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调增应纳税所得额的会计分录
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 岁禾 发表的提问：
调减成本，调增应纳税所得额，补交企业所得税的会计分录是什么呢
调减成本，调增应纳税所得额 这个实际业务的吗
1楼
2022-12-04 17:07:44
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岁禾：回复郭老师 是的 成本转多了，现在发现了
2022-12-04 17:33:51
郭老师：回复岁禾之前分录是怎么做的？
2022-12-04 17:49:54
岁禾：回复郭老师 借库存商品 100 借应交税费-进项 贷应付账款 借应收账款 贷主营业务收入 80 贷应交税费-销项 借主营业务成本 100 贷库存商品 100
2022-12-04 18:13:31
郭老师：回复岁禾借库存商品贷利润分配20
2022-12-04 18:32:56
岁禾：回复郭老师 19年错 在19年调账改 可以 借主营业务成本 负数 贷库存商品 负数 吗？？？
2022-12-04 18:46:38
郭老师：回复岁禾你好，可以的。
2022-12-04 19:06:57
岁禾：回复郭老师 管理员让调整2019年账不让在2020年账里调整，不让冲成本，让做收入，是借应收账款 贷主营业务收入 应交增值税，吗？涉及进项税额转出吗
2022-12-04 19:30:18
郭老师：回复岁禾不需要进项转出，你可以抵扣的。
2022-12-04 19:58:06
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师您好，企业所得税年报调增的应税所得额需做会计分录吗？不是应纳所得税哈
你好，什么原因调整。
2楼
2022-12-04 18:00:25
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微信用户：回复郭老师 季度已经预交所得税，年末亏损，年度汇算请时又不想退税，所以调减费用，调增应税所得额刚好是已经预交所得税的应税所得额，这个调增的应税所得额需做会计分录吗
2022-12-04 18:17:53
微信用户：回复郭老师 打错了，是年度汇算清缴时
2022-12-04 18:32:39
郭老师：回复微信用户你好 不需要做分录的。
2022-12-04 18:54:30
微信用户：回复郭老师 如果调增后，应补交所得税，这个要做分录吗
2022-12-04 19:07:02
郭老师：回复微信用户借利润分配贷应交税费，借应交税费贷，银行存款。
2022-12-04 19:21:39
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师暂估入库无票，汇算清缴时调增金额做会计分录吗？调增金额应纳所得税会计分录我知道必须做
您好！这个不需要单独做分录。
3楼
2022-12-04 19:05:43
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 健康的咖啡豆 发表的提问：
多列营业外支出，要调增应纳税所得额么？那怎么做会计分录？
您好，是的要调增应纳税所得额，只调表，不调账，所以不做分录。
4楼
2022-12-04 20:27:08
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 学堂用户69uacj 发表的提问：
应纳税所得额多计算十万怎么调整会计分录
你好，具体是什么原因多10万？
5楼
2022-12-04 21:31:24
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 青草依依 发表的提问：
老师，企业所得税的应纳税所得额，是会计利润调增调减之后的金额，应纳所得税额是什么意思呢？
您好 应纳所得税额就是应该缴纳的所得税金额
6楼
2022-12-04 22:59:41
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青草依依：回复bamboo老师 老师，应纳所得税额就是应纳税额的意思呗？应纳税额=应纳税所得额✘税率，对不？
2022-12-04 23:10:59
bamboo老师：回复青草依依对的 这样理解正确的
2022-12-04 23:22:27
青草依依：回复bamboo老师 谢谢老师，老师讲得清晰明了
2022-12-04 23:44:28
bamboo老师：回复青草依依不客气哈 欢迎有疑问继续提问
2022-12-05 00:08:17
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 向阳花 发表的提问：
答案上的分录我都懂，我不懂的是，以前计提坏账准备8万时，一定会对应纳税所得额进行调增，现在反冲掉8万减值，不也应对当期应纳税所得额进行调减么？ 为啥不做这次分录呢？ 借:应交所得税—应交所得税 2 贷：所得税费用呢 2
学员您好，计提和反冲坏账准备对应交所得税都没影响的 我举个例子给您 假设某企业利润总额100，包含计提的坏账准备8，那做应交所得税分录的时候是以108来计算的，108*25% 现在反冲掉这8的坏账准备，应交所得税还是108*25%，没变化的 原因就是坏账准备在税法这边不认可
7楼
2022-12-05 00:18:30
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向阳花：回复王老师1 那请问老师，税法不认可的其他资产的减值准备，还公允价值的变动也是一样的道理，也对当期应交所得税没有影响？我之前一直在这犯糊涂
2022-12-05 00:35:38
王老师1：回复向阳花学员您好，是的，这些都对应纳税所得额没影响的，因为都是会计上的计提，并没有实际发生
2022-12-05 01:01:18
向阳花：回复王老师1 还有税法和会计口径不一样的折旧额呢？这个会对应交所得税造成影响，应该调整吧？
2022-12-05 01:31:04
王老师1：回复向阳花这个就按税会差异来调整 假设利润总额100，包含会计上计提的折旧费用10。但税法当期允许扣除的是15，那应纳税所得额=100%2B10-15=95
2022-12-05 01:48:06
向阳花：回复王老师1 老师，这个例子我懂了，那最初说的加上那8万的时候应该怎么描述？不是调增应纳税所得额8万？是调增利润总额8万？我又犯迷糊了
2022-12-05 02:14:44
王老师1：回复向阳花学员您好，第一个例子，利润总额100，应纳税所得额108 之后调减了坏账准备8，此时利润总额108，应纳税所得额108 你看下，前后应纳税所得额都没变过，所以调减后不需要对应交所得税进行调整 如还不明白随时问我
2022-12-05 02:27:50
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 友好的菠萝 发表的提问：
