首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
调增应纳税所得额的会计分录
分享
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.03w
引用 @ 兴 发表的提问：
1、四季度“增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）”上的本期免税额比会记账上自己计算的少了1分钱，怎么调整？2、季度所得税预缴纳税申报表上的预缴所得税额比会计账上多了1分钱，怎么调整？
按哪个数额交所得税？
196楼
2023-02-12 10:15:00
全部回复
朴老师：回复兴改成跟申报表上一样
2023-02-12 10:32:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 狂野的玉米 发表的提问：
所得税汇算清缴时，招待费调增后，利润为正数，要补缴所得税款的会计分录？老师的回复是：借：以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款需要调增利润分配吗?如，借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整
你好，最后是需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润的
197楼
2023-02-13 07:29:42
全部回复
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 阿慢 发表的提问：
会计利润累计-100万，汇算清缴后调增20万，应纳税所得额变为-80万，不交税，那计入未分配利润科目的数额还是-100万吗？不需要调整为-80万吗？
你好，计入里面的依然是-100万的呢，不用调整
198楼
2023-02-13 07:51:30
全部回复
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 芋泥麻薯 发表的提问：
汇算清缴后，会计分录应该怎么处理，调增业务招待费，调减折旧，总共补缴所得税117461.67补缴的这笔，借：以前年度损益调整 117461.67 贷：应交税费-应交所得税 117461.67对于调整的业务招待费和折旧，需要做会计分录吗？需要的话，要怎么做？
你好，汇算清缴时，调整的业务招待费和折旧，不需要做账务处理！（即调表不调账）
199楼
2023-02-13 08:05:42
全部回复
系统风控
职称：注册会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.06w
引用 @ 昕晴 发表的提问：
某市一居民企业为增值税一般纳税人（高新技术企业）。2011年1~12月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元（其中含广告费700万元），管理费用950万元(其中含业务招待费50万元)，财务费用150万元，营业外支出150万元（其中由于合同违约产生30万元，捐赠支出100万元，税收罚款20万元），1~12月份实现会计利润755万元。问题：（1）、计算企业所得税应纳税所得额时，广告费的调整金额？（2）、计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费的调整金额？（8分）（3）、计算企业所得税应纳税所得额时，收入的调整金额？（8分）（4）、计算企业所得税应纳税所得额时，营业外支出的调整金额？（8分）（5）、企业本期应纳税所得额？（10分）（6）、企来本期应纳所得税？（8分）
1、广告费用的调整金额为0 2.业务招待费调减20万元 3、国债利息收入免税，调减50万元 4、营业外支出调增29.4 5、本期应纳税所得额754.4万元 6、企业本期应纳所得税113.16万元
200楼
2023-02-13 08:26:59
全部回复
昕晴：回复系统风控 老师，4的调增29.4是怎么来的数
2023-02-13 09:04:59
系统风控：回复昕晴在计算企业所得税时，营业外支出中的公益性捐赠支出只能按照利润总额的12%进行扣除，超出部分不能在税前扣除；非公益性捐赠支出不可在税前扣除；所以755乘以12%等于90.6万，可以税前扣除的是90.6万。100万-90.6万等于9.4万。税收罚款20万+9.4万等于29.4万
2023-02-13 09:24:13
昕晴：回复系统风控 老师，5的我算的是714.4，就是755−20−50+29.4。
2023-02-13 09:40:42
系统风控：回复昕晴抱歉，让您久等了。 第2个业务招待费是调增20，不是调减，我打错字了。 第5小题答案为755+20-50+29.4=754.4
2023-02-13 09:55:33
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 狂野的玉米 发表的提问：
所得税汇算清缴时，招待费调增后，利润为正数，要补缴所得税款的会计分录？
你好，分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
201楼
2023-02-14 08:27:43
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 害羞的芒果 发表的提问：
一次性抵扣时和第二年调增应纳税所得额时，应分别采用什么企业所得税税率
你好，这要看你自己企业当时年份所得税适用的是什么税率，
202楼
2023-02-14 08:52:19
全部回复
害羞的芒果：回复徐阿富老师 那假如我18年按25%计算递延所得税负债，19年调增企业应纳税所得额按照新政策利润低于100万是不是可以按照25%×20%的税率计算递延所得税负债
2023-02-14 09:32:39
徐阿富老师：回复害羞的芒果你好，那就是按照优惠之后的税率计算缴纳，
2023-02-14 09:48:19
徐阿富老师：回复害羞的芒果我先休息了，可以留言
2023-02-14 10:13:13
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 天会亮心会暖i 发表的提问：
老师，税法的企业所得税纳税调增和调减和会计上的所得税的调增调减指的是永久性差异吗，暂时性差异是不是只在会计中才计算递延所得税
您好，企业所得税纳税调增和调减参考暂时性和永久性差异，暂时性差异是只在会计中才计算递延所得税。
203楼
2023-02-14 09:02:59
全部回复
天会亮心会暖i：回复小林老师 老师，税法中企业所得税也要考虑暂时性差异吗，纳税调增和调减题中好像都是永久性差异呢，您可以给我举个企业所得税用到暂时性差异的例子吗
