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调增应纳税所得额的会计分录
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 燕燕安妮 发表的提问：
请问，关于所得税会算清缴，如果调增或调减以后，应交所得税的金额和预交所得税的金额有差异，差异部分我应该如何做账，需要调整去年的报表吗？
金额不大，你可以直接确认当期所得税费用
211楼
2023-02-16 07:43:55
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 切听风吟 发表的提问：
汇算清缴所得税中调增了调整了报表中的其他，还用做会计分录吗？
不用，调表不调账
212楼
2023-02-16 07:56:31
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 马莉 发表的提问：
哪位老师帮我解答下：假设当期应收帐款100万计提坏帐准备10万，无其他纳税调整事项，年末税会差异10万，但所得税汇算清缴时我将企业应纳税所得额因此调增10万，此时税会差异已经没有了，那我在年末还用做借：递延所得税资产10*25%，贷：所得税费用 10*25%，这笔会计分录吗？
同学你好！这个是需要做的呀
213楼
2023-02-16 08:23:59
全部回复
马莉：回复许老师 许老师，做这笔会计分录的意义不就是因为存在税会差异吗？汇算清缴时我已将企业应纳税所得额因此调增10万，税会已经无差异了啊，为什么还要做这笔分录呢？
2023-02-16 08:51:20
许老师：回复马莉不是啊    这个还是存在差异的啊 你只是计算应交税费时   按税法的计算了 会计并没有调整啊
2023-02-16 09:03:42
马莉：回复许老师 假设说公司仅此一笔调整事项，年末利润表中净利润是100万，因这10万应纳税所得额变成110万，所得税汇算清缴完成后我还要做一笔会计分录，借：以前年度损益调整 10*25%，贷：应交税费——所得税 10*25%，这笔分录不就相当于将所得税费用调增10*25%，会税因此无差异了啊？
2023-02-16 09:20:24
许老师：回复马莉不是啊   不是做这个调整分录的      会计处理   不是这样的 你是没理解这个差异问题的
2023-02-16 09:37:23
马莉：回复许老师 正确的咋做啊哈哈？
2023-02-16 09:54:19
许老师：回复马莉借：所得税费用      递延所得税资产      贷：应交税费 这个是完整的一次做分录的 应交税费    是按应纳税所得额计算的 所得税费用   是会计上的
2023-02-16 10:08:06
马莉：回复许老师 老师，我做做分录是所得税汇算清缴后补做的。按您上述所做分录，所得税汇算清缴调增10万是否还要再做呢？我没明白？
2023-02-16 10:21:21
许老师：回复马莉这个本身应该是年报申报时做的    属于当年的
2023-02-16 10:43:11
马莉：回复许老师 您的意思是汇算清缴无需调增，当年末就按100*25%计提所得税费用，递延所得税资产按10*25%，应交税费按110*25%是这个意思吗？
2023-02-16 11:05:30
许老师：回复马莉是的啊   所得税费用这个   本身是会计上的
2023-02-16 11:26:40
马莉：回复许老师 那如果我是小企业会计准则，不使用递延所得税资产这个科目，次年汇算清缴做纳税调增，同时补做一分录，借：利润分配——未分配利润 10*25%，贷：应交税费——所得税 10*25%，是不是可以呢？
2023-02-16 11:40:01
许老师：回复马莉小企业会计准则的话 是这样的
2023-02-16 11:50:37
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ .持之以恆` 发表的提问：
所得税汇算清缴时涉及的会计分录怎么做？调增或调减，到补交税或退税等情况的分录，谢谢！
您好 补缴税 借 利润分配～未分配利润 贷 应交税费～应交所得税 借 应交税费～应交所得税 贷 银行存款 退税 借 银行存款 贷 应交税费～应交所得税 借 应交税费～应交所得税 贷 利润分配～未分配利润
214楼
2023-02-19 09:14:33
全部回复
.持之以恆`：回复bamboo老师 老师所得税费用啥时候用的，不涉及这个科目吗？
2023-02-19 09:31:13
bamboo老师：回复.持之以恆`所得税费用是当年计提当年所得税的时候用的
2023-02-19 09:42:42
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 走出姿态 发表的提问：
老师，纳税调整金额是正数则表示要调增还是调减应纳税所得额？
你好，同学。 你是什么情况下的调整是正数
215楼
2023-02-19 09:27:17
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小可爱 发表的提问：
递延所得税和应那所得税有什么区别，在计算应纳所得税时已经在会计利润的基础上调增调减，是税法口径，为什么还要计算递延所得税资产和负债
因为这些影响以后期间纳税的情况，影响未来事项
216楼
2023-02-19 09:44:20
全部回复
小可爱：回复袁老师 老师能具体讲下吗，不是很明白。现在的应纳税所得额应该是调整完的税法口径的。以后期间的应纳税所得额也会是调整好的，为什么还需要递延所得税资产和负债
2023-02-19 09:59:27
袁老师：回复小可爱如折旧，如果本期允许抵扣多，以后期间就允许抵扣少，就多交以后，所以影响的了
2023-02-19 10:23:30
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 高山流水 发表的提问：
