岚涩星晴：回复邹老师 应交税费-增值税的三级科目是什么呢

邹老师：回复岚涩星晴你好，你这个是小规模 纳税人，还是一般纳税人？

岚涩星晴：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复岚涩星晴你好，一般纳税人退回多交的增值税分录是 借；银行存款，贷；应交税费—未交增值税 不需要通过三级明细科目核算

岚涩星晴：回复邹老师 就一直留在这个科目，不再去做处理了吗

邹老师：回复岚涩星晴你好，之前缴纳计入应交税费—未交增值税借方，现在退回计入贷方 不会导致一直留在这个科目（应交税费—未交增值税）啊

岚涩星晴：回复邹老师 缴纳时，应交税费—未交增值税借方1000，退回只退了500，记入贷500，所以这个科目还是会有数

邹老师：回复岚涩星晴你好 之前需要缴纳1000的时候 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费—未交增值税500 借；应交税—未交增值税1000 ， 贷；银行存款1000 现在退回500，借；银行存款500，贷；应交税费—未交增值税500 这样三笔分录之后，应交税费—未交增值税期末余额是0啊

丽娜：回复答疑苏老师 退回来的发票金额1494元

丽娜：回复答疑苏老师 销项税额不用转出吗？

答疑苏老师：回复丽娜你好，不用转出，做原来分录的负数分录就可以了/

AO春戀：回复邹老师 那么以后开出发票时又要怎么做呢

邹老师：回复AO春戀你好 开具发票，借；预收账款等科目，贷；主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）

AO春戀：回复邹老师 简易计税和一般计税都一样的吗

邹老师：回复AO春戀你好，一般计税是这样处理，简易计税需要把应交税费——应交增值税（销项税额）科目改成应交税费——应交增值税（简易计税）明细核算

坐看云起时：回复邹老师 如两个类型都 存在呢？22号文中没有“应交税费－纳税调整”了呀

邹老师：回复坐看云起时你好 小规模 借；应收账款 等科目 贷；以前年度损益调整 应交税费-应交增值税 借； 应交税费-应交增值税 贷；银行存款 一般纳税人 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（增值税检查调整） 借；应交税费-应交增值税（增值税检查调整） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

