陆：回复meizi老师 比如7月工资里面扣了个税，然后做单独的个税分录，金额就是7月扣除的个税金额吗

meizi老师：回复陆你好 个税一般是上月的工资产生的 。 比如你7月扣的应该是6月工资个税的 是的 缴纳后就要做分录的

陆：回复meizi老师 就是说7月拿的是6月的工资，那么扣的个税也是6月的是这样理解吗？因为我看了别人做的个税的和月份对不上

meizi老师：回复陆你好 你们次月发放工资的话就是这样。 看企业。 有的企业还是当月发放工资的。 就是7月的工资个税。 看情况来。

陆：回复meizi老师 老师这个是7月份的工资表 6月份公司还没有开张 那我应该怎么做分录呢 应该是有个税的分录 工资的 社保的 公积金的 到具体怎么做 因为我现在是要补记分录的

meizi老师：回复陆你好 1.计提工资 借：管理/销售费用等贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：管理/销售费用等 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应付款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金 你自己套金额进去 。

澄澈安宁：回复张艳老师 你好，为什么不是借应交税费应交个人所得税？

张艳老师：回复澄澈安宁这个您本身没有在实际发放工资时，代扣出来的。而是您公司直接负担了税款，如果计入借方的应交税费--应交个人所得税的话，这个借方科目余额会冲不平的。

澄澈安宁：回复张艳老师 你好，谢谢昨天的解答，我想问，营业外支出还用增加二级科目吗？

张艳老师：回复澄澈安宁可以设置为营业外支出--其他，计入营业外支出的目的是方便所得税汇算清缴做纳税调整取数方便。

澄澈安宁：回复张艳老师 谢谢老师！

张艳老师：回复澄澈安宁您客气了，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！

张艳老师：回复漂移这个只是实际发放工资时代扣处理人，不存在计提的说法。

小余：回复东老师 老师，我不给办税人员，而是给企业还要用其他应收款吗？

东老师：回复小余那可以进入到营业外收入。

小余：回复东老师 小规模按1%吗？谢谢！

东老师：回复小余对，小规模现在的话是按照1%。

小余：回复东老师 谢谢老师！

东老师：回复小余不客气，帮忙给个五星好评

轻装生活：回复玲老师 对，计提和缴纳的分录

玲老师：回复轻装生活 你好同学： 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资               一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担)          一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担)               一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

豆豆：回复袁老师 是按劳务报酬所得计算个人所得税吗？应缴个人所得税为：10万*（1-20%）*40%-7000=25000元，对吗？因工程款已全款支付给个人，现此笔个人所得税只能由公司买单了，对吗？

袁老师：回复豆豆对的