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增值税发票重开冲销会计分录
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 小敏 发表的提问：
问题1：小规模纳税人公司开具发票做分录是：借：应收账款_xx，贷：主营业务收入、应交税费_应交增值税_销项税额，那交增值税的时候是不是直接冲销应交税费_应交增值税_销项税额？？问题2，一般纳税人开具发票做的分录是：借：应收账款_××，贷：主营业务收入、应交税费_应交增值税（销项税额)，交增值税的会计分录怎么处理呢？？
1、小规模纳税人不核算销项税额的，只是用应交税费--应交增值税这一个科目 2、如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税 次月申报缴纳增值税税款时 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
151楼
2023-01-29 08:55:37
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小敏：回复张艳老师 那一般纳税人呢？
2023-01-29 09:18:04
张艳老师：回复小敏上面回复2中就是一般纳税人的处理。 建议详见财会【2016】22文，里面有详尽的增值税处理的内容。
2023-01-29 09:40:50
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 直率的信封 发表的提问：
老师你好，企业多减免增值税，跨年度冲销的会计分录怎么做？
原来的分录是咋写的发来看一下
152楼
2023-01-29 09:18:00
全部回复
直率的信封：回复玲老师 借:应交税费-未交增值税 贷:营业外收入
2023-01-29 09:47:01
玲老师：回复直率的信封借以前年度损益调整，贷应交税费未交增值税，借应交税费应交所得税贷，以前年度损益调整借未分配利润贷，以前年度损益调整
2023-01-29 09:59:47
直率的信封：回复玲老师 谢谢老师
2023-01-29 10:19:28
玲老师：回复直率的信封不客气，祝工作学习愉快
2023-01-29 10:45:53
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 若光 发表的提问：
请问老师，入账时没有取的发票，部分增值税进项税计入了销售费用，该如何冲销做分录
你好，可以这样做调整分录 借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；销售费用
153楼
2023-01-30 08:13:57
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 向阳の花 发表的提问：
销售发票开的是增值税普通发票，会计分录也是借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额）吗？
你好，是一般纳税人吧
154楼
2023-01-30 08:31:53
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向阳の花：回复邹老师 @邹老师：是一般纳税人，开的增值税普通发票
2023-01-30 08:54:18
邹老师：回复向阳の花你好，是的
2023-01-30 09:09:01
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 舒适的冬瓜 发表的提问：
销售部报销广告费用，有增值税发票，怎么做会计分录
你好，借：销售费用-广告费 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款。
155楼
2023-01-30 08:37:55
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 简单的小土豆 发表的提问：
做开负数发票冲正的会计分录后账不平，问题在哪里？ 1，开发票：借：应收 3000 贷：主营业务收入 2912.62 应交增值税：87.38 因为不够30000不用缴纳增值税 借：应交增值税：87.38 贷：营业外收入 87.38 2,下个月开负数发票冲正，
1.借：主营业务收入 2912.62 应交增值税：87.38 贷 应收 3000 2.借 营业外收入 87.38 贷 应交增值税：87.38
156楼
2023-01-30 08:56:41
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 伶 发表的提问：
老师我们6月份发票开重复了一张，我给做了冲红1张，会计分录怎样做呀
你好，直接用负数填写以前的凭证，
157楼
2023-01-30 09:14:58