坐看云起时：回复邹老师 能直接 借： 利润分配 或 以前年度损益调整 贷： 应交税费－未交增值税吗

邹老师：回复坐看云起时你好，需要先补做收入，然后再做补交增值税分录才是的

坐看云起时：回复邹老师 补交的这部分税在申报表中那一栏填写，栏次逻辑是怎样的呢

邹老师：回复坐看云起时你好，小规模在收入栏次填写 一般纳税人在税局检查调整税额栏次填写

坐看云起时：回复邹老师 现在没有检查调整栏了啊

邹老师：回复坐看云起时你好，那就只能计入第一行的收入栏次申报了

坐看云起时：回复邹老师 但如检查结论是进项转出呢

邹老师：回复坐看云起时你好，那就需要在进项税额转出栏次填写申报

坐看云起时：回复邹老师 这样当月销项和进项不是都 不清楚了，比对 肯定过不了吧

邹老师：回复坐看云起时你好，你所指的不清楚是什么意思？

坐看云起时：回复邹老师 税务检查补交无论是并入销项还是视同进项转出，都 会与当期发生数合并，税控系统比对不通过

邹老师：回复坐看云起时你好，这个是需要单独填表申报 而不是在正常系统加上补交税款申报的

暖暖老师：回复复杂的网络犯错了这个而会计分录

暖暖老师：回复复杂的网络1.借在建工程84100 应交税费进项税额10400 贷银行存款94500

暖暖老师：回复复杂的网络2.借固定资产51500 应交税费进项税额6500 贷银行存款58000

暖暖老师：回复复杂的网络3.借在建工程3200 贷银行存款3200

暖暖老师：回复复杂的网络4.借固定资产28200 贷在建工程28200

暖暖老师：回复复杂的网络5.借银行存款2000000 贷长期借款2000000

暖暖老师：回复复杂的网络6.借在建工程2000000 贷银行存款2000000

暖暖老师：回复复杂的网络7.借在建工程100000 贷银行存款100000

暖暖老师：回复复杂的网络8.借固定资产2100000 贷在建工程2100000

暖暖老师：回复复杂的网络9.借固定资产800000 贷实收资本800000

暖暖老师：回复复杂的网络10.借固定资产80000 贷以前年度损益贷80000

暖暖老师：回复复杂的网络11.借固定资产清理6000000 累计折旧200000 贷固定资产800000

暖暖老师：回复复杂的网络12.借固定资产清理9200 贷原材料8000 银行存款1200

暖暖老师：回复复杂的网络13.借银行存款160000 贷固定资产清理160000

暖暖老师：回复复杂的网络14.借资产处置损益449200 贷固定资产清理449200

暖暖老师：回复复杂的网络15借待处理财产损益25000 累计折旧25000 贷固定资产50000

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 老师问你个问题 俺公司是做手机零售 库存非常大大到1000多万 情况是这样的 1、每个月都要给移动、联通、电信开佣金服务费金额有50万左右，但是没有相应的进项票，所以这笔收入就不能结转成本；2、之前有一批发票逾期没有认证税局查到接受罚款后都入了成本；造成库存大至今得不到缓解，老师这个有好的办法吗？还有服务费结转不了成本就要找费用票要不年底就要交大额的企业所得税，服务费这块有办法缓解没有？

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好 1你可以用人工作为成本核算 2，你这个对应的手机有销售吗，有就结转到成本，没有就在库存商品挂账 3，服务费你可以把对应的人工结转到成本的

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 俺是分内外账的 现在不是再账的人工都要交社保吗 所以我的账上没有几个人所以每月人工没有多少

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 因为每月结转的成本减少不了多少实际库存、但是服务费没有都是在增加的而且大于结转的成本所以每月库存在逐渐增大而没有减少

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，你可以把费用做少一点，通过多结转成本来降低库存

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 服务费没有相对应的进项发票是没法结转成本的把,进项都是手机发票

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，服务费通过工资结转到成本 ，只需要工资表作为附件计提工资，然后结转到成本就是了

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 老师一个月人工工资也就是不到两万呀

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，那说明你单位确实有那么多利润，只能还按规定缴纳企业所得税的

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 但是老板不这样认为 就想让你会计想办法

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，那就需要老板提供费用发票抵扣利润才可以减少企业所得税纳税的

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 费用那块老板说他找票广告费之类的

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 服务费能不能找同行业开对应的服务费或者说我们有几个个体开

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，不可以，这样就属于虚开的

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 邹老师没有其他方法了吗 因为有很多的零售店员考虑到社保和其他原因工资都是内账体现的，另外想拿到厂家提量奖励很多店提货都走到一个店上造成一店业务大进项大所以每月做的无票收入也多，整体算下来老板感觉也没有多大的利润，所以就想控制利润年底少交税

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，你需要按规定取得成本或费用发票才可以用来抵扣企业所得税的

丽莉：回复王超老师 可以这样吗？借：银行存款 贷：应交税费-进项税额转出 再 借：应交税费-进项税额转出 贷：应交税费-转出未交增值税

王超老师：回复丽莉这个不是标准的账务处理的

丽莉：回复王超老师 这样做分录，哪地方不标准？

王超老师：回复丽莉你好 借：银行存款 　　　　贷：应交税费--应交增值税(进项税额) 　　另一种情况是已经结转到“应交税费--未交增值税“科目，做如下的分录： 　　借：银行存款 　　　　贷：应交税费--未交增值税

蒋飞老师：回复正儿八经的小骚年°借：税金及附加 贷：银行存款

野性的舞蹈：回复Helen老师 老师这是三题的会计分录吗

Helen老师：回复野性的舞蹈嗯嗯，第36题无需做分录

野性的舞蹈：回复Helen老师 好哒谢谢老师

野性的舞蹈：回复Helen老师 老师那这几个的会计分录如何编制吖

Helen老师：回复野性的舞蹈同学请重新提交问题，会有专门擅长此类问题的老师解答