K14617325806585：回复QQ老师 这是什么？

QQ老师：回复K14617325806585先算出利润总额。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 其中营业利润算法为 营业利润=主营业务收入 +其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-销售费用 -营业税金及附加 -管理费用 -财务费用 +投资收益 02 还有营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。 03 而营业外支出是指：企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

涵海之星：回复朱立老师 那我上面的例子，每个季度要报多少经营所得个税？

涵海之星：回复朱立老师 如果是企业，报多少所得税？

朱立老师：回复涵海之星税法上预缴不能扣除业主的减除费用的 但实务工作大都可以扣除 第一季度 个税=(20-0.5*3)*0.2-1.05=2.65 减半征收  2.65/2=1.325 第二季度  应纳税所得额=20-10-0.5*6=7  个税=7*0.1-0.15-1.325=-0.775 （不需要缴纳） 第三季度  应纳税所额额=(20-10%2B10-0.5*9)=15.5  个税=15.5*0.2-1.05=2.05  减半征收2.05/2-1.325=-0.3 （不交） 第四季度 应纳税所得额=20-10%2B10-20-0.5*12=-6   不需要缴纳

王爷：回复邹老师 申报时填入利润总额时报表自动带出的数据与我当期利润表不一致，上面有一栏写着：减：弥补以前年度亏损 所以实际应纳企业所得税和计提的的不

邹老师：回复王爷你好，如果允许弥补亏损，就按利润减去弥补亏损之后的利润计提所得税就是了

冰糖：回复曹小阳老师 我只有1月和2月有人数，按照实际经营月份来的话，季度平均值=（10+12）/2=11 年度平均值=11/1=11 这样算嘛

曹小阳老师：回复冰糖应该是11 除以4 因为四个季度呀

冰糖：回复曹小阳老师 实际经营只有1月和2月，就相当于一个季度，不能单纯的套公式，还要考虑到实际经营的周期吧，我3月到12月没有业务，没有人员了

曹小阳老师：回复冰糖知道没有业务人员啦 但是还是要这样算啊 因为你报的是年报呀 就算为零 也是要算进去的

?cherry baby?：回复陈诗晗老师 讲义中的年度收入总额计算错了吧

陈诗晗老师：回复?cherry baby?是的，这里的收入总额 应该是80万，而不是70万

小火柴：回复淑女老师 那比如本年度预缴1万，汇算清缴做完以后得出本年度应该缴纳企业所得税3万，那实际应缴纳税额=3万-1万=2万。然后计算税负率，是1万+2万/收入总额吗？

淑女老师：回复小火柴是的，你理解的是对的了

小火柴：回复淑女老师 谢谢老师，那请问公司做活动想要增加办卡量，购买的冰箱洗衣机客户抽奖后免费赠送。请问购买这些礼品可以入什么科目，金额都不超过2000不用入固定资产对吧。

淑女老师：回复小火柴这个不入，可以计入销售费用-促销费

慶：回复bamboo老师 我从学堂买的税务一点通 上面的解题是 借 所得税 我已经搞混了 唉

bamboo老师：回复慶如果金额不大 计入所得税费用可以的 如果金额大 计入前期

慶：回复bamboo老师 有两万多 我就计入所得税费用了 可以么？

bamboo老师：回复慶计入当期也可以 这个费用不影响当期利润总额

慶：回复bamboo老师 好的 谢谢老师

bamboo老师：回复慶不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

山丘：回复冉老师 老师那要是不涉及纳税调整，就是利润表的利润总额吗？

冉老师：回复山丘是的，你说的很对的

山丘：回复冉老师 老师 那会计利润和利润总额是什么关系？

冉老师：回复山丘会计利润可以说是利润总额，也可以说是净利润的 和利润总额是

Ellen：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复Ellen不用客气，工作愉快。

欣慰的流沙：回复微微老师 是的

微微老师：回复欣慰的流沙一般企业是用利润总额*企业所得税税率25%

欣慰的流沙：回复微微老师 不是100万内是5%，100-300是10%.超了300万才是25%吗

微微老师：回复欣慰的流沙您是小微企业是嘛？

欣慰的流沙：回复微微老师 是的

微微老师：回复欣慰的流沙自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 100*25%*20%%2B160*50%*20%

Y_Yan：回复紫藤老师 老师，小规模税率是多少

紫藤老师：回复Y_Yan你好，小规模企业所得税税率基础税率是25% 小微企业放宽后的条件为：企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。 2019年财税〔2019〕13号企业所得税优惠政策： 应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

Y_Yan：回复紫藤老师 不是的老师，税率是3%还是5%的？

紫藤老师：回复Y_Yan如果你说的是增值税，是1%

Y_Yan：回复紫藤老师 利润*多少税率（小规模的）

紫藤老师：回复Y_Yan小规模企业所得税税率基础税率是25%

超越平凡：回复邹老师 全部计算且符合小型微利企业所得税优惠政策的话 应纳税所得额=200万/1.1-120/1.16-60/1.03=201174.79 应纳所得税税额=201174.79*25%*20%=10058.74 老师，最后用应纳税所得额*25%*20%是怎么回事儿呢

邹老师：回复超越平凡你好，对其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。

超越平凡：回复邹老师 那我们企业按5%缴纳企业所得税的话怎么算

邹老师：回复超越平凡你好，就是按应纳税所得额*5%计算企业所得税应纳税额就是了