颖~：回复meizi老师 每个月就是正常记录销项和进项，然后月底根据余额表将次月未付的增值税计提成未交增值税就行吗？然后次月交费后再消凭证吗

meizi老师：回复颖~你好 是的额 要结转 如果需要缴纳就转到未交增值税核算 次月缴纳冲未交增值税就平了

周艳1：回复玲老师 那么计提的会计分录是什么呢

玲老师：回复周艳1直接做收入分录就带税金了，没有特殊的计提

周艳1：回复玲老师 主要是这些都是不开票的收入，发票收入的就已经做了的

玲老师：回复周艳1无票收入。无票收入和开票收入分录一模一样。

周艳1：回复玲老师 现在主要的问题就是怎么计提应交税费了，有发票的已经做了账了，没有发票的也做了账，而且报了税啊，因为现在才发现资产负债表不会显示应交税费，只会显示开发票的，现在要怎么调账才能显示出来应交税费这一块的

周艳1：回复玲老师 如果现在重新计提，主营业务那么收入跟应收账款都不对了

玲老师：回复周艳1是不会写分录，还是不会计算？

周艳1：回复玲老师 是不会调整，因为已经报税了的，现在才发现资产负债表没有显示应交税费，当时只是做了应收账款跟主营业务收入收入，分录的时候没有做应交税费应交增值税

玲老师：回复周艳1借主营业务收入贷应交税费。

周艳1：回复玲老师 现在要怎么调账，资产负债表的应交税费是0或者正数

周艳1：回复玲老师 这样做，主营业务收入增加了，影响利润表了，影响了报税的金额

周艳1：回复玲老师 可以做成税金及附加吗？

玲老师：回复周艳1借主营业务收入贷应交税费。

玲老师：回复周艳1这个是调的增值税。再补计提所得税附加税。

玲老师：回复周艳1所得税计入所得税费用。 附加税计入税金及附加。

米兔：回复糖果老师 那简易计税是在异地预交的，一次性3的税交完了， 还做预交分录不了，可以

米兔：回复糖果老师 开发票，借：应收账款—交通局盈江928061.8 贷：主营业务收入—通村公路工程 901030.87 应交税费 —简易计税 27030.93 异地预交 增值税，法人个人卡交的，借：应交税费—简易计税27030.93 贷：其他应付款—法人名字，这样可以不

糖果老师：回复米兔您好，嗯嗯，这样可以的。

米兔：回复糖果老师 那税金及附加，企业所得税预交千分之二，都是是异地预交的。分录和一般计税一样还是

糖果老师：回复米兔对的，附加税这些跟一般计税一样的

米兔：回复糖果老师 谢谢老师

糖果老师：回复米兔不客气的。 满意的话记得五星评价鼓励一下喔~

单纯的绿草：回复暖暖老师 四、某生产型企业为增值税一般纳税人，增值税税率16%，运费税率10%，2018年6月发生以下业务： （1）销售一批服装给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账）、包装物租金6.96万元； （2）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元； （3）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元； （4）将新研制的一批服装产品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格； （5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元； （6）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税32万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票注明增值税2万元； （7）向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.48万元，成本2万元； （8）从仓库领用上月购进的材料20万元（增值税已抵扣）用于职工食堂； 要求：（1）分析计算业务1-7增值税并作出业务1-7相应会计分录 （2）计算本月销项税额、可抵扣进项税额、应交增值税

暖暖老师：回复单纯的绿草1借银行存款122.96 贷主营业务收入100 其他业务收入6 应交税费销项税额16.96

暖暖老师：回复单纯的绿草借银行存款10 贷其他应付款10

暖暖老师：回复单纯的绿草2借应收账款72*1.16 贷主营业务收入72 应交税费销项税额72*16%

暖暖老师：回复单纯的绿草3借原材料60000 银行存款6000*100+6600*100*16% 费贷主营业务收入6600*100 应交税费销项税额

暖暖老师：回复单纯的绿草4借销售费用20*1.1*16% 贷主营业务收入22 应交税费销项税额22*16%

暖暖老师：回复单纯的绿草借主营业务成本20 贷库存商品20

暖暖老师：回复单纯的绿草5借银行存款46400 贷主营业务收入40000 应交税费销项税额6400

暖暖老师：回复单纯的绿草6借原材料220 应交税费进项税额34 贷银行存款254

暖暖老师：回复单纯的绿草7借营业外支出3.48 贷主营业务收入3 应交税费销项税额0.48

暖暖老师：回复单纯的绿草借主营业务成本2 贷库存商品2

暖暖老师：回复单纯的绿草8借在建工程23.2 贷原材料20 应交税费进项税额转出3.2

暖暖老师：回复单纯的绿草本月进项税额合计是34-3.2=30.8

暖暖老师：回复单纯的绿草本月销账税额合计 16.96+72*16%+660000*16%/10000+22*16%+0.64+0.48

暖暖老师：回复单纯的绿草应交增值税就是销账减去进项

就是这样：回复玲老师 应交税费-预交增值税 和 应交税费-应交增值税（已交税金）有什么区别吗

玲老师：回复就是这样预交是提前交，是预交 已交税金是当月交当月的税金。