2023-02-14 09:21:06
小林老师：回复天会亮心会暖i您好，暂时性差异都是税法口径，会计按权责发生制核算。按您的要求，比如坏账准备的变化，就是暂时性差异。
2023-02-14 09:31:50
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ guolaoshi 发表的提问：
企业所得税汇算清清缴利润调增了，补交所得税，会计分录如何处理？
你好！ 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-企业所得税 借 应交税费-企业所得税 贷 银行存款 借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整
204楼
2023-02-15 07:31:06
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.03w
引用 @ 学堂用户tx9heu 发表的提问：
在A国设有分支机构，在A国的应纳税所得额60万，税率20%，在A国已经缴纳了企业所得税12万，纳税调增还是调减
同学你好 这个是可以抵减在本国的应交税费
205楼
2023-02-15 07:39:30
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 闪闪的紫菜 发表的提问：
业务五十：2009年12月31日，计算并结转本月应交所得税，所得税税率25%，假设全年无纳税调整项目，1～11月的所得税已经全部缴纳怎么写会计分录
你好，借 所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税 借应交税费-应交企业所得税 贷 银行存款
206楼
2023-02-15 07:51:00
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 雪云微 发表的提问：
涉及损益的调整事项，如果发生在该企业资产负债表日所属年度（即报告年度）所得税汇算清缴前的，应调整报告年度应纳税所得额、应纳所得税税额；发生在该企业报告年度所得税汇算清缴后的，应调整本年度（即报告年度的次年）应纳所得税税额。 所以我不用改报表是吗？只要做了调整分录，报表自动公式计算，影响今年的所得税。那未分配利润期末数就不等于未分配利润期初+本年累计净利润了吧？
您好，发生在该企业报告年度所得税汇算清缴后的，应更正汇算清缴纳税申报表
207楼
2023-02-15 08:11:08
全部回复
雪云微：回复小林老师 我是汇算清缴以后做的调整分录，也需要更正汇算清缴申报表吗
2023-02-15 08:47:50
小林老师：回复雪云微您好，是的，因为是汇算清缴年度事项
2023-02-15 09:05:52
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ ing 发表的提问：
第六问 计算应调整的应纳税所得额？
你这里关联企业的借款 本金不超过500×2=1000万 可以扣除的利息为1000×7%=70 调增金额105-70
208楼
2023-02-15 08:23:59
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 0000 发表的提问：
上市公司的所得税应纳税额计算，不调增资产减值损失吗？
它是计算的净利润，应按会计准则计算。不用调增减值损失 计算企业所得税时，需要调增减值 损失
209楼
2023-02-16 06:55:51
全部回复
0000：回复文文老师 按题目理解，净利润的这两种算法都适用吗？（1700+150-50）*（1-25%）=（1700+150-50）-（1700+150-50+250）*25%
2023-02-16 07:14:23
文文老师：回复0000哪二种算法，你的追问中没有看到。
2023-02-16 07:24:45
0000：回复文文老师 第二个算式是常规计算的时候，都是把资产减值损失进行调增了，它的前一个题就出现了，把资产减值损失和信用减值损失都调整了。所以才有疑问。
2023-02-16 07:54:21
文文老师：回复0000如果是计算净利润，不用调增。 如果是计算应纳税所得额，需要调增。 要注意题目问的是什么。 同时提取盈余公积是按会计利润来计提的，遵守的是会计准则，不是按应纳税所得额来计提。
2023-02-16 08:21:12
0000：回复文文老师 我能理解为：在计算所得税纳税额时，进行调增调减，在单存计算净利润时，不进行调增调减吗？
2023-02-16 08:33:54
文文老师：回复0000是的，你的理解是对的。
2023-02-16 09:00:42
0000：回复文文老师 好的，谢谢。课件里没有这个点，所以不知道。
2023-02-16 09:13:09
文文老师：回复0000不用谢，有帮到你就好。请五星好评!
2023-02-16 09:37:53
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 那年夏天 发表的提问：
所得税汇算纳税调增我明白，调整分录怎么做
你好，如果是税会差异的话，只调表不调账。实际交纳所得税时，再做相应的账务处理。
210楼
2023-02-16 07:19:35
全部回复
那年夏天：回复QQ老师 50万全年在年底销售了，也结转成本了，但是还有30万发票确实回不来了，2019年这个时候肯定要做调整分录，怎么做呢
2023-02-16 07:36:24
那年夏天：回复QQ老师 那这样的话30万的暂估用不用冲回
2023-02-16 08:05:00
QQ老师：回复那年夏天您好，是需要冲回的。通过以前年度损益调整科目冲回这30万，
2023-02-16 08:33:22
那年夏天：回复QQ老师 1、借：原材料 30 贷： 应付账款--暂估30 （红字） 2.借：以前年度损益调整 贷:原材料 3、 借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整 分录是这样的吗
2023-02-16 08:44:32
QQ老师：回复那年夏天你好，只调整你结转到成本里的金额
2023-02-16 09:00:36
那年夏天：回复QQ老师 结转到成本的金额为30万
2023-02-16 09:14:30
QQ老师：回复那年夏天你好，这30万要通过以前年度损益调整科目做调整
2023-02-16 09:44:07
那年夏天：回复QQ老师 能不能帮我写个分录呢 我看看
2023-02-16 10:14:03
QQ老师：回复那年夏天你好，可以按你上边的分录来处理。
2023-02-16 10:28:11
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料