半个番茄：回复依依 甲公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2018年有关经营活动如下: 口 (1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入 100万元; (2)确认无法偿付的应付款项6万元;接受乙公司投资，收到投资款2000 万元: (3)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付; (4)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元;计提坏账准备金15万元;发生会议费30万元;发生非广告性质赞助支出20万元: (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某

半个番茄：回复依依 (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元; (6)全年利润总额为750万元。 已知:公益性捐赠支出，在年度利润12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算从会计利润角度调整的应纳税所得额

依依：回复半个番茄同学，你参考一下 专利使用权取得收入500万以内免所得税，调减100万， 借款利息调增(10%-6%）*50＝2万， 坏账准备调增15万， 非广告性赞助调增20万， 公益捐赠750*12%=90大于80，直接捐赠调增9+2=11

活力的煎饼：回复郭老师 我没有收到您的解答啊

郭老师：回复活力的煎饼安3495.24计提 交多少计提多少。

活力的煎饼：回复郭老师 我就是想问问那个数据记什么科目

活力的煎饼：回复郭老师 9+减免的那部分怎样记会计科目

郭老师：回复活力的煎饼借所得税费用应交税费3495.24 减免的不需要管。

小鱼儿：回复meizi老师 是的老师，小企业会计准则

meizi老师：回复小鱼儿 你好 借利润分配-未分配利润 贷应交税费-应交企业所得税  借  应交税费-应交企业所得税 贷银行存款  

小鱼儿：回复meizi老师 也不用从以前年度损益调整科目里面过一次吗

meizi老师：回复小鱼儿 你好是的。  直接走利润分配了   

等待的银耳汤：回复文老师 没有减值准备，是已计入资产的增值额，在以后计提折旧或摊销后，要进行纳税调整吗？

文老师：回复等待的银耳汤您的意思是评估价高于原始成本是吗

等待的银耳汤：回复文老师 是的！评估总资产高于原始成本，

文老师：回复等待的银耳汤但是账面还是应该需要根据原始成本进

不知道：回复邹老师 老师，那么未分配利润不就是变了吗？这个要怎么做会计分录了

邹老师：回复不知道你好，未分配利润是会计上的概念，你是做税法上的应纳税所得额调整，不影响账面未分配利润的

佳：回复王雁鸣老师 未调整的是的利润总额吗？

王雁鸣老师：回复佳您好，是的。

Any：回复郭老师 假如我利润总额为80万，所得税费用8万（不考虑其他项），我应纳税所得额=80+8

郭老师：回复Any应纳税所得额80

Any：回复郭老师 好的，谢谢老师！

郭老师：回复Any不用客气的，

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 不是，我是想问 间接算企业所得税的时候，这个自然灾害损失是不用调增调减利润是吗？

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 这个损失可以全额扣除？

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶您好，也是需要的啊

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 需要干什么？

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 我是在问税法……

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶您好，在汇算清缴的时候填写进去

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶您好，自然灾害的文件通知或者说明

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 就现在会计利润已经有了，我要调成企业所得税的应纳税所得额。业务招待费那些不是限额扣除吗？我现在就是问，自然灾害的损失能不能全额扣除？

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶业务招待费那些不是限额扣除吗？是的

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 能的话就不用调了，不能的话不是还要调整利润的嘛

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 老师，我是在问自然灾害……能不能全额扣除……

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶您可以看一下，中国税务报——筑牢防汛抗洪“蓝色防线”

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 我哭了，算了我不问了

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 我再问别的老师吧，谢谢您了

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶好的祝您学习愉快共同成长

海边一粒沙：回复小云老师 如果一个新来的人接手的话，怎么知道以后要怎么调？从新算一遍吗？

小云老师：回复海边一粒沙你们有汇算清缴的报表。