开发期间土地使用税会计处理

笑口常开老师

职称：中级会计师,经济师

4.96

解题: 0.31w

你好，应该是应交税金-土地使用税

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紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

4.99

解题: 13.37w

你好，前期筹办期计入管理费用-开办费的时间截止点取得第一笔收入的

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香水百合：回复紫藤老师可房开企业卖房要两年以后，那要两三年以后才能做费用吗？

2022-12-07 12:14:06

紫藤老师：回复香水百合要两三年以后才能做费用，不是开办费了

2022-12-07 12:28:05

香水百合：回复紫藤老师房开企业不是从取得土地使用权时进入营业期，是不是以缴纳土地出让金，获得土地出让价款财政票据就算取得土地使用权呢？

2022-12-07 12:58:03

紫藤老师：回复香水百合获得土地出让价款财政票据就算取得土地使用权

2022-12-07 13:09:57

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

引用 @ 诚心的台灯发表的提问：

某购物中心2021年实际占地情况如下:中心店占地 5000平方米,位于一等地段,适用税率7元/平方米;一分店占地3000平方米,位于二等地段,适用税率5元/平方米;二分店占地5000平方米,位于三等地段,适用税率4元/平方米。另外,甲企业有一仓库位于农村,占地500平方米。要求:计算该购物中心2021年上半年应缴纳的城镇土地使用税,并对计提业务进行账务处理。(7分) (7分)

借，税金及附加贷，应交税费 5000×7+3000×5+5000×4

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文文老师

职称：中级会计师,税务师

4.98

解题: 15.88w

房地产在建期间的土地使用税计入在建工程

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

同学，暂估入账的折旧税前不能扣除所得税汇算时需要调增

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专注的菠萝：回复陈诗晗老师调增后账务要怎么调整

2022-12-08 15:50:01

专注的菠萝：回复陈诗晗老师做冲回吗

2022-12-08 16:19:32

专注的菠萝：回复陈诗晗老师老师帮帮我

2022-12-08 16:42:22

专注的菠萝：回复陈诗晗老师而且我看到预估计提折旧的可以税前扣除

2022-12-08 17:03:08

陈诗晗老师：回复专注的菠萝同学，是可以扣除，但前提你要完税，你这里房产税等都没有完税，不得扣除。不用调整你的账务处理，只是汇算时表里调整。

2022-12-08 17:24:31

专注的菠萝：回复陈诗晗老师那我调整后账面上还保留原来的预估，也不在提折旧了，对吗

2022-12-08 17:37:37

陈诗晗老师：回复专注的菠萝这个不影响，你继续计提折旧，然后你相关手续下来了，后续完税了，你再汇算清缴时调减

2022-12-08 17:47:50

专注的菠萝：回复陈诗晗老师老师，你说我不调整账务，也就是说账面上有房产这块，又没交房产税，有风险吗

2022-12-08 18:00:04

陈诗晗老师：回复专注的菠萝这个到不存在，毕竟你没有少交税，没有完税也是因为没有取得相关的证件

2022-12-08 18:21:17

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.99

解题: 4.96w

您好建设期间的土地使用税计入长期待摊费用建造房屋的土地无形资产摊销计入在建工程

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钢：回复bamboo老师请问计入长期待摊后，何时进行摊销呢？

2022-12-08 15:51:08

bamboo老师：回复钢筹建结束后开始摊销也可以一次性计入当期损益

2022-12-08 16:12:11

钢：回复bamboo老师请问，如果土地作为无形资产摊销进入在建工程的话，那转固形成一个金额，作为投资性房地产时候，相对应的土地是按什么进行入账，假设是成本法计算。

2022-12-08 16:28:42

bamboo老师：回复钢土地作为无形资产转固的房产作为投资性房地产

2022-12-08 16:50:16

钢：回复bamboo老师老师，注册书上说企业改变土地使用权的用途，停止自用并将土地使用权用于赚取租金或资本增值时，将其转为投资性房地产是什么意思？

2022-12-08 17:03:08

钢：回复bamboo老师您看，这样对么？在建工程期间无形资产摊销进入损益，然后在在转为投资性房地产时，按成本法计算时，将投资性房地产所占的土地使用权的摊余价值进入投资性房地产。

2022-12-08 17:27:00

bamboo老师：回复钢您可以看下房产转为投资性房地产的分录没有涉及到土地也转入

2022-12-08 17:42:16

郭老师

职称：初级会计师

4.99

解题: 40.21w

你好，土地使用税和房产税都是做到税金及附加里面的。

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开心美美：回复郭老师为什么管理费用科目下的劳务成本里也有房产税和土地使用税呢？这是什么情况下才需要记入？

2022-12-08 16:07:07

郭老师：回复开心美美《财政部关于印发的通知》财会[2016]22号第二条第（二）项规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

2022-12-08 16:23:56

郭老师：回复开心美美现在没有做到管理费用，下面了营改增之前的做到管理费用里面，但是已经改了好多年了。

2022-12-08 16:36:53

许老师

职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师

4.99

解题: 3.72w

这个的话还是要记入税金及附加的哦

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吴少琴老师

职称：会计师

4.99

解题: 3.47w

计入税金及附加科目核算

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马老师

职称：初级会计师,税务师,中级会计师

4.99

解题: 1.88w

土地使用税计入税金及附加科目

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家权老师

职称：税务师

4.97

解题: 19.34w

关键是这个土地是拿来干嘛的？

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Happy：回复家权老师建车间，生产产品的

2022-12-09 12:07:01

家权老师：回复Happy非厂房建设期，记入管理费用-开办费厂房建设期，记入在建工程

2022-12-09 12:19:28

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.95

解题: 5.45w

需要缴纳土地使用税的这个

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浅浅笑：回复暖暖老师也要交房租，也要缴纳土地使用税？

2022-12-09 12:18:23

暖暖老师：回复浅浅笑是的，房租是要缴纳的

2022-12-09 12:42:21

浅浅笑：回复暖暖老师双重缴费？不是房东承担？

2022-12-09 13:06:37

暖暖老师：回复浅浅笑看你们合同怎么签订的

2022-12-09 13:20:59

浅浅笑：回复暖暖老师合同没写！当时没考虑

2022-12-09 13:41:39

浅浅笑：回复暖暖老师这个地方？

2022-12-09 14:01:15

暖暖老师：回复浅浅笑那就是协商解决，商量

2022-12-09 14:15:37

QQ老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 9.02w

你好！计入管理费用

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暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.95

解题: 5.45w

无形资产准则应用指南第五条规定：根据本准则第十七条规定，无形资产的摊销金额一般应当计入当期损益。某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额应当计入相关资产的成本。固定资产准则第九条规定：自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。因此，土地使用权摊销额在建设期间应该资本化计入在建工程。

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