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伶：回复庄老师 老师我没太明白，我是6月当月就冲红了，应该开票开3500，不知怎么的我就开了两遍3500都发给客人邮箱了，当月发现问题当月应该选作废，可是这边我又联系不上客户所以在6月份直接给冲红了，等于一张3500是正常销售，一张是重复3500的加一张负数的3500。 会计分录正常的我做借银行收款3500贷主营业务收入开票收入+税费共3500， 多出来的3500我做啥没有收入只是重复开票的，我可以做 借库存现金贷主营业务开票收入+税金3500 然后在做 借主营业务收入开票收入+税金贷库存现金吗？
2023-01-30 09:31:39
庄老师：回复伶当月发现问题当月应该选作废，就不用处理了，一张是重复3500的加一张负数的3500对抵了。
2023-01-30 09:55:19
王敏老师
职称：注册税务师，中级会计师
4.90
解题: 0.04w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
销售工本费的增值税发票属于什么会计分录
企业销售工本费，且开具了专用发票。属于收入的分录：借：库存现金 贷：其他业务收入 贷：应交税费应交增值税（销项）
158楼
2023-01-31 08:19:28
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 快乐学习 发表的提问：
冲减多提的增值税会计分录怎样做？
你好，做你之前计提增值税相反分录就是了
159楼
2023-01-31 08:37:14
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快乐学习：回复邹老师 我之前是借：现金，贷：主营收入／应交税费； 现在是借：现金／应交税费（多提的部分）贷：主营收入（算少的部分）？
2023-01-31 08:53:46
快乐学习：回复邹老师 报税时发现以前的税计多了，现怎样改好？
2023-01-31 09:23:29
邹老师：回复快乐学习你好，你可以在你之前分录基础上做这个调整分录 借应交税费——应交增值税 贷；主营业务收入
2023-01-31 09:35:44
快乐学习：回复邹老师 摘要怎么写呢？
2023-01-31 09:49:14
邹老师：回复快乐学习你好，可以是调整某某月份第多少号凭证
2023-01-31 10:16:22
快乐学习：回复邹老师 这里己结账了，怎样改呀？
2023-01-31 10:42:24
邹老师：回复快乐学习你好，你可以在2019年1月份做调整分录
2023-01-31 10:52:32
快乐学习：回复邹老师 那会影响18年的利润吗？
2023-01-31 11:22:23
快乐学习：回复邹老师 调账要附件吗？
2023-01-31 11:47:31
邹老师：回复快乐学习你好，不影响18年的利润 调账的附件可以是之前错误分录的复印件
2023-01-31 12:11:26
快乐学习：回复邹老师 好的，谢谢您！
2023-01-31 12:37:35
邹老师：回复快乐学习不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-01-31 13:04:19
快乐学习：回复邹老师 老师，您说不影响18年的利润，这句话我好像不太理解？
2023-01-31 13:29:30
邹老师：回复快乐学习你好，因为你冲销分录是在1月份，而不是在2018年12月份，所以不影响2018年的，影响的是2019年度数据
2023-01-31 13:40:02
快乐学习：回复邹老师 那18年的税没有这么多，我提多了，不是利润就减少了吗，或者是净利润减少了？
2023-01-31 13:55:00
快乐学习：回复邹老师 或者是说我的税提多了，那收入就少了？
2023-01-31 14:11:52
邹老师：回复快乐学习你好，从现在来看是2018年收入少了，但是如果在2018年当年没有做调整分录之前，或者没有发现错误之前，收入是没有错误的 只是到2019年做了调整分录，才知道2018年收入少了，在2019年增加了
2023-01-31 14:23:42
快乐学习：回复邹老师 但现在是在报税的时候就发觉上面的税费和我算的不一样。我算的比电脑上算的多几块钱。
2023-01-31 14:38:18
邹老师：回复快乐学习你好，能提供一下你算的过程？ 以及你企业所得税申报表是如何填写的？
2023-01-31 14:49:46
快乐学习：回复邹老师 我这是申报增值税，报表我明天发给你帮看看
2023-01-31 15:18:33
邹老师：回复快乐学习好的，明天找到了申报表可以继续追问
2023-01-31 15:33:22
快乐学习：回复邹老师 老师，我的增值税和报税系统里的税有出入，是因为小数点的数，一个季度下来就出现了几块钱的出入
2023-01-31 15:57:52
邹老师：回复快乐学习你好，以你申报表数据为准，对账面处理数据做调整，使得二者数据一致就是了
2023-01-31 16:11:23
快乐学习：回复邹老师 那全部要调了？要精确到几位？并且我算出的数还是差1块多
2023-01-31 16:26:13
邹老师：回复快乐学习你好，保留小数点2位数 既然是根据申报表调整账面数据，怎么还会有差额呢 比如你申报收入100，你账面收入99.99，账面增加收入0.01，这样二者数据就一致 了啊
