4.A公司20×7年度利润表中利润总额为3 200万元，该公司20×7年适用的所得税税率为33%，自20×8年1月1日起，适用的所得税税率改为25%。 20×7年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有： （1）20×7年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为500万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 （2）向关联企业提供现金捐赠100万元。 （3）期末持有的交易性金融资产成本为400万元，公允价值为700万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。 （4）应付违反环保法规定罚款10万元。 （5）期末对持有的存货计提了3万元的存货跌价准备。 本例中不考虑中期报告。 要求：（1）计算当期应交所得税。 （2）分析上述业务所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，并计算相应的递延所得税资产和递延所得税负债。 （3）计算所得税费用，并进行账务处理。

小规模纳税人与一般纳税人人企业所得税，计提会计分录和有关规定

什么情况下企业所的税加速折旧税会计处理一致，不是会计上处理都要进入递延所得税负债吗

19年暂估成本，借：主营业务成本，贷：应付账款暂估。汇算清缴前没有取得发票，20年红冲暂估，已交企业所得税。请问如何进行账务处理，需要进行以前年度损益调整吗？

1：暂时性差异 结转以后年度汇缴扣除项 会计处理分录？ 2：2019年汇缴缴纳企业所得税分录以及该笔分录是否需要调表？如何调表？

小规模纳税人年报企业所得税怎么处理？