池漫泥：回复王超老师 超过300全额累计计算嘛

王超老师：回复池漫泥从301万开始，就是25%的你好

布丁：回复邹老师 符合

邹老师：回复布丁你好，企业所得税=100万*5%+30万*10%

小爱：回复玲老师 请问，公司是小规模纳税人，行业是拍卖车辆有限公司。季度利润是112882元，企业所得税怎么计算，税率多少

玲老师：回复小爱你是小微企业吗，因为所得税的小微企业有优惠。

小爱：回复玲老师 我是小规模企业

玲老师：回复小爱等一下我计算完发给你，结果儿。

玲老师：回复小爱季应交所得税=1128828*25%*20=5644.1 元 如果 你这本季没有补亏损 就是交这些所得税

玲老师：回复小爱你看一下你符合小微的标准吗？ 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 财税〔2019〕13号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），**生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局： 　　为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下： 　　一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 　　二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 　　四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。 　　五、《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。 　　2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。 　　2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。 　　六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）同时废止。 　　七、各级财税部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署，充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实承担起抓落实的主体责任，将其作为一项重大任务，加强组织领导，精心筹划部署，不折不扣落实到位。要加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时向财政部和税务总局反馈。 　　财政部  税务总局 2019年1月17日 2019年1月1日起小微企业企业所得税该如何计算？ 这次优惠政策修订，企业所得税出现了一个有趣的变化，它像个人所得税一样，出现了超额累进的算法，所以，我们也可以直接用速算扣除数来快速计算自己的公司应缴纳的所得税。 举例说明： 若某符合条件的小微企业，2019年应纳税所得额为250万元。则： 1）100万元以下的部分，应纳所得税额=100✖25%✖20%=5万元 2）超过100万元但不超过300万元的部分，应纳所得税额=150✖50%✖20%=15万元。 该企业共计需要缴纳20万元（5+15）。 但若该企业2019年应纳税所得额为300.01万元，就不能适用上述税收优惠政策。 即：应纳所得税额=300.01✖25%=75.0025万元。

小爱：回复玲老师 我们季度不用缴纳增值税、城建税、教育附加、地方附加税，这几项都是免减的吧？

玲老师：回复小爱小规模纳税人季度不超过30万，免增值税和附加税。

小爱：回复玲老师 应纳税所得额属于季度利润总额吗？

小爱：回复玲老师 应纳所得额税属于企业所得税吗？按照5%计算，还是按照25%x20%计算呢？

玲老师：回复小爱应纳税所得额是你企业实际的利润。

玲老师：回复小爱如果你以前有亏损，可以减掉亏损之后的实际的利润。

小爱：回复玲老师 谢谢老师，祝您工作愉快

玲老师：回复小爱不客气的！ 如果您这个问题已解决请点五星好评！祝您工作学习愉快！

婷婷：回复小黎老师 那利润等于收入减去费用，这个费用包括营业之前筹建期的费用吗

小黎老师：回复婷婷你好，当年度的开办费包括的

婷婷：回复小黎老师 筹建期一年多的，第二年营业呢

小黎老师：回复婷婷你好，那不包括的

婷婷：回复小黎老师 这个老师怎么跟你说的不一样

小黎老师：回复婷婷您好，这个抵只可以在汇算清缴的时候抵呀，你平时申报的时候又不可以抵扣

婷婷：回复小黎老师 嗯嗯，好的，谢谢老师

小黎老师：回复婷婷不用谢，祝您生活愉快

z流年笑掷，未来可期z：回复bamboo老师 那还用调整年初报表吗？

bamboo老师：回复z流年笑掷，未来可期z不用调整年初报表

z流年笑掷，未来可期z：回复bamboo老师 只在补交税款当月做分录调整，其他的不用作调整是吗？老师

bamboo老师：回复z流年笑掷，未来可期z只在补交税款当月做分录调整，其他的不用作调整  是的

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 不是，我是想问 间接算企业所得税的时候，这个自然灾害损失是不用调增调减利润是吗？

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 这个损失可以全额扣除？

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶您好，也是需要的啊

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 需要干什么？

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 我是在问税法……

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶您好，在汇算清缴的时候填写进去

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶您好，自然灾害的文件通知或者说明

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 就现在会计利润已经有了，我要调成企业所得税的应纳税所得额。业务招待费那些不是限额扣除吗？我现在就是问，自然灾害的损失能不能全额扣除？

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶业务招待费那些不是限额扣除吗？是的

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 能的话就不用调了，不能的话不是还要调整利润的嘛

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 老师，我是在问自然灾害……能不能全额扣除……

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶您可以看一下，中国税务报——筑牢防汛抗洪“蓝色防线”

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 我哭了，算了我不问了

彪壮的绿茶：回复思顿乔老师 我再问别的老师吧，谢谢您了

思顿乔老师：回复彪壮的绿茶好的祝您学习愉快共同成长