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调增应纳税所得额的会计分录
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 酷酷的啤酒 发表的提问：
您好！我想问一下所得税减免额如何做会计分录。计提所得税=利润总额×25%。借：所得税费用，贷：应交税费_应交所得税。那减免额如何做会计分录
你好！ 借：应交税费_应交所得税 贷：营业外收入
151楼
2023-01-28 07:58:22
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吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 烟花懿冷 发表的提问：
老师，请问18年所得税汇算清缴纳税调增后，补交所得税，19年申报完扣税后怎样做会计分录？
借以前年度损益调整 贷应交税费 -所得税 借应交税费-所得税 贷银行存款
152楼
2023-01-28 08:19:11
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烟花懿冷：回复吴少琴老师 老师还需要做其他分录吗？完整分录是怎样呢？
2023-01-28 08:35:55
吴少琴老师：回复烟花懿冷借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整
2023-01-28 08:53:49
烟花懿冷：回复吴少琴老师 老师，18年还提取了法定盈余公积，也需要调整吧？怎样分录呢
2023-01-28 09:21:33
吴少琴老师：回复烟花懿冷可以不调整，直接本年少计提就可以
2023-01-28 09:38:57
烟花懿冷：回复吴少琴老师 老师，如果调整，怎样做分录？
2023-01-28 09:58:01
吴少琴老师：回复烟花懿冷借盈余公积 贷利润分配-未分配利润
2023-01-28 10:28:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 不可复制的阳光 发表的提问：
5月份做汇算清缴的时候，针对去年的 业务调增了应纳税所得额比如业务招待费这些有扣除限额，那么要在今年做会计分录吗？
你好，调增之后有补交企业所得税？
153楼
2023-01-28 08:31:01
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不可复制的阳光：回复邹老师 不是，全部调完之后还可以退税
2023-01-28 08:59:26
邹老师：回复不可复制的阳光你好，这种情况是不需要做分录的
2023-01-28 09:19:23
不可复制的阳光：回复邹老师 老师，退税是不是要办手续的，因为二季度申报的时候，这个可以退的金额没有在表格上
2023-01-28 09:47:17
邹老师：回复不可复制的阳光你好，退税需要去税局提交相应资料申请的 （比如营业执照复印件，退税申请审批表等 ）
2023-01-28 09:59:25
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 左岸 发表的提问：
因相关科目调整，调整应纳税所得额，会计账面也做调整吗
你好！当然也要做调整的了
154楼
2023-01-28 08:56:59
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路老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.53w
引用 @ love歆歆 发表的提问：
老师，我们公司成本不对，税局让做的所得税纳税调增，调减成本，补交所得税，和滞纳金，然后我账怎么做了，具体会计分录给我下，谢谢
你好： 借：所得税费用 贷：应交所得税 借：应交所得税 营业外支出 贷：银行存款
155楼
2023-01-29 07:51:13
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love歆歆：回复路老师 其他科目都不用管了吧！
2023-01-29 08:14:47
路老师：回复love歆歆你好，是的，这就是全了。
2023-01-29 08:32:08
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 烟花懿冷 发表的提问：
老师，请问18年所得税汇算清缴纳税调增后，补交所得税，19年申报完扣税后怎样做会计分录？
你好 借：以前年度损益调整-所得税费用 贷：应交税金-所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整-所得税费用 借：应交税金-所得税 贷：银行存款
156楼
2023-01-29 08:02:24
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烟花懿冷：回复月月老师 老师，18年还提取了法定盈余公积，也需要调整吧？怎样分录呢
2023-01-29 08:21:53
月月老师：回复烟花懿冷你好，是的，按比例也需要调整的。
2023-01-29 08:38:42
烟花懿冷：回复月月老师 怎样调整做分录呢？
2023-01-29 09:04:51
月月老师：回复烟花懿冷你好， 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积
2023-01-29 09:17:12
烟花懿冷：回复月月老师 老师然后还要把以前年度损益调整结转到利润分配是吗？老师调增是应该做相反分录吗
2023-01-29 09:37:28
月月老师：回复烟花懿冷你好，需要把以前年度损益调整余额转到利润分配的。调增是做相反分录的。
2023-01-29 09:51:37
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 初心 发表的提问：
计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 项目 金额 利润总额 2,719,551.45 纳税调增： 322,511.21 坏账准备 322,511.21 纳税调整后所得 3,042,062.66 弥补以前年度亏损 297,415.18 应纳税所得额 2,744,647.48 应缴纳所得税 274,464.75 账面已计提 242,213.63 应补提所得税 32,251.12 老师，您帮我看一下，这是我们审计给发的，最上面的利润总额是没有计提坏账的时候的利润总额，调增的是坏账，这个对吗？我怎么感觉最上面的利润总额应该是计提坏账之后的数呢？求解析
你好，利润总额是没有问题的。这是今年的所得税吗，你属于小微企业吗
157楼
2023-01-29 08:31:41
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初心：回复月月老师 是属于小微
2023-01-29 09:00:46
初心：回复月月老师 那这个意思是，我没有提坏账的利润总额，提了坏账之后，在没提的利润总额基础上调增个坏账，然后申报的时候按照没提的利润总额报税，汇算清缴的时候再报调增的部分所得税是吗
2023-01-29 09:12:14
初心：回复月月老师 那我报的报表是哪个
2023-01-29 09:29:13
月月老师：回复初心你好，利润总额里面已经包含了坏账准备，但是坏账准备税前扣除了，这是不应该税前扣除的，所以需要纳税调增。
