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企业所得税会计处理暂行规定
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.34w
引用 @ 佳妮 发表的提问：
老师，小企业会计制度下企业所得税汇算清缴后补缴印花税和企业所得税怎么账务处理？
是小企业会计准则的吧。
76楼
2022-12-22 09:19:27
全部回复
佳妮：回复郭老师 对，没有用以前年度损益调整科目
2022-12-22 09:32:54
郭老师：回复佳妮借税金及附加贷银存 借利润分配贷应交税费 借应交税费贷银存
2022-12-22 10:01:25
佳妮：回复郭老师 谢谢老师
2022-12-22 10:24:46
郭老师：回复佳妮不用客气的，应该的。
2022-12-22 10:35:24
佳妮：回复郭老师 老师，利润分配科目是印花税加企业所得税，还是仅企业所得税？
2022-12-22 10:51:05
郭老师：回复佳妮你好，印花税用税金及附加来做 所得税，用利润分配来。
2022-12-22 11:11:56
佳妮：回复郭老师 非常感谢老师，明白了
2022-12-22 11:29:33
郭老师：回复佳妮不用客气的，应该的。
2022-12-22 11:52:00
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 小熊饼干 发表的提问：
小企业会计准则，小规模，企业所得税减免，无需做账务处理？ 减免的增值税要计入到营业外收入？是这样吗
您好，不缴纳企业所得税的话【免税】，是不需要做账务处理的。 减免的增值税计入营业外收入科目核算。
77楼
2022-12-22 09:48:50
全部回复
小熊饼干：回复张艳老师 需要按照小微企业享受所得税减免政策。这个季度有所得税需要缴纳的。
2022-12-22 10:16:57
张艳老师：回复小熊饼干需要交纳企业所得税的话，就做 借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税
2022-12-22 10:29:49
小熊饼干：回复张艳老师 小规模按照1%的税率开发票了，那么填写纳税申报表，可以填写在（四）免税销售额栏次吗？
2022-12-22 10:54:45
张艳老师：回复小熊饼干您该季度销售额是否超过30万，此1%是专票还是普票？
2022-12-22 11:12:59
小熊饼干：回复张艳老师 普票，不超过30万。但是填写报表出现问题了。填到免税销售额里面。计算出来的免税额是按照3%来计算的。
2022-12-22 11:30:54
张艳老师：回复小熊饼干这样的话，您公司是可以享受免征增值税政策的，只需将不含税销售额填写到第10栏就是了。
2022-12-22 11:44:03
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.34w
引用 @ 职场新手 发表的提问：
小规模企业，特定项目的检测费，会计处理？
你好，这个项目是你们的成本吗？如果是的话，放到主营业务成本里面。
78楼
2022-12-22 10:08:35
全部回复
职场新手：回复郭老师 我们是买半成品和一些配件回来，销售的时候，现场组装，装好了要检测。
2022-12-22 10:35:38
职场新手：回复郭老师 这一系列的账务处理科目
2022-12-22 10:53:33
郭老师：回复职场新手你好，组装好了，你是为了销售吗？
2022-12-22 11:05:13
职场新手：回复郭老师 是的，我们买回来的不能直接销售的，需要组装，调试
2022-12-22 11:32:31
郭老师：回复职场新手借主营业务成本贷银行存款。
2022-12-22 12:02:11
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.34w
引用 @ 感动的水蜜桃 发表的提问：
去年的12月份的成本未暂估，今年1月份把去年12月份的成本暂估了，应入以前年度损益调整吗？没有票是不是交去年企业所得税的时候也抵扣不了？如果今年来票了，在企业所得税没交之前和企业所得税交完之后分别应该怎样进行会计处理？
你好，是用以前年度损益调整来做的，你是销售货物的吗？ 没有发票不允许抵扣所得税，如果有发票，可以税前扣除 这个暂估的成本是实际有购入吗？
79楼
2022-12-22 10:18:12
全部回复
感动的水蜜桃：回复郭老师 我们是提供仓储服务的，不是销售货物，我的意思是如果来票在汇算清缴之后，应该怎么处理？
2022-12-22 11:02:29
郭老师：回复感动的水蜜桃汇算清缴已经调整了，可以去修改你的汇算清交。
2022-12-22 11:20:26
小涂老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.03w
引用 @ 重要的狗 发表的提问：
如果出售住房的合同或协议中未规定职工在购得住房后必须的年限，企业应该怎么进行会计处理（会计分录）
直接进入当期的成本费用 借：营业成本/管理费用等 贷：应付职工薪酬
80楼
2022-12-22 10:23:59
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 小肉丸悟空 发表的提问：
你好，想咨询下会计做账有暂估成本，后面没有成本入账，企业所得税清算时有纳税调增，会计账务要怎么处理，一直挂账吗
你好，汇算清缴调表不调账。
81楼
2022-12-23 09:20:10
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 123 发表的提问：
小微企业，2018年底未计提企业所得税，2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税，怎么会计处理？ 2019年补交以前年度的未计提印花税，计提及缴纳如何会计处理？
你好 2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 2019年补交以前年度的未计提印花税，印花税不需要计提，缴纳做这个分录 借；以前年度损益调整——税金及附加——印花税 ， 贷；银行存款
82楼
2022-12-23 09:41:05
全部回复
123：回复邹老师 小微企业，小企业会计准则，没有以前年度损益调整
2022-12-23 10:24:24
邹老师：回复123你好，那就这样做分录 2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 2019年补交以前年度的未计提印花税，印花税不需要计提，缴纳做这个分录 借；利润分配——未分配利润 ， 贷；银行存款
2022-12-23 10:54:04
