（1）会计利润总额＝1590（万元） （2）工会经费应调增所得额＝5（万元） 职工福利费应调增所得额＝10（万元） 职工教育经费扣除限额＝80（万元），实际发生30万元，可以据实扣除，无需调整。 工资和三项经费应调增所得额＝15（万元） （3）广告费扣除限额＝900（万元） 广告费调增所得额＝150（万元） （4）业务招待费扣除限额＝30（万元）＞15（万元） 业务招待费调增所得额＝10（万元） （5）公益性捐赠扣除限额＝190.8（万元），实际发生的公益性捐赠100万元，可以据实扣除，无需调整。直接捐赠和税收滞纳金，不得税前扣除。 应调增所得额＝11（万元） （6）可以扣除的利息费用＝30（万元），应纳税调增＝22.5（万元）。 （7）相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本的比例计算的部分是免税的，因此纳税调减15万元。 （8）2019年应调整应纳税所得额0万元。 理由：企业在2018

小型微利企业所得税问题：应纳税所得额由30万元提升至50万元，所得税减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳所得税，会计分录怎样做？

（1）计算当年该企业共计应缴纳的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。 （2）计算当年该企业实现的会计利润。 （3）计算当年技术转让所得应纳税调整的金额。 （4）计算当年管理费用应纳税调整的金额。 （5）计算当年广告费应纳税调整的金额。 （6）计算当年工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税调整的金额。 （7）计算当年该企业企业所得税的应纳税所得额。 （8）计算当年该企业应缴纳的企业所得税税额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额老师 这两项里面的不征税收入 免税收入 各项扣除 纳税调整增加额 减少额 都指什么啊？

调增应纳税所得额=70-5600*0.5%=42； 3、调减应纳税所得额=40+60*75%+30=115 如何理解

老师，所得税季度预缴时是按照会计账面利润计算税额吗？等到年底度汇算清缴时再根据税会差异调整应纳税所得额？还是预缴时就调整应纳税所得额？

1、四季度“增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）”上的本期免税额比会记账上自己计算的少了1分钱，怎么调整？2、季度所得税预缴纳税申报表上的预缴所得税额比会计账上多了1分钱，怎么调整？按哪个数缴税？账务调整，怎么做分录？要申报，

特殊性债务重组确认的应纳税所得额占全年应纳税所得额50%以上，可以分五年分期缴纳所得税，这里的占全年应纳税所得额，是指调整前的还是调整后的金额呢？

纳税所得额的主要来源有税前会计利润纳税调整 增加额纳税调整减少额d以上都是

坏账准备转回再计算应纳税所得额的时候是调减，是不是可以理解计提坏账准备时计算应纳税所得额就需要调增？

特殊性债务重组确认的应纳税所得额占全年应纳税所得额50%以上，可以分五年分期缴纳所得税，这里的占全年应纳税所得额，是指调整前的还是调整后的金额呢？