飞雪：回复文老师 没得以前年度损益这个会计科目

文老师：回复飞雪那就直接永利润分配--未分配利润科目，就不用通过以前年度损益调整科目过渡了

文老师：回复飞雪您好，借利润分配--未分配利润贷应交税费--应交所得税 借应交税费--应交所得税贷银行存款

半年一撇：回复邹老师 1.季末预交企业所得税时：“ 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”，这两个会计分录对吗？ 2年末汇算清缴时：“ 借；以前年度损益调整 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”这两个会计分录对吗？ 3.季末预缴企业所得税时的数值都是“本季度把损益类转到本年利润之后的本年利润余额*适用税率”对吗？ 4.汇算清缴时的会计分录的数值是“全年汇算清缴后的全年所得税总额减去四个季度预交的所得税再*适用税率”对吗？

邹老师：回复半年一撇1对的 2，是的 3，是利润总额 4，应纳税额所得额*适用税率-4个季度累计预交的所得税

会计学堂：回复邹老师 就让它去吗？

邹老师：回复会计学堂你好，是的，这种情况不需要做分录 账面亏损与税法亏损是一直存在的，不需要做分录调整到一致 的

会计学堂：回复邹老师 那到时候资产负债表中未分配利润就会对不上呢

邹老师：回复会计学堂你好，账面亏损与税法亏损是一直存在的，不需要做分录调整到一致 的

默默的玉米：回复立红老师 我想问下，年底计提了季度所得税，汇算清缴还需要计提吗？还是直接进所得税费用啊？还是要涉及以前年度损益调整，这点我没搞清楚

立红老师：回复默默的玉米你好，年末计提是计入所得税费用；如果汇算清缴后需要补缴的所得税，是计入以前年度损益调整

优美的帅哥：回复东老师 我是想问分录这么写

优美的帅哥：回复东老师 怎么写分录

东老师：回复优美的帅哥借，所得税费用，贷，应交税费，应交企业所得税。

罗淑华：回复郭老师 就是会计的换人了，交接的时候出问题了

郭老师：回复罗淑华折旧多计提了吗？

罗淑华：回复郭老师 是的，我应该如何处理呢？

郭老师：回复罗淑华冲了借累计折旧贷，利润分配。

郭老师：回复罗淑华工资的企业应付职工薪酬贷，利润分配。

郭老师：回复罗淑华工资的红冲借，应付职工薪酬贷，利润分配。

罗淑华：回复郭老师 那我可以不可以直接写调整以前年度损益 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-所得税 另外我调整这些分录是计在19年度分录还是20年分录呢？

郭老师：回复罗淑华你的累计折旧多多了，工资也多计提了，你需要调整一下的，如果不做分录的话，你账上一直都会不对，做到二零年。

罗淑华：回复郭老师 那如果是一般的比如管理费用超过比例，还有滞纳金的调整，我如何处理呢？所得税汇算清缴调整的都是做到20年分录是吗？

郭老师：回复罗淑华超过比例的是实际业务不需要调整滞纳金的需要调增，不可以抵扣的也不需要调整。

罗淑华：回复郭老师 实际发生的调增后那调整后银行扣款怎么做分录呢？

郭老师：回复罗淑华交纳的所得税吗？ 借利润分配贷应交税费所得税，借应交税费贷银行存款。

罗淑华：回复郭老师 那什么时候用会计分录 借：以前年度损益调整 待 应交税金-所得税

郭老师：回复罗淑华企业会计准则用这个。

欣喜的冥王星：回复赵老师 应补（退税额）=调整后的应纳税所得额（会计利润指十二个月的利润总额看损益表累计数的利润总额 纳税调整增加额（怎么弄-纳税调整减少额（怎么弄）*适用税率0.25-当年预缴所得税（第一季度，第二季度，第三季度，第四季度）-弥补以前年度亏损（怎么弄） (1)如果是负数，不交所得税也要做分录吗？纳税调整增加和减少怎么弄，弥补以前年度亏损怎么弄

赵老师：回复欣喜的冥王星纳税调整按照税法的口径进行调整,课程中有企业所得税及汇算清缴专题课程,先学习下理论再提具体问题.

欣喜的冥王星：回复赵老师 请帮忙指教下

赵老师：回复欣喜的冥王星汇算清缴的调整事项很多,你先学习课程,有问题再咨询具体问题.

欣喜的冥王星：回复赵老师 不调整可以吗？不懂啊

赵老师：回复欣喜的冥王星税务入门和直播中都讲过的，你先系统学习下呢。企业所得税涉及的内容很多，不是几句话能说清的。

欣喜的冥王星：回复赵老师 真是不明白怎么调整，请帮忙指导一下，比如小规模企业，利润表只有，收入入，同成本，期间费用，请问怎么调整。

欣喜的冥王星：回复赵老师 真是不明白怎么调整，请帮忙指导一下，比如小规模企业，利润表只有，收入入，同成本，期间费用，请问怎么调整。如果是5年内没亏损，不要减弥补以前年度亏损吧

欣喜的冥王星：回复赵老师 2007年度发生的亏损2万元，请问这是看哪里算出来的

欣喜的冥王星：回复赵老师 1：昌盛公司是一个从事商品流通的居民企业，该公司2009年度销售货物收入100万元，权益性投资收益3万元，其他收入5万元，与收入有关的、合理的成本50万元，税金5万元，费用10万元，其他支出2万元，上述事项会计与税法确认均无差异。 除此以外，该公司当年还发生以下交易或事项：国债利息收入2万元；企业债券利息收入l万元；收到与收益相关的财政性资金5万元(金额较小)；通过市人民政府向市儿童福利院捐款8万元；直接向贫困地区一所希望小学捐款3万元；违反交通法规罚款支出1万元；因逾期归还银行贷款支付罚息2万元；合理职工薪金支出10万元(其中职工福利支出2万元，残疾人员工资支出1万元)；合理广告费支出5．62万元；当年1月1日购入并当日交付管理部门使用的设备一台，实际支付价款及相关税费9万元，该设备常年处于高腐蚀状态，预计净残值为零，会计上采用直线法计提折旧，将预计使用寿命缩短为2年 (税法规定的折旧年限为5年)；尚有未弥补的2007年度发生的亏损2万元。又知该公司当年会计利润为15．25万元。不考虑其他因素，计算该公司2009年度的应纳税企业所得税。 （1）2009年收入总额=100 3 5 2 1 5=116(万元)。 (2)不征税收入 财政拨款为不征税收入，故2009年不征税收入=5(万元)。 (3)免税收入 国债利息收入为免税收入，故2009年免税收入=2(万元)。 (4)准予扣除

赵老师：回复欣喜的冥王星www.acc5.com/-税务入门-企业所得税先学习下。

欣喜的冥王星：回复赵老师 不方便指导吗

赵老师：回复欣喜的冥王星你提的问题比较多，也提得很大。我的建议是先系统学习，掌握基本理论知识，比如营业税税率、消费税税率是怎么回事，再提具体点的问题。