去税局申请不同的税控机。分机开票就可以了。
114楼
2023-01-04 08:45:04
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ tt榴 发表的提问：
你好李老师我想问营改增建筑业的分包账务怎么处理，会计分录怎么出？
借；主营业务成本 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目
115楼
2023-01-04 08:52:51
全部回复
余老师
职称：,中级会计师
4.90
解题: 0.01w
引用 @ 123456 发表的提问：
驾校收学员20名每人4000元，付交警档案费每人1510元，差额开票。如何做会计处理
借：银行存款 贷：主营业务收入 其他应付款
116楼
2023-01-04 09:13:39
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123456：回复余老师 请教数据如何填上呢？？？差额填上4000-1510）*20人吗？ 其他应付款是（4000-1510）*20吗？ 其他应付款是1510*20吗？
2023-01-04 09:40:36
余老师：回复123456@1284233274:其他应付款是 1510*20
2023-01-04 10:01:47
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 沉静的宝马 发表的提问：
房地产企业涉及到了补退面积差价的问题，项目是营改增试点前的 ，业务发生的时有交营业税、也有交增值税的，这方面账务处理应该怎么做房屋发票都已经开了，需要重新开发票吗
不需要，如实记录增值税和营业税即可
117楼
2023-01-04 09:41:59
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沉静的宝马：回复袁老师 老师，多交的营业税应该怎么办，会计分录如何处理？
2023-01-04 10:05:37
袁老师：回复沉静的宝马计入税金及附加吧
2023-01-04 10:21:33
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 东东 发表的提问：
老师，增值税交款时与计提的差额，怎么会计分录处理？差额几分钱
借营业外支出 或者是贷营业外收入
118楼
2023-01-05 08:21:13
全部回复
洪老师
职称：助理会计师
5.00
解题: 0.03w
引用 @ 薄荷之夜り微微涼 发表的提问：
预缴时，是按开票总额/1.03*0.03 计算的应预缴的增值税额， 开发票时，一张票只能开100万以为，超过100万分成几张发票开的，发票上的税额与实际应交的就有几分的差 简易计税-预交增值税、 简易计税-应交增值税，两科目有差额的账务怎么处理呢
缴多的部分计入营业外支出，缴少部分计入营业外收入
119楼
2023-01-05 08:42:53
全部回复
薄荷之夜り微微涼：回复洪老师 营业外支出 ，是月末结转吗，往哪个科目里转呢
2023-01-05 09:16:16
洪老师：回复薄荷之夜り微微涼是的，当月做这笔分录，第二笔分录改成以下分录就可以了 借：未交增值税 246535.90 营业外支出（多缴部分）0.03 贷：预交税款 246535.93
2023-01-05 09:36:38
薄荷之夜り微微涼：回复洪老师 营业外支出（多缴部分）0.03 往本年利润里转吗，是月末转营业外支出吗
2023-01-05 09:50:11
洪老师：回复薄荷之夜り微微涼做这笔分录时已经转营业外支出了 借：简易计税—未交增值税 246535.90 营业外支出（多缴部分）0.03 贷：简易计税—预交税款 246535.93，你第一张图片的第二笔分录改成这笔就可以了
2023-01-05 10:13:56
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ ?Juαη 发表的提问：
营改增后建筑劳务公司账务怎么处理？签分包合同的话支付的工人工资、社保费等可以差额交增值税吗？税率是3%吗？
你好，如果是采用简易计税的就是3%，一般计税的就是10%，营改增的账务处理建议你跟着老师学习账务实操，这样更加系统和全面
120楼
2023-01-05 09:10:08
全部回复
?Juαη：回复紫藤老师 简易计税的话可以减了工资等费用后再缴纳增值税吗？
2023-01-05 09:24:02
紫藤老师：回复?Juαη简易计税的话可以减了工资等费用后再缴纳增值税的
2023-01-05 09:50:11
?Juαη：回复紫藤老师 如果找些不在公司的熟人来抵工人工资的话，这样可以吗？有什么风险呢？
2023-01-05 10:12:35
紫藤老师：回复?Juαη你好，做工资需要有劳动合同的
2023-01-05 10:35:36
?Juαη：回复紫藤老师 可以差额纳税的话是3%的建筑劳务分包合同，还是5%的劳务派遣合同呢？
2023-01-05 11:04:13
紫藤老师：回复?Juαη建筑行业的话是3%的差额计税，
2023-01-05 11:25:36
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