2023-01-29 09:53:25
月月老师：回复初心你好，预缴可以按照利润总额申报，汇算清缴可以补缴调增部分的所得税。
2023-01-29 10:14:50
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 米哈游 发表的提问：
本月缴纳17年的所得税完整会计分录？是应该计提还是以前年度损益调整呢？？
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
158楼
2023-01-29 08:57:00
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 小米 发表的提问：
税收滞纳金不应该调增应纳税所得额吗？
您好是的 根据《企业所得税法》规定，因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。所以需要调增。
159楼
2023-01-30 07:41:20
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 钱来也 发表的提问：
税局查账发现2017年应计入固定资产的计入了费用里面，19年1月税局调增17年所得税，并交纳滞纳金，要如何做会计分录？
1、借；所得税费用 贷；应交税费-应交企业所得税 2、借；应交税费-应交企业所得税 借；营业外支出 贷；银行存款
160楼
2023-01-30 07:58:20
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钱来也：回复方亮老师 固定资产，折旧什么的，都不管？
2023-01-30 08:16:10
方亮老师：回复钱来也可以本月补计提折旧； 借；管理费用等 贷；累计折旧
2023-01-30 08:38:44
钱来也：回复方亮老师 老师能看清我一开始的提问不，我说了是17年的调增，你这两个分录只适合19年查账，19年调整吧？
2023-01-30 09:00:51
方亮老师：回复钱来也你们单位是不是采用小企业会计准则？固定资产的金额是多少？
2023-01-30 09:23:42
钱来也：回复方亮老师 小企业会计准则，固定资产金额28038.76，电子产品，发票是2017年12月份的，补缴所得税2803.88，滞纳金311.23
2023-01-30 09:44:07
方亮老师：回复钱来也单位采用小企业会计准则的情况下不能使用以前年度损益调整科目，只能调整当期损益。
2023-01-30 09:55:54
钱来也：回复方亮老师 未分配利润也不调整，只需要你发的第一个答案？
2023-01-30 10:19:19
方亮老师：回复钱来也是滴。祝您工作愉快！
2023-01-30 10:43:45
钱来也：回复方亮老师 那原先计入管理费用里的，是不是应该冲掉，借记固定资产，贷记管理费用负数，然后在计提折旧？
2023-01-30 11:08:02
方亮老师：回复钱来也需要冲销，分录如下； 借；固定资产（正数） 贷；管理费用（正数）
2023-01-30 11:22:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 深海 发表的提问：
5月份年报调增了所得税要如何做会计分录
借以前年度损益调整 贷应交税费应交所得税 借应交税费应交所得税 贷银行存款
161楼
2023-01-30 08:24:05
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深海：回复邹老师 这样做分录的话，报表做不平，
2023-01-30 08:37:59
邹老师：回复深海你好，会是平衡的。只是影响未分配利润的期末余额。
2023-01-30 08:49:03
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 從 开始 发表的提问：
2017.5年终汇算清缴2016年所得税时，因滞纳金50元调增应纳税所得额且未进行账务处理。那现在应该怎么做分录呢？
调增调减本身不需要编制分录，如果调整后需要缴纳税款则需要编制分录，您描述的情况需要补缴50*25%的税款吗？
162楼
2023-01-30 08:53:59
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從 开始：回复方亮老师 属于筹建期，亏损的了，没交所得税。
2023-01-30 09:20:29
方亮老师：回复從 开始不用编制分录。
2023-01-30 09:33:56
從 开始：回复方亮老师 那汇算前亏损10万，汇算后也亏损10万留到后期弥补亏损？这样不是一样多抵扣了50*25%的所得税么？
2023-01-30 09:51:56
方亮老师：回复從 开始汇算后的亏损=100000-50，可以以后5年弥补的亏损是100000-50。
2023-01-30 10:10:01
從 开始：回复方亮老师 由10万到10万-50，这步的分录老师是怎么做的啦
2023-01-30 10:37:06
方亮老师：回复從 开始不用编制分录的。
2023-01-30 10:59:06
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ YL 发表的提问：
1.企业亏损的情况下产生的税会差异调增调减需要确认递延所得税资产或负债吗，？2.当期计入应纳税所得额的调增调减是不是必须也要确认递延所得税资产或负债呢
1、会的；2、不一定，看有没有引起递延金额的变化
163楼
2023-01-31 08:02:12
全部回复
YL：回复袁老师 怎么判断是否引起递延金额的变化，老师，这点不是很理解，遇到调增调减的都不知道该不该做分录
2023-01-31 08:31:07
袁老师：回复YL就是判断影响未来缴税的金额有没有变化，建议学习一下所得税处理的会计章节
2023-01-31 08:57:16
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 远航 发表的提问：
5月份做年度汇算清缴的时候，有调增纳税，有补缴所得税。但是小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目了，应该怎么做分录呢？调增的这部分以及补缴企业所得税这部分。谢谢
这个直接计入当年的企业所得税费用处理。
164楼
2023-01-31 08:10:05
全部回复
远航：回复江老师 老师，如果，以前年暂估的最后没有拿到发票，然后调整纳税了。那么暂估的原材料最后少的这部分，应该怎么分录？小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目呢
2023-01-31 08:42:30
江老师：回复远航再进行补暂估最后少的这部分金额 借：原材料（或库存商品） 贷：应付账款——暂估应付账款
2023-01-31 09:12:08
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.03w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
虚列工资，工资会从应纳税所得额里调增，然后缴纳企业所得税，是在什么情况下，还有就是补提的工资，是不是只需要做个补提分录就可以了？
公司没有这个员工就是虚列工资，是的
165楼
2023-01-31 08:26:15
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