2023-01-31 16:55:45
快乐学习：回复邹老师 是保留2位数合计后还和报税上的差I元
2023-01-31 17:20:28
快乐学习：回复邹老师 差0.15
2023-01-31 17:40:02
邹老师：回复快乐学习你好，你申报表收入，税额是多少，你账面收入，税额是多少？
2023-01-31 18:04:54
快乐学习：回复邹老师 我算的税和税局的增值税差0.15
2023-01-31 18:21:41
邹老师：回复快乐学习你好，以申报表为准，对账面税额做调整 比如你账面少了0.15的税款，就做0.15税款的调整分录 借；相关科目 贷；应交税费 0.15
2023-01-31 18:37:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 不吃螺蛳粉 发表的提问：
红冲重开的，报增值税用填这部分收入吗，不填会不会比对不一致
你好，是红冲之后，又开具了正确的发票的意思吗？
160楼
2023-01-31 08:57:47
全部回复
不吃螺蛳粉：回复邹老师 对，税号错了，其他一样
2023-01-31 09:42:33
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，发票份数需要填写，但是对总的收入是没有影响的 因为一张红字发票，一张蓝字发票，收入刚好抵消了
2023-01-31 10:04:37
不吃螺蛳粉：回复邹老师 那份数算上重开的，收入不算？
2023-01-31 10:31:00
邹老师：回复不吃螺蛳粉你好，是的，发票份数包括重新开具的 因为收入刚好抵消了，对当月的收入是没有影响的
2023-01-31 10:57:33
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 莫以为然 发表的提问：
我司收到一份船舶保险费进项专用发票，当月认证并抵扣。次月开票方要求冲红重开，申报增值税时做了进项税额转出，这种情况会计分录怎么做合适？
你好，是做您当时收到发票时的负数分录 比如 借：管理费用等 负数 借：应交税费——应增（进） 负数 贷：应付账款等 负数
161楼
2023-01-31 09:03:51
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 匪我存思° 发表的提问：
小规模代开发票缴纳增值税的会计分录
借应收账款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税，这个缴纳的时候做借应交税费应交增值税贷银行
162楼
2023-01-31 09:15:04
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 贤惠的背包 发表的提问：
增值税发票开好后产品名填错，红冲后能重新开吗？
你好，可以红冲，然后重新开具的
163楼
2023-02-01 08:44:39
全部回复
晓枫老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.37w
引用 @ 善待自己 发表的提问：
老师，我公司20年3月份购进一台压裂车，9月份事故车辆报废。厂家同意已旧换新，报废车辆同发票返回厂家。新车重开发票，我与当月认证。两车金额相同。请问，怎么做分录？
你好，报废时是要做固定资产报废处理的。现在购买新车按重新购入固定资产处理。借固定资产 贷：银行存款实际支付的金额
164楼
2023-02-01 08:56:23
全部回复
善待自己：回复晓枫老师 老师，报废时怎么做？新车我们也没付款呀？
2023-02-01 09:15:18
晓枫老师：回复善待自己以旧换新没有另外支付钱吗？不需要再付钱吗？报废时借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：固定资产清理 
2023-02-01 09:30:06
善待自己：回复晓枫老师 麻烦老师回复下？
2023-02-01 09:50:25
善待自己：回复晓枫老师 两车同价，不用付款。
2023-02-01 10:19:10
晓枫老师：回复善待自己你好，如果你原来的发票已经退回厂家重新开过了发票，且你之前车子报废时没有做帐务处理的话那你是不用做帐务处理的，照常计提折旧就可以了。
2023-02-01 10:30:41
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ k1 发表的提问：
请问一下，上月发票本月红冲再重新开具会影响已经缴纳的增值税吗？
上月发票本月红冲再重新开具会影响已经缴纳的增值税吗？ 不会
165楼
2023-02-01 09:11:59
全部回复
k1：回复吴少琴老师 能开多少的税率
2023-02-01 09:27:47
吴少琴老师：回复k1你原来发票什么税率，现在就开什么税率
2023-02-01 09:57:05
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