应交所得税=应纳税所得额*所得税税率 应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 所得税费用=当前所得税+递延所得税 它们之间怎样的关系呢
你好，应纳税所得额首先等于会计利润%2B调整增加-减少，这个时候才出来应纳税所得额，然后应纳税所得额*税率才是当期所得税，然后当期加递延才等于所得税费用，他们是三个步骤关系。
8楼
2022-12-05 01:09:03
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友好的菠萝：回复小锁老师 应交所得税就是当前所得税吗
2022-12-05 01:32:09
小锁老师：回复友好的菠萝对，应交所得税就是当前所得税
2022-12-05 01:45:24
友好的菠萝：回复小锁老师 应交所得税就是当期所得税吗
2022-12-05 01:55:44
友好的菠萝：回复小锁老师 好的，谢谢
2022-12-05 02:21:54
小锁老师：回复友好的菠萝不客气，祝您工作学习顺利。
2022-12-05 02:38:18
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 木木 发表的提问：
为什么应纳税所得额=会计利润+纳税调增额。税增会使利润减少，为什么不是-纳税调增额。
你好，纳税调增就是多补缴所得税。
9楼
2022-12-05 02:28:05
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 魏魏 发表的提问：
计算缴纳企业所得税的应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加-调整减少 这个会计利润是怎么计算的，纳税调增，减是从哪里取的数据？
你好，会计利润是从你利润表取数，调整增加和减少是按照申报表看企业是否有需要调整项目，比如业务招待费
10楼
2022-12-05 03:24:53
全部回复
魏魏：回复小惑老师 递延所得税是干嘛的？
2022-12-05 03:49:40
魏魏：回复小惑老师 会计利润是不是利润总额
2022-12-05 04:14:48
小惑老师：回复魏魏会计利润是不是利润总额 是的，理解正确 递延所得税是税会时间性差异造成的
2022-12-05 04:27:26
魏魏：回复小惑老师 纳税调增减是不是调的递延所得税里面的金额
2022-12-05 04:38:24
小惑老师：回复魏魏不是的，是调整会计和税法之间的差异，也就是说，会计上可以做费用处理，税法不允许扣除，就要调增处理了
2022-12-05 04:51:45
魏魏：回复小惑老师 递延所得税到底是什么？我现在搞得迷迷糊糊的，调整了怎么知道准确性
2022-12-05 05:06:49
小惑老师：回复魏魏比如，你有固定资产折旧税前一次性扣除，但会计核算是计提折旧，这样就形成了时间性差异，两者之间就是产生递延所得税。随着时间推移，时间性差异慢慢就会调整完毕。这个时间性差异就是递延所得税
2022-12-05 05:23:27
魏魏：回复小惑老师 那怎么做分录呢？
2022-12-05 05:50:41
小惑老师：回复魏魏1)增加时: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 2)减少时: 借:所得税费用 贷:递延所得税资产
2022-12-05 06:04:44
亦凡老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.08w
引用 @ 跳跃的跳跳糖 发表的提问：
会计上不视同销售，税法上视同销售，应纳税所得额调整吗？调增还是调减？ 会计和税法上都视同销售，应纳税所得额调整吗？调增还是调减？
你好，会计上不视同销售，企业所得税法上视同销售，应纳税所得额调增。 会计和税法上都视同销售，应纳税所得额不用调整。
11楼
2022-12-05 04:40:00
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ Fighting 发表的提问：
所得税费用=应交所得税+递延所得税 应纳所得税额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 这是两个所得税不一样吗？？？
所得税费用=应交所得税%2B递延所得税 应纳所得税额=税前会计利润%2B纳税调整增加额-纳税调整减少额，缴纳的时候是一样的金额
12楼
2022-12-05 05:53:44
全部回复
Fighting：回复紫藤老师 所得税费用和应纳所得税不都是所得税吗？ 区别就公式不同？
2022-12-05 06:08:01
紫藤老师：回复Fighting所得税费用=应交所得税%2B递延所得税 这个是考虑了递延，实务中很少
2022-12-05 06:18:47
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 勤劳的苗条 发表的提问：
老师，2016年企业所得税会算，我们公司应纳税所得额调增了10万，这需要进行账务处理吗？会计分录如何做？
不需要做账务处理的
13楼
2022-12-05 06:45:21
全部回复
勤劳的苗条：回复吴月柳
2022-12-05 07:19:18
吴月柳：回复勤劳的苗条
2022-12-05 07:41:50
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 太阳 发表的提问：
应交增值税，计提，缴纳的会计分录，应交所得税，计提，缴纳会计分录，城建税
您好 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：税金及附加 贷：应交税费——城建税 借：应交税费——未交增值税 应交税费——应交所得税 应交税费——城建税 贷：银行存款
14楼
2022-12-05 07:53:11
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 晓晓 发表的提问：
购进500万的固定资产，税法当年一次性扣除，会计折旧10年，企业执行企业会计准则，当年形成递延所得税负债的会计分录是怎么样的？第二年纳税调增的会计分录又是怎么样的？当年应交所得税的会计分录和第二年纳税调增的会计分录？
你好，账务处理是 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 第二年纳税调增的话，冲减上述分录 当年缴纳 借：所得税费用 贷：应交所得税
15楼
2022-12-05 09:17:56
全部回复
晓晓：回复冉老师 那第二年的会计分录呢？
2022-12-05 09:44:56
冉老师：回复晓晓第二年 借：所得税费用 贷：应交所得税 借：递延所得税负债 贷：所得税费用
2022-12-05 10:12:04
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