123：回复邹老师 印花税平时也不用计提，直接做缴纳分录？
2022-12-23 11:22:12
邹老师：回复123你好，是的，是这样的
2022-12-23 11:50:46
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 你是々我的々*小幸福＆ 发表的提问：
购买固定资产一次性扣除税前企业所得税，账务怎么处理，会计分录怎么写
你好 借；固定资产，贷；银行存款等科目 次月一次性计提折旧，借；管理费用等科目，贷；累计折旧
83楼
2022-12-23 10:07:48
全部回复
你是々我的々*小幸福＆：回复邹老师 本月购买固定资产1971000直接是借管理费用1971000 贷，累计折旧1971000？
2022-12-23 10:29:31
邹老师：回复你是々我的々*小幸福＆你好，次月一次性计提折旧，而不是当月
2022-12-23 10:47:38
你是々我的々*小幸福＆：回复邹老师 我是5月份买的车，没有抵扣，6月入账，是7月开始计提还是六月计提
2022-12-23 11:06:49
邹老师：回复你是々我的々*小幸福＆你好，6月入账，是7月开始计提折旧
2022-12-23 11:35:44
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 醉熏的豌豆 发表的提问：
会计核算的企业所得税与汇算清缴的所得税差异需要处理吗
您好 会计核算的企业所得税与汇算清缴的所得税差异不需要做分录处理
84楼
2022-12-23 10:15:42
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 勤劳的苗条 发表的提问：
老师，2016年企业所得税会算，我们公司应纳税所得额调增了10万，这需要进行账务处理吗？会计分录如何做？
不需要做账务处理的
85楼
2022-12-23 10:20:59
全部回复
勤劳的苗条：回复吴月柳
2022-12-23 10:37:50
吴月柳：回复勤劳的苗条
2022-12-23 10:52:41
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
实行小企业会计准则的企业补缴纳上年的税款怎么会计处理，补缴纳企业所得税，增值税。补缴纳增值税不用进项转出
你好，记录已缴增值税就可以，所得税通过已以前年度损益调整科目
86楼
2022-12-24 08:55:46
全部回复
仰望星空：回复QQ老师 小企业会计准则没那个科目
2022-12-24 09:20:26
仰望星空：回复QQ老师 计提所得税通过营业外支出可以吗
2022-12-24 09:47:01
QQ老师：回复仰望星空你好，一级科目可以自行添加。
2022-12-24 10:07:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 123456 发表的提问：
企业16年暂估了一笔劳务费，发票17年取得该怎么做会计处理
你好，冲销之前的暂估分录，然后做一笔费用分录
87楼
2022-12-24 09:16:48
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.34w
引用 @ 450303406 发表的提问：
关于劳务公司个人所得税问题，劳务公司工人工资不确定，是先计提，个税按照计提工资报个税，然后账务处理可以暂时确定劳务成本，确定劳务收入，不用交企业所得税，但是 这样会和实际发放劳务工资不一样，如果是按照0报，最后等年底一次性报，这样，会计处理上没办法确定劳务成本，没办法做帐，怎么处理？
你可以先暂估的 除了工资表，你可以红冲暂估
88楼
2022-12-24 09:41:23
全部回复
450303406：回复郭老师 那个说怎么报，是0报，还是根据占估报，但是个税根据占估报，最后和实际不一样，怎么弄？
2022-12-24 09:57:38
郭老师：回复450303406没有发工资，零申报就行。
2022-12-24 10:10:47
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ ???? 发表的提问：
老师，小规模企业所得税怎么预提费用后，后期我有发票 该怎么处理 会计科目
您好，后期来了发票，先按发票，借，相关费用科目，贷，现金或者银行存款等科目，再把预提费用的凭证红冲处理。
89楼
2022-12-24 09:58:13
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 果果臭臭 发表的提问：
企业所得税汇算清缴成本暂估 ，发票未开全部调增，6月成本暂估发票开了，直接做帐务处理冲暂估就行了吗？汇算调增成本暂估，需要做帐务处理吗？
您好 请问暂估的时候分录怎么写的
90楼
2022-12-24 10:17:59
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果果臭臭：回复bamboo老师 借：制造费用-材料费 贷 应付帐款-成本暂估 借：生产成本-主材 贷：制造费用
2022-12-24 10:45:06
bamboo老师：回复果果臭臭生产成本已经完工计入库存商品 对外销售结转主营业务成本了吗
2022-12-24 11:13:00
果果臭臭：回复bamboo老师 已结转主营业务成本
2022-12-24 11:29:04
bamboo老师：回复果果臭臭那汇算调增成本暂估，需要做帐务处理
2022-12-24 11:54:16
果果臭臭：回复bamboo老师 账务处理怎么做？6月成本暂估发票开过来，在冲成本暂估不可以吗？
2022-12-24 12:06:53
果果臭臭：回复bamboo老师 所得税汇算清缴不是调表不调帐吗？为什么成本暂估要调帐？
2022-12-24 12:26:06
bamboo老师：回复果果臭臭不冲 这个贷 应付帐款-成本暂估 一直挂在账上
2022-12-24 12:52:15
果果臭臭：回复bamboo老师 汇算调增成本暂估，帐务处理怎么做？
2022-12-24 13:03:23
bamboo老师：回复果果臭臭请问单位用什么会计准则
2022-12-24 13:15:57
果果臭臭：回复bamboo老师 小企业会计准则
2022-12-24 13:42:44
bamboo老师：回复果果臭臭借：制造费用-材料费  借方红字 贷 应付帐款-成本暂估 贷方红字  借：生产成本-主材  借红字 贷：制造费用 贷方红字 借：库存商品 借方红字 贷：生产成本-主材 贷方红字 借：利润分配-未分配利润 借方红字 贷：库存商品 贷方红字
2022-12-24 13:59:33
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