如果所得税年度申报 15年应纳税所得额纳税调整后所得-150000，16年纳税调整后所得-78000，17年纳税条调整后所得160000，那么17年应纳税所得额应该是多少？
你好是0的 弥补亏损160000的
217楼
2023-02-19 09:55:48
全部回复
高山流水：回复郭老师 不应该是-68000，便于18年度弥补亏损吗？
2023-02-19 10:18:11
郭老师：回复高山流水你的应纳税所得额显示的是零，你的弥补亏损表允许以后年度弥补的亏损是68000。
2023-02-19 10:35:31
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 小霖子 发表的提问：
老师，所得税纳税调整额是不是在会计利润的基础上调增或调减后再乘以税率？
是的，您理解的没有错
218楼
2023-02-19 10:12:00
全部回复
小霖子：回复王老师1 例如无形资产加计扣除，在会计利润基础上调减摊销额，这里面的调整基数是会计利润还是净利润？
2023-02-19 10:32:15
小霖子：回复王老师1 那如果一道题中给的是净利润1000，无形资产研发费用化金额200，这怎么调？
2023-02-19 10:58:20
王老师1：回复小霖子调减额数字是用无形资产摊销额来算的，再乘以75%，调整基数用会计的利润总额
2023-02-19 11:24:33
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
会计与税法折旧方法不同 分录是调整所得税费用还是应交所得税
调整应纳税所得额，也就是会影响了计提的所得税费用及应交税费-所得税
219楼
2023-02-20 07:12:52
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 阳阳妈 发表的提问：
老师，应纳税所得额90882.59元，调增多少，应纳税额是50302.66元呢？
根据这个倒推出来是应纳税所得额 1006053.2 纳税调增是1006053.2-90882.59
220楼
2023-02-20 07:23:21
全部回复
阳阳妈：回复maize老师 老师，超过100万不要按10%税率吗
2023-02-20 07:40:09
maize老师：回复阳阳妈是的，不好意思 我忘记了这个，那这个倒推出来不是这个了，那这个算出来多几百元这个应纳税额了，=1000000*5%%2B(1006053.2-1000000)*10%=50605.32
2023-02-20 08:07:15
maize老师：回复阳阳妈你这个卡这个调不出来了，这个刚卡这个100万这个了
2023-02-20 08:22:28
阳阳妈：回复maize老师 好的，谢谢老师
2023-02-20 08:43:14
maize老师：回复阳阳妈你看领导咋说的这个，是就按你这个交还是50605.32 这个，
2023-02-20 08:54:15
刘艳红老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 9.66w
引用 @ kj_thZAPyoAuiyv 发表的提问：
所得税汇算清缴，计入管理费用的没有发票的，做了纳税调增，请问需要做会计分录吗？怎么写
同学，你好，不用写分录了，调表就可以了
221楼
2023-02-20 07:47:13
全部回复
kj_thZAPyoAuiyv：回复刘艳红老师 请问合同的违约金收入，计入营业外收入了，汇算清缴要调整吗
2023-02-20 07:57:57
刘艳红老师：回复kj_thZAPyoAuiyv不用调整了，你都计到收入了
2023-02-20 08:16:19
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 大力的月饼 发表的提问：
老师，这个第四题甲公司2014年度企业所得税应纳求税所得额怎么计算，老是和间接法的纳税调增调减混，
看一下图片，计算一下结果
222楼
2023-02-20 08:14:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 我是女王 发表的提问：
某工厂的全年的经济活动利润总额为56460.02元，所得税税额25%，无所得税纳税调整项目，年末计提应交所得税额的会计处理。
知道了
223楼
2023-02-21 06:45:04
全部回复
邹老师：回复我是女王56460.02元*25%
2023-02-21 07:21:24
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 肆仟士 发表的提问：
财务与会计万人模考综合题，为什么应纳税所得额那里是调增400-300-20/25%
400-300是累计差异，20÷25%是期初已经确认了差异的递延所得税 本期就是累计差异-期初差异
224楼
2023-02-21 07:05:03
全部回复
肆仟士：回复陈诗晗老师 麻烦再问老师为啥是调增我不明白
2023-02-21 07:29:22
陈诗晗老师：回复肆仟士会计价值低于计税 说明会计折旧折多了，所以调增加处理
2023-02-21 07:45:49
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
谢谢问一下，在做年报时，工资薪金支出有调增4万多，但这个调增的金额不影响最后的所得税缴纳，最后所得税还是0，这种情况下，那我21年12月报表也要调整吗？调整的会计分录是怎么样的？
您好，纳税调增原因！？
225楼
2023-02-21 07:34:18
全部回复
优雅的柚子：回复小林老师 谢谢老师，多申报了人员工资
2023-02-21 07:50:23
小林老师：回复优雅的柚子您好，那您不是这样处理，是红字冲回多计提分录，按更正后的数据申报，成本费用减少，纳税申报表应付职工薪酬不调
2023-02-21 08:04:15
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