张蓉老师：回复Fighting您好，你写的分录没问题，是这样的做分寻社保和公积金都是当月缴纳当月的。

Fighting：回复张蓉老师 不对啊，老师你看下金额，是假设一个员工一个月工资1000，其中社保部分200，到手工资800，公司缴纳社保部分是700，那还有一个分录对吗，就是先计提工资 借管理费用-工资1000 贷 其他应付款-工资1000 然后发放工资，借其他应付款工资-1000 贷现金800 贷其应收款-个人社保200 最后是计提公司社保，最后是是借公司社保部分跟个人社保部分 贷银行存款

张蓉老师：回复Fighting您好，计提公司承担社保费及住房公积金时：借：管理费用-社保费 管理费用-住房公积金 贷：应付职工薪酬-社保费 贷：应付职工薪酬-住房公积金 支付社保和工资金时 借：应付职工薪酬-社保费 （公司承担部分）其他应收款-社保费 （员工承担部分） 贷：银行存款 借：应付职工薪酬-住房公积金（公司承担部分） 借：其他应收款-住房公积金 （员工承担部分） 贷：银行存款 计提工资时：借：成本/费用 贷：其他应收款-社保费（员工承担部分） 借：其他应收款-住房公积金 （员工承担部分）贷：应交税费-个人所得税 贷：应付职工薪酬 个人承担的社保费及公积金也可以在支付职工薪酬时冲回，也可以在计提时冲回。

小云老师：回复Mingli.Shao月底可以有余额

Mingli.Shao：回复小云老师 代扣代缴员工个人的保险走其他应付款，企业承担的部分可以也走其他应付款吗？不走应付职工薪酬可以吗？为什么

Mingli.Shao：回复小云老师 月末的余额就是没缴纳的企业承担的保险对吧

小云老师：回复Mingli.Shao准则规定企业承担的要用应付职工薪酬，月末余额是没发给员工的工资

Mingli.Shao：回复小云老师 如果本月没有缴纳企业承担的保险，但是需要计提成本费用，所以应付职工薪酬～保险，应该有贷方余额，这个贷方余额就是预提的保险费，这样可以吧？等缴纳时冲平对吧如果预提不准有差额就回退到成本费用里，对吧，谢谢

小云老师：回复Mingli.Shao对的，先提，提多了可以冲

现代的金鱼：回复郭老师 这个对么

郭老师：回复现代的金鱼你好是的，这个是正确的。

仰头是你宠溺的目光℡：回复朴老师 不写前面那一步可以吗？

朴老师：回复仰头是你宠溺的目光℡你好，代发也要计提的，

仰头是你宠溺的目光℡：回复朴老师 那收到代理的发票怎么做？

仰头是你宠溺的目光℡：回复朴老师 ？？不能一直挂账吧？

筱晓熙：回复佟老师 账面处理就是按公司员工一起缴纳了，而兼职人员拿的也是兼职劳务（并未对其应得的劳务进行医疗保险的扣除）这样对吗？

佟老师：回复筱晓熙等于个人负担部分企业也承担是吗

筱晓熙：回复佟老师 是，公司和个人缴纳的部分均由公司缴纳的

佟老师：回复筱晓熙那就都计入费用吧，所得税调增

筱晓熙：回复佟老师 没这么做过，不懂您说的。能再详细指导吗？

佟老师：回复筱晓熙就是借：管理费用 贷：应付职工薪酬-保险 跟你正常做一样，只是没有自己负担部分。

筱晓熙：回复佟老师 那我在做缴纳个人部分就把他对应的个人部分也放到公司应付的科目里面对吧？

佟老师：回复筱晓熙是的，因为你这块收不回了， 本来一般员工我们会扣掉保险后，支付工资，因为你直接都负担了，就都进费用和职工薪酬就可以了

筱晓熙：回复佟老师 好的

佟老师：回复筱晓熙客气，有问题欢迎再来咨询！

古风之悦：回复辜老师 老师，代缴员工的社保费是不是可以通过其他应收款，二级科目我应该怎么设置

辜老师：回复古风之悦可以通过其他应收款，二级科目可以是个人社保款

古风之悦：回复辜老师 老师，员工个人部分我公司可以从工资里代扣，由对方公司承担的单位部分通过其他应收款，二级科目也是个人社保款吗？对方公司要汇款给我们的

辜老师：回复古风之悦如果对方公司承担，你可以挂这个公司的往来

古风之悦：回复辜老师 老师，摘要写：代缴**公司员工**养老保险（单位承担部分），会计分录借：其他应收款-**公司 贷：银存

辜老师：回复古风之悦可以的，可以这样账务处理

古风之悦：回复辜老师 老师，借调来我们公司工作的员工，劳动合同和社保关系都在其他公司，我公司是不是应该承担该员工的工资和社保费的

辜老师：回复古风之悦要看你们跟对方公司是怎么约定费用承担的

古风之悦：回复辜老师 老师，对方公司在借调函里约定了，工资由我们公司承担，社保费（单位承担部分）由对方公司承担，该员工的工资是不是可以进我公司的成本费用的

辜老师：回复古风之悦是的，那就是工资费用由你们承担，进公司的成本费用，社保由对方承担

古风之悦：回复辜老师 老师，该员工的劳动合同不在我们公司，但是为我们公司提供服务发工资，财务制度应该应许的吧

辜老师：回复古风之悦可以的，相当于是借调人员的支出