精明的大雁：回复方老师 老师能不能说的具体一下，我这个月用不用分录调账。还是等到17年汇算时调

方老师：回复精明的大雁意思是不作分录，17年汇算时长期待摊费用本年应摊销的金额在申报表纳税调整表做调减处理。

精明的大雁：回复方老师 谢谢老师

方老师：回复精明的大雁不客气，祝您生活愉快！

友好的白云：回复小锁老师 就是说我做账是作费用，不过交所得税的时候不能算这个费用，这个意思吗

小锁老师：回复友好的白云对的，就是这个意思的。

友好的白云：回复小锁老师 是什么情况下才会这样子税前扣除啊

友好的白云：回复小锁老师 比如拿不到费用发票，只有收据吗

小锁老师：回复友好的白云你说的是一种，还有一种就是费用超过标准了。

李李：回复bamboo老师 补交的所得税 是3000元 借以前年度损益调整 3000元 贷应交税费3000元 借应交税费3000元 贷银存3000元 借利润分配3000元 贷以前年度损益调整3000元 这样做，然后其余的分录就不用做了对吧？

bamboo老师：回复李李是的 这样写分录后其他不要写了

李李：回复bamboo老师 老师这样做完之后 资产负债表为什么应付税金出现负数了

bamboo老师：回复李李借以前年度损益调整 3000元 贷应交税费3000元 借应交税费3000元 贷银存3000元 不会出现负数啊 借方贷方金额一致

李李：回复bamboo老师 那资产负债表出现负数什么原因？

bamboo老师：回复李李您把应交税费科目明细表截图看看

魏魏：回复紫藤老师 需要注明吗？

魏魏：回复紫藤老师 调减怎么调呀？

紫藤老师：回复魏魏调减就是 调整减少应纳税所得额，国债利息，会计确认为收益，税法国债利息是免税的，可以扣除，纳税调减

魏魏：回复紫藤老师 借款可以税前扣除吗？那些税前扣除

紫藤老师：回复魏魏税前扣除1、公益性捐赠 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体(同时具备9个条件)、或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 2工资薪金支出 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。 3、社会保险支出 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费(强制险：如航空意外险)外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 4、业务招待费 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。

魏魏：回复紫藤老师 借款不可以吗

紫藤老师：回复魏魏借款在银行利率范围内扣除。

魏魏：回复紫藤老师 我是说的借款不是说的利息

紫藤老师：回复魏魏你好，借款的借 银行存款 贷 短期借款或其他应付款 支付的财务费用可以扣除。

魏魏：回复紫藤老师 你说的支付财务费用是什么？

紫藤老师：回复魏魏你好，就是你借款支付的利息

紫藤老师：回复魏魏如果只是借款没有利息，不是成本费用，不需要扣除。

魏魏：回复紫藤老师 借款，计算企业所得税或者个人所得税之前不可以扣除对吗？

紫藤老师：回复魏魏你好，借款不是费用成本，属于负债，你以后需要还的，这个和是否扣除没有关系

前程似锦：回复郭老师 抵扣是指汇算吗

郭老师：回复前程似锦你是季度预缴的吗？ 多交了吗

前程似锦：回复郭老师 季度预缴的说会计分录咋做啊？先计提在缴纳 后面要做一笔调未分配利润吗

郭老师：回复前程似锦借所得税费用贷应交税费 借应交税费贷银存 借本年利润贷所得税费用

前程似锦：回复郭老师 这部要做不

郭老师：回复前程似锦当年的不做的，结转损益

前程似锦：回复郭老师 哦明白了谢谢老师

前程似锦：回复郭老师 我要是做这步是不是代表我把交的企税当成本扣了啊，实际上不允许扣

郭老师：回复前程似锦交所得税按利润总额交 利润总额-所得税费用=净利润

小金藤：回复宋生老师 @宋老师：您好宋老师，是的，但我上个月没预提，这个月是不是直接做：借:所得税，贷：银行存款，结转时：借：本年利润，贷：所得税，是这样吗，如果是这样的话，可以当月不计提，第2月直接这样操作吗，不是的话准确应该是怎样，麻烦您了

宋生老师：回复小金藤您好！可以的。其实你是上月没做，这个月补充计提而已。没关系的，可以补充