梦想家：回复bamboo老师 入账的

bamboo老师：回复梦想家那您是只需要转出税款还是发票全部金额冲销

梦想家：回复bamboo老师 转出进项税

bamboo老师：回复梦想家那您能写下您收到发票的分录么

梦想家：回复bamboo老师 88 谢谢

bamboo老师：回复梦想家借：成本费用等 贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出

奥特曼：回复meizi老师 是招待客户的时候发生的，对方给开了专票。

meizi老师：回复奥特曼你好 借销售费用-业务招待费 进项税贷银行存款 认证后转出：借 销售费用-业务招待费 贷应交税费-应交增值税-进项税转出

奥特曼：回复meizi老师 你这个分录这样写，那进项税额贷方科目就有余额了啊，你写来看看吧

奥特曼：回复meizi老师 进项税额转出贷方就有余额了啊！如何处理呢。

meizi老师：回复奥特曼你好 你月末要结转进项税转出到转出未交增值税的 ；结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

奥特曼：回复meizi老师 我都被你饶晕了，太复杂了。你这个是正常未交税的分录吧！我说的是业务招待费收到专票，认证了，要把这部分转到业务招待费里面去呢？不是转到未交增值税里面吧，这个是抵扣不了的，要计入成本费用吧。

meizi老师：回复奥特曼你好 1. 这个是正常做分录： 借销售费用-业务招待费 进项税贷银行存款 2. 这个是认证转出 转到招待费里面去 借 销售费用-业务招待费 贷应交税费-应交增值税-进项税转出 3. 这个是月末做结转 把进项税转出：借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 4. 这个是如果进项税转出贷方有余额 你要去结转缴纳： 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 5 次月缴纳：借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款 这个是完整的分录。

奥特曼：回复meizi老师 你没有看明白吗，这个应该要转到成本费用里面去啊，为什么要交这部分税金呢？你是学生还是老师啊，我怀疑。

meizi老师：回复奥特曼你好认证进项税转出 你看我上面的分录 。我是把进项税转到了销售费用-业务招待费 你看第二步骤； 你进项税转出了之后 你进项税是计入了成本费用 。但是你之前认证的部分进项税要转出出来缴纳增值税的 。

奥特曼：回复meizi老师 我也转到成本费用里了啊，这是餐饮费，为什么要交增值税呢？走成本费用，按60%税前扣除啊，我不太明白你的意思。

meizi老师：回复奥特曼你好 你说的税前扣除 那是汇算清缴的扣除标准 。 你现在是比如你招待费发生是100元不含税金额 认证了30元 合计支付了130元 。借销售费用-业务招待费100 进项税30贷银行存款 130 2. 这个是认证转出 转到招待费里面去 借 销售费用-业务招待费 30贷应交税费-应交增值税-进项税转出30 你实际发生的金额是130元销售费用招待费 但是你认证了30的金额 你系统报了30的进项税 你得转出30缴纳增值税的 进项税额转出会增加应纳增值税税额的。 应纳增值税税额=销项税额-进项税额-留抵进项税 %2B进项税额转出

奥特曼：回复meizi老师 1. 取得时 借：管理费用—业务招待费 100 应交税费—应交增值税-进项税额 30 贷：银行存款 130 2. 认证后转出： 借：应交税费—应交增值税-进项税额转出 30 贷：应交税费—应交增值税-进项税额 30 3. 结转进项税额转出 借：管理费用—业务招待费 30 贷：应交税费—应交增值税-进项税额转出 30 这样做可以吗 你那个我理解不了 我觉得这个税不应该交啊 我们付了钱给酒店里的啊 是含税价啊

奥特曼：回复meizi老师 这个税不是应该对方交的吗 我们付了130元钱出去，现在还要交30元的税 我们不是用了160元了吗 实际是130啊 不太明白

meizi老师：回复奥特曼你好 不是您那样做的。 你就这样理解 。 你认证了30元 。 你申报的时候就要申请30元的抵扣 。 到时你在转出30 来交纳 。 这样实际就是你抵扣了30 后面因为不符合抵扣要求 。你又转让30来交纳增值税 这样应该你能理解了。分录要按我写的才是合理的

奥特曼：回复meizi老师 还是不明白，我的理解是 我们是购买方没有道 理要交这个税的 我们付款的时候就是付了这30元钱的 不能抵扣 我转出就是了，增加我的 成本费用啊 为什么要转到未交增值税里面去呢

meizi老师：回复奥特曼你好 因为你转出了 你之前抵扣了30了 已经申报了30的抵扣 。现在你要转出30来交纳增值税 比如原来上月你应交增值税是100元 抵扣了30 就只缴纳了70元 。现在本月应交120元 转出30后就要缴纳150元 实际你上月的100元%2B本月120 就是220元 。 和你转出的70元%2B150元 是一致的 没有产生多缴纳的增值税 。 只是因为你认证了你要处理转出申报 和转出分录的处理 。 你月末要结转到未交增值税去缴纳 才会平进项税转出这个科目 。

马老师：回复紫菱你当时都没做账 只是认证申报的时候抵扣了 现在转出也不需要走账 只是在附表二进项转出栏次转出就可以

紫菱：回复马老师 分录怎么写呢？

马老师：回复紫菱不做分录 不是说了嘛 或者你当时怎么做的

紫菱：回复马老师 比方说总金额1000元，税额130元，银行付款，分录是借：管理费用-福利费1000 贷：银行存款1000 这样吗？不写税额就可以了，申报时申报表上再转出可以吗？

马老师：回复紫菱那你就是按照含税金额全部计入费用了 没有体现进项 只是系统抵扣了130进项 本月你申报的时候附表二转出130就可以 不用做分录 福利费 分录借管理费用--福利费 1000 贷应付职工薪酬-福利费1000 借应付职工薪酬-福利费 1000 贷银行存1000

紫菱：回复马老师 好的，谢谢老师！

马老师：回复紫菱不客气的 麻烦那给老师五星好评 谢谢

努力学习提升：回复宋生老师 就是税务局不让抵扣，那可能有啥原因了

宋生老师：回复努力学习提升你好！我不知道啊。他不让你抵扣总的有原因啊。不然他为什么不让抵

大衡小谦：回复果果老师 进项税额转出不用再转入未交增值税吗？

果果老师：回复大衡小谦您好，是的，进项税额转出不用再转入未交增值税

大衡小谦：回复果果老师 不管是发票有问题还是其他情况，进项税转出都不需要转入未交增值税？

果果老师：回复大衡小谦是的，进项税转出都不需要转入未交增值税

大衡小谦：回复果果老师 谢谢老师！

果果老师：回复大衡小谦不客气，若解答了您的疑问，请给老师一个五星评价，谢谢！

大衡小谦：回复果果老师 像外购工服什么情况时可以抵扣呢？

果果老师：回复大衡小谦外购工服如果是劳保用品，劳保用品的进项税是可以抵扣的。